Можете ли вы претендовать на статус Head of Household (главы домохозяйства)?

На ваш налоговый статус влияют несколько факторов, таких как пребывание в браке, наличие у вас Dependents (зависимых членов семьи) и, например, такая жизненная ситуация, когда вы были замужем, но ваш супруг умер(а).

Сейчас мы рассмотрим статус налогоплательщика, который называется Head of Household (главы домохозяйства), который к тому же считается наиболее выгодным. Налогоплательщики с таким статусом имеют более высокий размер Standard Deduction (стандартного вычета) и более благоприятные налоговые правила.

Ключевые моменты:

Квалификация в качестве Head of Household требует, чтобы вы не были женаты, содержали хотя бы одного проживающего с вами Dependent и чтобы вы оплачивали более 50% расходов на ваше домохозяйство.
По специальному правилу IRS вы “considered” (считаетесь) холостым (ой), если вы не жили со своим мужем (женой) под одной крышей после 30 июня налогового года, даже если вы еще не разведены официально.
Вы будете отвечать требованиям, если имеете на иждивении пожилых родителей, оплачиваете более половины расходов на проживание в их доме, даже если они не живут с вами.

Как получить статус Head of Household?

The Unmarried Test

Налогоплательщик должен быть холост на последний день налогового года, чтобы подать заявление в качестве Head of Household. Также вас могут считать холостым (не замужем), если вы все еще в законном браке, но проживали отдельно от супруга последние полгода.

The Support Test

Support test требует, чтобы вы платили более половины стоимости содержания вашего домохозяйства в течение года. Квалификационные расходы включают: арендную плату или процентные платежи по ипотеке, налоги на имущество, страхование имущества, ремонт, коммунальные услуги и продукты.

К сожалению, в этом тесте не учитываются расходы, связанные с одеждой, образованием, медицинским обслуживанием, отпуском, страхованием жизни и транспортом.

Но это еще не значит, что вы должны быть сами по себе. Вы можете иметь соседа по комнате для покрытия затрат, но вы должны оплатить не менее 51% расходов на домашнее хозяйство. Вы не станете head of household, если будете делить расходы пополам.

Publication 501 поможет определить, отвечаете ли вы всем критериям.

Прибыль, полученная в рамках программ государственной помощи, таких как “Temporary Assistance for Needy Families”, не засчитывается за счет финансовой поддержки, предоставленной налогоплательщиком для получения статуса Head of Household. Вы не сможете включить его в число денег, которые лично заплатили в поддержку своего домохозяйства.

The Qualifying Dependent Test

Dependent(s) должны проживать в вашем доме более полугода. Это самое сложное правило из всех. Только определенные близкие родственники могут быть квалифицированными лицами для целей соблюдения правил регистрации статуса Head of Household, в частности:

Ваш ребенок, приемный ребенок, брат, сестра или потомок одного из этих лиц, который вы объявляете в качестве Dependent в соответствии с правилами для детей.
Ваш ребенок, приемный ребенок, брат, сестра или потомок одного из этих лиц, которых вы могли бы заявить в качестве Dependent в соответствии с правилами для детей, но вы решили не заявлять их в качестве Dependent. У Вас есть право потребовать ребенка в качестве Dependent для одного из родителей, не являющегося опекуном.
Ваша мать или отец, которые могут быть заявлены как ваши Dependent в соответствии с правилами.
Ваши брат, сестра, бабушка или дедушка, племянница или племянник, которых вы можете объявить Dependent в соответствии с правилами.¹

IRS предоставляет доступную изложенную диаграмму, касающуюся квалифицированных лиц в Table 4 Publication 501.

Инструменты для определения Filing Status

IRS предоставляет интерактивный инструмент для определения статуса подачи на своем веб-сайте. Это занимает 5 минут. Инструмент может помочь вам определить, имеете ли вы право на статус Head of Household.

Standard Deduction для Heads of Household

Ваш статус определяет сумму вашего standard deduction, а также налоговые ставки, которые вы будете платить из своей прибыли. Standard deduction на главу домохозяйства на 2022 год составляет $19,400.²

Head of Household Tax Rates

В этой таблице указаны налоговые ставки, применяемые к тем, кто подал декларацию на статус Head of Household за 2022 год.

Head of Household Tax Brackets for 2022

Rate:	Income:
10%	от 0 до $14,650
12%	от $14,651 до $55,900
22%	от $55,901 до $89,050
24%	от $89,051 до $170,050
32%	от $170,051 до $215,950
35%	от $215,951 до $539,900
37%	Более $539,900

Head of household также получают льготу по ставке налога на Capital gain (долгосрочный прирост капитала).^{3 4 5}

Исключения из правил

По данным IRS, ваш ребенок по-прежнему будет отвечать требованиям, если будет жить в школе часть года.

Также есть специальное исключение для людей, удерживающих своих родителей. Вы можете указать их как своего Dependent и пройти Support Test, при этом вы должны оплатить более половины стоимости содержания своего дома за год.

Кроме того, вы можете пройти Qualifying dependent test, если вы заплатили более половины стоимости содержания ваших родителей в доме престарелых .⁶

Могут ли и муж, и жена отвечать требованиям?

Вполне возможно, что каждый из двух женатых налогоплательщиков может считаться head of household — при условии, что они разведены по состоянию на 31 декабря года или не жили вместе с 1 июля.

Что произойдет, если два человека претендуют на статус главы домохозяйства?

Двое холостых родителей не могут подать заявление в качестве главы домохозяйства с одними и теми же Вependent. IRS не примет обе декларации. Обеим налогоплательщикам, возможно, придется заплатить штраф, если они вдвоем попытаются претендовать на этот статус за содержание одних и тех же Dependent.

Как можно доказать IRS, что мне подходит статус Head of Household?

IRS принимает разные документы, их перечень в Form 886-H-HOH .

ИСТОЧНИКИ: