Коли мова йде про співпрацю з податковим фахівцем, необхідно надати відповідні повноваження не лише для представлення вас у податкових питаннях перед IRS, а й для авторизації доступу до податкової інформації, необхідної для вирішення ваших питань або виконання простих податкових зобов’язань. У цьому випадку особливо важливі Форми 2848 і 8821. Однак багато хто запитує: що представляє собою Форма 2848 і в чому її відмінність від Форми 8821?
Хоча ці форми схожі, вони виконують абсолютно різні функції у наданні повноважень іншим особам, і дуже важливо розуміти їх різниці. Просто оплатити послуги CPA або офіційно стати клієнтом CPA недостатньо. Необхідно повідомити IRS про те, що ваш агент (у нашому випадку CPA) має повноваження діяти від вашого імені або перевіряти конфіденційну податкову інформацію у вашому профілі IRS.
Що таке Форма 2848?
Форма 2848 представляє собою Довіреність та Декларацію Представника, надаючи право діяти від вашого імені. Це аналогічно іншим документам про довіреність, але є важлива відмінність: вона надає повноваження лише для представництва перед IRS. Жодна інша організація або особа не зобов’язані визнавати цю форму. Форма 2848 обмежує питання, пов’язані з податками, включаючи судові засідання, врегулювання боргів, штрафи, податок на прибуток і т. д. Вона також обмежується вказаними видами податків та вказаними роками. Ця форма може охоплювати необхідну кількість років у минулому, щоб охопити всі періоди відповідальності, але може включати лише три майбутні роки від дати підписання.
Взагалі, Форма 2848 надає повноваження лише податковим фахівцям, включаючи Certified Public Accountants, Enrolled Agents та Tax Attorneys. Винятки можуть бути зроблені для родичів (лише для представлення вас перед певними працівниками IRS та працівниками, обслуговуючими клієнтів), студентів, які працюють у кваліфікованій організації для податкових платників з низьким рівнем доходів, і студентів, які працюють через програму Студентської податкової допомоги.
Що таке Форма 8821?
Форма 8821 представляє собою Авторизацію Податкової Інформації і потрібна, коли хтось, окрім вас, повинен отримати чутливу податкову інформацію. Цю форму можуть використовувати не лише податкові фахівці, а й інші організації. Форма 8821 потребує вказання інформації про податників, уповноважених осіб та бажаної податкової інформації. На відміну від Форми 2848, Форма 8821 запитує авторизацію на перегляд податкової інформації, а не представлення інтересів податкового платника перед IRS.
Надання авторизації онлайн
Нещодавно IRS спростило процес отримання авторизації податкової інформації та прийняття запитів на представництво через податковий онлайн-профіль. Після входу в свій профіль через номер соціального страхування (SSN) або Індивідуальний ідентифікаційний номер податкового платника (ITIN) ви можете приймати запити податкових фахівців, яких ви обрали для надання допомоги через Форми 8821 або 2848.
Наприклад, організації можуть використовувати Форму 8821 для отримання обмежених повноважень для вивчення податкової інформації клієнта. Цей спрощений процес обмежений у своїй області застосування і стосується лише конкретних питань, таких як цивільні штрафи, розділення податкових зобов’язань та додаткові відомості про податок на прибуток.
Терміни дії Форм 2848 і 8821
Довіреність, встановлена через Форму 2848, безстрокова до її відкликання, але охоплює лише зазначені види податків і періоди. Форму 2848 можна відкликати шляхом повторної подачі з вказівкою “ВІДКЛИКАННЯ” та підписом. Термін дії Форми 8821 може бути визначений у формі і обмежується максимум семи роками. Це також можна відкликати шляхом повторної подачі запиту.
Форми 2848 і 8821 відіграють важливу роль у співпраці з податковими фахівцями. Знання їх відмінностей і ролей у вашій податковій ситуації, особливо якщо ви плануєте надати повноваження податковому фахівцю, може значно полегшити ваші стосунки з IRS.