Начать бизнес — непростая задача, связанная со значительными затратами. В зависимости от масштабов вашего бизнеса, вы можете иметь право на списание определённых затрат на запуск в качестве бизнес-расходов из вашего налогового обязательства.
Что квалифицируется как бизнес-расходы?
Бизнес-расходы — это любые обычные и необходимые затраты, понесённые бизнесом для получения дохода. К ним относятся затраты на запуск бизнеса, такие как юридические и бухгалтерские услуги, рекламные расходы, топливо для корпоративного автомобиля, канцелярские товары, питание для сотрудников и налоги на имущество компании.
Согласно данным Налоговой службы США (IRS), при запуске нового малого бизнеса существуют налоговые вычеты для покрытия начальных расходов. Вы можете вычесть следующие затраты на запуск бизнеса из вашего налогового обязательства [1]:
- Юридические или регистрационные сборы
- Маркетинговые, рекламные и исследовательские расходы
- Затраты на финансирование или займы
- Затраты на технологии или программное обеспечение
- Инвентарь
- Страхование
- Профессиональные сборы
- Зарплата сотрудников
- Затраты на профессиональные услуги
Затраты на запуск бизнеса, как и любые бизнес-расходы, можно классифицировать как фиксированные и переменные. Фиксированные расходы не меняются в зависимости от уровня производства, такие как аренда, зарплата и маркетинг. Переменные расходы могут колебаться, например, увеличиваясь с уровнем производства, и включают затраты на сырьё, труд и коммунальные услуги.
Что не считается бизнес-расходами?
Важно знать не только то, какие расходы можно списать, но и какие из них не подлежат вычету. Различение этих категорий поможет вам правильно подавать налоговые декларации.
Согласно данным IRS, расходы, которые не считаются бизнес-расходами, включают [2]:
- Расходы, использованные для определения себестоимости реализованной продукции (COGS).
- Капитальные расходы.
- Личные расходы.
Избегайте дублирования налоговых вычетов. Например, если вы включаете затраты в себестоимость реализованной продукции (COGS), вы не можете снова вычесть их как бизнес-расходы. Однако вы можете разделить вычеты для затрат, используемых как для личных, так и для бизнес-целей, вычитая их пропорционально, исходя из процента использования для бизнеса.
Полезно проконсультироваться с налоговым экспертом для получения дополнительных разъяснений по правилам IRS и рекомендаций по выбору вычетов.
Ограничения по вычету затрат на запуск бизнеса
Затраты на запуск бизнеса обычно считаются капитальными расходами, но вы можете вычесть определённую сумму.
IRS разрешает вычесть до $5,000 на затраты на запуск бизнеса и $5,000 на организационные расходы в течение первого года на этапе запуска. Если общие затраты превышают $50,000, сумма вычета уменьшается на сумму превышения [3].
Если общие затраты на запуск бизнеса в первый год превышают $55,000, вы не имеете права на налоговый вычет. В таком случае расходы могут быть амортизированы, то есть распределены на определённый период.
Неудачные стартапы
IRS определяет стартап как бизнес с ограниченным сроком существования, который планирует существовать не более пяти лет. Если бизнес не приносит прибыль, IRS не позволяет полное списание затрат, а требует их амортизации [4].
В случае неудачного запуска бизнеса расходы делятся на две категории:
- Личные, не подлежащие списанию расходы — это затраты, понесённые до решения о запуске или приобретении бизнеса, например, затраты на предварительное исследование. Эти расходы не подлежат списанию.
- Капитальные затраты — расходы, понесённые при попытке запустить или приобрести бизнес. Эти затраты можно списать как капитальный убыток.
Учёт бизнес-расходов
Некоторые владельцы бизнеса ведут учёт расходов вручную или нанимают налогового специалиста. Другой вариант — автоматизация налогового учёта, что позволяет сосредоточиться на операционной деятельности бизнеса.
Точный учёт затрат поможет оценить ваши квартальные расходы и спланировать налоговые обязательства в конце года. IRS поощряет предпринимателей подавать квартальные расчётные налоговые платежи, однако налоговые вычеты не подаются, пока вы не подадите годовую налоговую декларацию (обычно до 15 апреля).
Ведите подробный учёт расходов, которые планируете учитывать для бизнеса. Организуйте квитанции, счета и платёжные документы по кварталам вместе с соответствующими налоговыми платежами. Спланируйте вычеты, которые вы будете подавать в конце года за расходы каждого квартала. Если для налогового кредита на бизнес-расходы требуются дополнительные формы, храните их вместе с налоговыми документами для удобства в будущем. Вот несколько форм, которые вам могут понадобиться:
- Schedule C (Form 1040) используется для отчёта о прибыли или убытке вашего бизнеса.
- Form 8829 используется для определения допустимых расходов на бизнес, связанных с использованием вашего дома.
- Publication 463 используется для расходов на бизнес-поездки, подарки и автомобильные расходы.
Когда подавать новые списания для бизнеса
Вы можете уменьшить свой облагаемый налогом доход, регулярно используя списания на бизнес-расходы. Возможность вычета зависит от метода учёта, который вы используете.
Обычно списания на бизнес-расходы подаются вместе с другими налогами в конце финансового года. Рекомендуется подавать налоговые вычеты как можно раньше, чтобы не упустить возможность их использования. Бизнес должен включать списания на новые бизнес-расходы, понесённые за последние 12 месяцев. Обычно предоплата расходов не допускается.
Таким образом, понимание бизнес-расходов и возможностей их вычета является важным аспектом ведения бизнеса. Если у вас возникают вопросы по налоговым вычетам, управлению затратами или другим финансовым аспектам вашего бизнеса, обратитесь к Gennadiy Arnautov, CPA. Мы сможем предоставить профессиональную помощь и рекомендации, чтобы вы могли максимально эффективно управлять своими финансами.
Источники:
- U.S. Small Business Association. “Guidance for the Self-Employed and Sole Proprietors.”
- IRS. “Deducting Business Expenses.”
- IRS. “Business Expenses.”
- IRS. “Publication 535 2020.” Page 4.
- IRS. “Publication 529.” Pages 2, 4, and 11.