Filing status налогоплательщика играет решающую роль при определении налоговой ставки, по которой будет рассчитываться размер налога, и сумма Standard deduction (стандартного вычета), которая применяется для расчета налогооблагаемого дохода.
Поэтому очень важно перед подачей декларации правильно указать свой Filing status, ведь выбор неправильного статуса регистрации может привести к аудиту.
Как определить Filing status
Filing status налогоплательщика зависит от его семейного положения и того, есть ли на его удержании зависимые члены семьи.
IRS предусматривает пять статусов, из которых при заполнении налоговой декларации необходимо выбрать один, наиболее подходящий: 1
- Single;
- Married filing jointly;
- Married filing separately;
- Head of household;
- Qualifying widow(er).
Определение Filing status позволяет выяснить размер Standard deduction: 3
| Status | 2023 Standard deduction |
| Single | $13,850 |
| Married Filing Jointly | $27,700 |
| Married Filing Separately | $13,850 |
| Head of Household | $20,800 |
| Qualifying Widow(er) | $27,700 |
Что касается налоговых ставок, то размер налога для каждого Filing status будет разный. Например, если взять 22%: 3
- Single платят налог по этой ставке с той части своего дохода, которая превышает $44,725 и до $95,375.
- Для married taxpayers, подающих совместные декларации, эта цифра удваивается: $89,450 до $190,750.
- Head-of-household filers выплачивают налог 22% с дохода, превышающего $59,851 и до $95,350.
Как видно из примера, Filing status непосредственно влияет на ваши налоговые обязательства.
Определение семейного положения
Семейное положение налогоплательщика определяется по состоянию на 31 декабря.
The Single Filing status применяется к налогоплательщикам, которые не состоят в браке или на 31 декабря являются официально разведенными.
Кроме того, выбор данного статуса предполагает, что на содержании лица, подающего декларацию, нет других членов семьи.
The Married Filing Jointly status могут выбрать супружеские пары, в том числе и однополые. Данный статус предполагает подачу совместной декларации, в которой указываются общие доходы и расходы супругов за отчетный год.
Статус Married Filing Jointly (MFJ) предоставляет несколько больше налоговых льгот, чем подача раздельной супружеской декларации. Это означает, что вы и ваш супруг (супруга) несете «совместную и индивидуальную ответственность», при этом каждый из вас несет личную ответственность за точность декларации и за уплату причитающихся налогов.
Например, IRS может взыскать полную сумму налога с вас лично, если выяснится, что вы и ваш супруг (супруга) должны $15,000 в виде налогов на ваши общие доходы, даже если вы заработали только 10%.
Married Filing Separately – статус, который предполагает подачу отдельных налоговых деклараций супругами.
Лица, выбравшие Married Filing Separately (MFS), не могут претендовать на некоторые налоговые льготы и кредиты, включая Earned Income Credit (кредит на заработанный доход) или American Opportunity Credit (кредит на образование).
Причины, почему супруги могут захотеть подать документы отдельно:
- Кто-то из супругов хочет подать налоговую декларацию, а другой не хочет.
- Один из супругов подозревает, что совместная декларация может быть неточной.
- Один из супругов не хочет нести ответственность за уплату полного налога, указанного в совместной декларации.
- Один из супругов должен платить налоги, а другой – получить возмещение.
- Супруги разошлись, но еще не развелись официально, и они хотят, чтобы их финансы были раздельными.
Стоит отметить, что даже при выборе Married Filing Separately, супругам придется согласовывать налоговую информацию, если у них есть несовершеннолетние дети. В таком случае необходимо будет определиться, кто из супругов укажет детей в качестве dependent (зависимых членов семьи) в своей декларации.
Совместная подача во многих случаях может привести к снижению федерального налога, но подача по отдельности создает отдельные налоговые обязательства для каждого супруга, что может быть полезно для минимизации индивидуальных налоговых рисков.
Head-of-Household Filing status – право на получение данного статуса имеют лица, которые на 31 декабря не состоят в браке, при этом на их попечении есть Dependent(s).
У вас есть право на данный статус, если вы не состояли в браке на 31 декабря и если вы заботились о Dependent, например, о своем ребенке, который проживал с вами более полугода. 4
Статус Head-of-household (HOH) предполагает, что налогоплательщик оплачивал более половины стоимости содержания своего дома в течение налогового года, но Dependent или дети должны проживать с налогоплательщиком только более половины налогового года. При этом, чтобы претендовать на данный статус, необходимо быть «considered unmarried» и не проживать со своим супругом (супругой) в течение последних 6 месяцев.
Qualifying Widow(er) With Dependent Child Filing status. Если один из супругов умер в течение налогового года, то второй за этот период может подать совместную декларацию.
Со следующего года вдовец (вдова) сможет подать заявление в качестве Qualifying Widow(er) еще на два года вперед или, также возможно, в качестве Head of household . В противном случае придется подавать документы в качестве Single. 4
Налогоплательщик, который подает декларацию как Qualifying Widow(er), не может вступить в повторный брак в течение двух лет (срок действия статуса) и у него должен быть Dependent, который проживал с ним в течение всего налогового года.
Можно ли изменить свой статус после того, как была подана заявка? Супружеские пары должны решить, хотят ли они подавать налоговую декларацию за год вместе или по отдельности, но если решение изменилось, то можно перейти от двух отдельных деклараций к единой совместной в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации. 4
Перейти от совместной декларации к двум отдельным возможно только до истечения налогового срока для этого налогового года. 4
Итог
Определение своего Filing status – важный этап заполнения налоговой отчетности. Ошибка при выборе статуса подачи может привести к неприятным последствиям.
Если есть сомнения, какой статус указать, можно воспользоваться сервисом IRS, на котором предоставленный интерактивный инструмент для правильного определения статуса регистрации декларации налогоплательщиков.
Источники статьи:
- Internal Revenue Service. “Taxpayers Should Know and Understand Their Correct Filing Status.”
- Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.”
- Internal Revenue Service. “Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” See ‘Filing Status’.
- Internal Revenue Service. “What Is My Filing Status?”