Определение и примеры формы 1040
Форма 1040 — это стандартная форма индивидуальной налоговой декларации, используемая IRS.
Кто использует форму 1040
Все налогоплательщики в США обязаны подавать налоги, используя форму 1040 или один из ее вариантов, а также любые необходимые приложения для отчетности по налогооблагаемому доходу. В частности, налогоплательщики, отвечающие требованиям уровня дохода, приведенного ниже, должны подавать форму 1040. 1
| Status | Had a gross income of |
| Single | $13,850 |
| Married filing jointly | $27,700 |
| Married filing separately | $5 |
| Head of household | $20,800 |
| Qualifying widow(er) | $27,700 |
Виды формы 1040
Всего доступно 8 версий формы 1040, каждая из которых предназначена для разных налогоплательщиков.
Наиболее распространены Формы 1040 и 1040 SR: 1
- Form 1040: Стандартная индивидуальная налоговая форма.
- Form 1040 SR: форма для лиц в возрасте 65 лет и старше.
В дополнение к основным достаточно часто используются также следующие формы:
- Form 1040-NR: Налоговая форма нерезидента
- Form 1040-X: Исправленная налоговая декларация
Schedules
В каждом конкретном случае может потребоваться заполнить один или несколько бланков в дополнение к форме 1040, в зависимости от вашей ситуации. Вот несколько наиболее распространенных: 2
- Schedule 1: Дополнительный доход и корректировки дохода
- Schedule 2: Дополнительные налоги
- Schedule 3: Дополнительные кредиты и платежи
- Schedule A: Детализированные вычеты / itemized deductions
- Schedule B: Проценты и обычные дивиденды
- Schedule C: Прибыль или убыток от бизнеса
Если вдруг вам понадобится другой Schedule, все они доступны на сайте IRS. 2
Где получить форму 1040
Вы можете скачать форму с веб-сайта IRS. Форма является интерактивной, поэтому вы можете заполнить ее онлайн, распечатать и отправить по почте в бумажном виде. 3
Очень важно убедиться, что форма 1040, которую вы загружаете, относится к правильному налоговому году. Год всегда отображается в центре в самом верху первой страницы.
Правила заполнения формы 1040
Form 1040 необходимо подать до Tax Day – последнего дня стандартного сезона подачи деклараций, который обычно приходится на 15 апреля, если только он не выпадает на выходные. В течение налогового сезона 2024 года вы должны подать налоговую декларацию за 2023 год до понедельника, 15 апреля 2024. 4
Форма 1040 состоит из двух страниц с несколькими разделами.
Filing Status
В этом разделе вы указываете свой статус подачи: Single, Married Filing Jointly (MFJ), Married Filing Separately (MFS), Head of Household, или Qualifying Widow(er). Также необходимо указать свою личную информацию, включая имя, адрес, номер социального страхования (SSN) и т. д.
Standard Deduction
Здесь вы укажете, считаетесь ли Вы Dependent (зависимый член семьи). Также надо указать: подает ли ваш супруг(а) свою декларацию отдельно; начали ли Вы налоговый год как нерезидент США; получили ли вид на жительство. Налоговое управление США называет людей в этой ситуации “Dual-status aliens” – иностранцами с двойным статусом. 5
Dependents
Если у вас есть Dependent, то в этом разделе необходимо указать их имя, номер социального страхования, родство с вами и применимые налоговые льготы.
Основной раздел
Здесь вы заполняете такую информацию, как заработная плата, оклады, чаевые; квалифицированные дивиденды; пенсии и аннуитеты, пособия по социальному обеспечению; прирост капитала или убытки; благотворительные взносы, информацию об удержанном налоге (из форм W-2 или форм 1099), налоги на детей, кредиты на заработанный доход, суммы из других форм и таблиц и т.д.
В последней строке этого раздела вы обнаружите общую сумму ваших налоговых платежей.
Refund
В этом разделе формы 1040 вы узнаете, причитается ли вам возмещение. Вы также можете указать информацию о своем банковском счете, если хотите получить возмещение посредствам прямого депозита.
Amount You Owe
Если вам не причитается возмещение, вы, скорее всего, должны уплатить налог.
Third-Party Designation
Здесь вы соглашаетесь с тем, чтобы вашу налоговую декларацию IRS мог обсудить в случае необходимости с уполномоченным вами лицом.
Sign Here
Наконец, вам нужно будет подписать декларацию и поставить дату, подтверждая, что вся предоставленная вами информация является точной. 3
Можно ли подать форму 1040 в электронном виде?
Форма 1040 не только может быть подана в электронном виде, но и IRS настоятельно призывает налогоплательщиков сделать это. IRS предоставляет список вариантов электронной подачи на своем веб-сайте. В последние несколько лет IRS предпринимает значительные усилия по сокращению бумажного документооборота и всячески стимулирует налогоплательщиков использовать электронные средства коммуникаций, о которых в подробностях мы расскажем отдельно.
Куда отправить форму 1040
Если вы не хотите подавать документы в электронной форме, адрес, по которому вы должны отправить бумажную копию формы 1040, зависит от вашего штата проживания и от того, должны ли вы платить налоги. IRS предлагает полный список адресов для каждого обстоятельства и каждого штата на своем веб-сайте. 6
Источники статьи:
- Internal Revenue Service. “Form 1040 and 1040-SR Helpful Hints.”
- Internal Revenue Service. “Forms and Publications.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040.”
- Internal Revenue Service. “Publication 509: Tax Calendars,” Page 4.
- Internal Revenue Service. “Taxation of Dual-Status Alien.”
- Internal Revenue Service. “Where to File Addresses for Taxpayers and Tax Professionals Filing Form 1040 or Form 1040-SR.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040-X.”
- Internal Revenue Service. “Form 1040-NR.”