Наявність Dependents (залежних членів сім’ї) впливає на Filing status платника податків, а також на суму податків, що обчислюються з його доходів.
Також наявність членів сім’ї, які перебувають на утриманні платника податків, дає йому право претендувати на статус Head-of-Household та різні податкові відрахування (Deductions), кредити та пільги. 1
Таким чином, вказати Dependent у своїй податковій декларації, насамперед, фінансово вигідно, адже цей факт дозволить заощадити на сплаті податків.
Податкові кредити та Deductions для Dependents
Як правило, податкові пільги ґрунтуються на кількості Dependents. До таких відносяться:
- Child Credit – Дитячий податковий кредит;
- Credit for Other Dependents – Кредит для інших Dependents;
- Dependent care Credit – Кредит на догляд за Dependents;
- Earned Income Tax Credit – Податковий кредит на зароблений дохід;
- Adoption Credit – Кредит на всиновлення. 2
Child Credit – Дитячий податковий кредит може становити до $2000 на дитину віком до 17 років на 31 грудня.
Податковий кредит на дитину повністю підлягає поверненню, що означає, що ви отримаєте всю суму кредиту, навіть якщо вона перевищує суму податку, яку ви повинні сплатити. 3
Credit for Other Dependents (ODC) – кредит для інших Dependents. Цей кредит у розмірі $500 розраховується на дітей та дорослих, які не відповідають кваліфікаційним вимогам для dependents-дітей. Це може бути пов’язано з їх віком (старше 17 років) або відсутністю номера соціального страхування. 4
Щоб отримати право на ODC, Dependents:
- має бути затребуваним у вашій податковій декларації.
- не може бути використаним для отримання додаткового податкового кредиту на дітей.
- має бути громадянином США або іноземцем-резидентом. 5
Dependent care Credit – кредит на догляд за Dependent. Фактична сума кредиту, яку ви можете отримати, розраховується на основі вашого доходу та суми, яку ви витрачаєте на догляд за дитиною. 6
Earned Income Tax Credit (EITC) – податковий кредит на зароблений дохід. Призначений для платників податків із низьким чи середнім доходом. 7
Щоб претендувати на цей кредит, у вас має бути такий дохід, як від заробітної плати, комісійних, допомоги по інвалідності чи самозайнятості. 8
| Earned Income Tax Credit Income and Credit Amounts | |||
| Number of Dependents | Maximum Income (Married Filing Jointly) | Maximum Income (Other Filing Status) | Max Credit Amount |
| 0 | $24,210 | $17,640 | $600 |
| 1 | $53,120 | $46,560 | $3,995 |
| 2 | $59,478 | $52,918 | $6,604 |
| 3 и більше | $63,398 | $56,838 | $7,430 |
Adoption Credit – кредит на усиновлення. Право отримання цього кредиту мають особи, які усиновили дитину.
Щоб претендувати на Adoption credit, ви повинні мати громадянство США або бути іноземцем-резидентом протягом усього податкового року. Ця вимога відноситься і до чоловіка (дружини), якщо ви перебуваєте в шлюбі.
У випадку, якщо людина усиновила кількох дітей, вона має право на отримання додаткового кредиту за кожну дитину. 9
Крім того, ви також можете претендувати на American Opportunity Tax Credit (протягом 4 років) та Lifetime Learning Credit протягом усього життя для покриття витрат, пов’язаних з освітою, для себе та своїх Dependents. 10
Хто має право на отримання кредитів?
У податковій декларації вказати Dependent може лише хтось один із сім’ї.
Наприклад, якщо у вас є дитина, то вона може бути записана або у вашій декларації, або в декларації чоловіка (дружини), у тому числі, якщо ви є розлученими.
Також необхідно врахувати, що якщо ви самі є Dependent, то ви не можете вказувати членів сім’ї, залежних від вас.11
Кваліфікація Dependents: діти та родичі
Усі dependents кваліфікуються за двома категоріями – діти та родичі.
Dependents – діти. Ця категорія передбачає, що дитина, яка перебуває на утриманні платника податків, є її родичем, при цьому бути її біологічним батьком (матір’ю) необов’язково.
Ви можете бути її рідним братом, тіткою, дядьком, прийомним батьком (матір’ю), бабусею чи дідусем, вітчимом чи зведеним братом (сестрою).
Дитина може вважатися Dependent лише до свого 19-річчя. Якщо вона здобуває вищу освіту, ви можете продовжувати вказувати її як Dependent, поки їй не виповниться 24 роки. Якщо дитина працює, вона не повинна заробляти більше половини свого річного утримання.
Що стосується дітей з інвалідністю, то вікових обмежень щодо них немає. У такому разі ваша дитина повинна проживати з вами більше, ніж 6 місяців. Час, проведений у коледжі, не вважається проживанням окремо, тому що очікується, що в якийсь момент вона повернеться у ваш будинок як в основне місце проживання. 12
Dependents – родичі. Якщо у вас на утриманні є дорослий родич, його також можна вказати як Dependent при заповненні податкової декларації.
Близькі родичі, такі як батьки, бабуся чи дідусь, рідний брат чи сестра, племінниця чи племінник, не обов’язково повинні жити з вами протягом усього року, тоді як до більш далеких членів сім’ї застосовується вимога спільного проживання весь звітний період.
Як вказати Dependents
Для того, щоб заявити про когось, як про Dependent, слід подати заявку 2120 Multiple Support Declaration в IRS.13
Якщо вам з чоловіком (дружиною) або іншими родичами не вдається вирішити, хто відповідатиме за дитину, то IRS допоможе в цьому питанні.14
IRS використовує контрольні тести, щоб визначити, хто саме із заявників може відповідати за дитину.
Пріоритетне право надається платнику податків, якщо він:
- мати (батько), а не інший родич;
- один з батьків, з яким дитина проживала протягом року;
- один з батьків з вищим скоригованим Gross income, якщо неможливо визначити, з ким насправді дитина провела більше часу.
- платник податків з більш високим Adjusted gross income може претендувати на дитину, якщо жоден з платників податків не є батьком дитини. 15
Якщо ви вважаєте, що хтось помилково заявив про Dependent, вам необхідно пред’явити податкову декларацію, заявити про Dependent і довести те, що саме ви маєте законне право вказати дитину або дорослу особу, яка знаходиться на вашому забезпеченні, у своїй декларації.
IRS надає список документів за формою 886-H-DEP.
Після подання вами заявки, ви та інший платник податків отримаєте листа, в якому буде запропоновано вам обом виправити свою декларацію. 16
Висновок
Як було сказано вище, наявність Dependent передбачає скорочення податкових виплат та можливість скористатися пільгами та кредитами.
При цьому слід пам’ятати, що вказування в декларації Dependents без законних на те підстав є серйозним правопорушенням.
Особи, що будуть визнані винними у податковому шахрайстві, можуть бути оштрафовані на суму до $100,000 чи позбавлені волі на строк до 3-х років, або й те, й інше. 17
Джерела статті:
- Internal Revenue Service. “Filing Status 2.”
- Internal Revenue Service. “Credits and Deductions for Individuals.”
- U.S. Congress. “H.R. 1319 – American Rescue Plan Act,” Sec. 9611, Pages 141-142.
- Internal Revenue Service. “Child Tax Credit by the Numbers.”
- Internal Revenue Service. “1040 (and 1040-SR) Instructions,” Pages 18-19.
- U.S. Congress. “H.R. 1319 – American Rescue Plan Act,” Sec. 9631, Page 156.
- Internal Revenue Service. “Earned Income Tax Credit (EITC).”
- Internal Revenue Service. “Earned Income and Earned Income Tax Credit (EITC) Tables.”
- Internal Revenue Service. “Am I Eligible to Claim a Credit for Adopting a Child or to Exclude Employer-Provided Adoption Benefits From My Employer?”
- Internal Revenue Service. “Education Credits—AOTC and LLC.”
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 10-11.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 12-17.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 20-21.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 13-14.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 16-17.
- Internal Revenue Service. “What To Do When Someone Fraudulently Claims Your Dependent.”
- Cornell University Legal Information Institute. “26 U.S. Code § 7206—Fraud and False Statements.”