Визначення та приклади форми 1040
Форма 1040 – це стандартна форма індивідуальної податкової декларації, яка використовується IRS.
Хто використовує форму 1040
Практично усі платники податків США зобов’язані подавати податкову декларацію, використовуючи форму 1040 чи один з її варіантів, а також необхідні додатки до звітності по оподатковуваному доходу. Зокрема, платники податків, які відповідають вимогам рівня доходу, наведеного нижче, мають подавати форму 1040. 1
| Status | Had a gross income of |
| Single | $13,850 |
| Married filing jointly | $27,700 |
| Married filing separately | $5 |
| Head of household | $20,800 |
| Qualifying widow(er) | $27,700 |
Види форми 1040
Всього існує 8 версій форми 1040, кожна з яких призначена для різних платників податків.
Найбільш поширені Форми 1040 та 1040 SR: 2
Form 1040: Стандартна індивідуальна податкова форма.
Form 1040 SR: Форма для осіб віком 65 років і вище.
На додаток до основних, досить часто використовуються також такі форми:
Form 1040-NR: Податкова форма нерезидента
Form 1040-X: Виправлена податкова декларація
Schedules / Додатки
У кожному конкретному випадку може знадобитися заповнити один або кілька бланків на додаток до форми 1040 залежно від вашої ситуації. Ось кілька найпоширеніших: 2
- Schedule 1: Додатковий дохід та коригування доходу
- Schedule 2: Додаткові податки
- Schedule 3: Додаткові кредити та платежі
- Schedule A: Деталізовані відрахування / itemized deductions
- Schedule B: Відсотки та звичайні дивіденди
- Schedule C: Прибуток чи збиток від бізнесу
Якщо раптом вам знадобиться інший Schedule, то всі вони доступні на сайті IRS. 2
Де отримати форму 1040
Ви можете завантажити форму з веб-сайту IRS. Форма є інтерактивною, тому ви можете заповнити її онлайн, роздрукувати та надіслати поштою у паперовому вигляді. 3
Дуже важливо переконатися, що форма 1040, яку ви завантажуєте, стосується правильного податкового року. Рік завжди відображається в центрі у верхній частині першої сторінки.
Правила заповнення форми 1040
Form 1040 необхідно подати до Tax Day – останнього дня стандартного сезону подання декларацій, який зазвичай припадає на 15 квітня, якщо він не випадає на вихідні. Протягом податкового сезону 2024 року ви маєте подати податкову декларацію за 2023 рік до понеділка, 15 квітня 2024 року. 4
Форма 1040 складається з двох сторінок із кількома розділами.
Filing Status
У цьому розділі ви вказуєте свій статус подачі: Single, Married Filing Jointly (MFJ), Married Filing Separately (MFS), Head of Household, або Qualifying Widow(er). Також необхідно вказати свою особисту інформацію, включаючи ім’я, адресу, номер соціального страхування (SSN) тощо.
Standard Deduction
Тут ви вкажете, чи вважаєтеся Ви Dependent (залежний член сім’ї). Також треба вказати: чи подає ваш чоловік(дружина) свою декларацію окремо; чи розпочали Ви податковий рік як нерезидент США; чи отримали посвідку на проживання. Податкове управління США називає людей у цій ситуації “Dual-status aliens” – іноземцями з подвійним статусом. 5
Dependents
Якщо у вас є Dependent, то в цьому розділі необхідно вказати їхнє ім’я, номер соціального страхування, спорідненість з вами та застосовні податкові пільги.
Основний розділ
Тут ви заповнюєте таку інформацію, як заробітна плата, оклади, чайові; кваліфіковані дивіденди; пенсії та ануїтети, виплати із соціального забезпечення; приріст капіталу чи збитки; благодійні внески, інформацію про утриманий податок (з форм W-2 або форм 1099), податки на дітей, кредити на зароблений дохід, суми з інших форм та таблиць тощо.
В останньому рядку цього розділу ви знайдете загальну суму ваших податкових платежів.
Refund
У цьому розділі форми 1040 ви дізнаєтеся, чи належить вам відшкодування. Ви також можете вказати інформацію про свій банківський рахунок, якщо хочете отримати відшкодування шляхом прямого депозиту.
Amount You Owe
Якщо вам не належить відшкодування, ви, швидше за все, повинні сплатити податок.
Third-Party Designation
Тут ви погоджуєтесь з тим, щоб вашу податкову декларацію IRS міг обговорити у разі потреби з уповноваженою вами особою.
Sign Here
Зрештою, вам потрібно буде підписати декларацію та поставити дату, підтверджуючи, що вся надана вами інформація є точною. 3
Чи можна подати форму 1040 в електронному вигляді?
Форма 1040 не тільки може бути подана в електронному вигляді, а й IRS наполегливо закликає платників податків зробити це. IRS надає список варіантів електронної подачі на своєму веб-сайті. В останні кілька років IRS робить значні зусилля зі скорочення паперового документообігу і всіляко стимулює платників податків використовувати електронні засоби комунікацій, про які ми розповімо окремо.
Куди надіслати форму 1040
Якщо ви не бажаєте подавати документи в електронній формі, адреса, за якою ви повинні надіслати паперову копію форми 1040, залежить від вашого штату проживання та від того, чи ви повинні сплачувати податки. IRS пропонує повний список адрес для кожної обставини та кожного штату на своєму веб-сайті. 6
Джерела статті:
- Internal Revenue Service. “Form 1040 and 1040-SR Helpful Hints.”
- Internal Revenue Service. “Forms and Publications.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040.”
- Internal Revenue Service. “Publication 509: Tax Calendars,” Page 4.
- Internal Revenue Service. “Taxation of Dual-Status Alien.”
- Internal Revenue Service. “Where to File Addresses for Taxpayers and Tax Professionals Filing Form 1040 or Form 1040-SR.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040-X.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040-NR.”