Забезпечення прозорості та боротьба з фінансовими злочинами
З 1 січня 2024 року набули чинності важливі зміни в вимогах звітності для організацій, що діють в Сполучених Штатах. Тепер певні компанії зобов’язані подавати звіти про бенефіціарних власників (BOI) в Управління з боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN) у форматі електронних документів, використовуючи захищену систему подачі документів.
Про що говорить нове правило?
Звіти BOI містять інформацію про саму компанію, а також дві ключові категорії фізичних осіб: бенефіціарних власників і заявників компанії. Бенефіціарний власник – це особа, яка володіє або контролює не менше 25% компанії, тоді як заявник компанії – це особа, відповідальна за подання документів при створенні або реєстрації компанії.
Хто зобов’язаний подавати звіт?
Внутрішні звітні компанії: Корпорації, товариства з обмеженою відповідальністю (LLC) та інші організації, засновані в США та зареєстровані в відповідному штаті або племінній юрисдикції.
Зовнішні звітні компанії: Організації, засновані за межами США, але визнані як корпорації чи LLC для цілей США та зареєстровані для здійснення бізнесу в будь-якому штаті чи племінній юрисдикції.
Винятки з обов’язків звітності включають:
- Компанії, які надають звіти в Комісію з цінних паперів та бірж США (SEC).
- Регульовані фінансові компанії: банки, кредитні спілки, холдингові компанії та зареєстровані брокери-дилери з цінних паперів.
- Страхові компанії.
- Аудиторські фірми, зареєстровані в Раді з громадського контролю за фінансовою звітністю компаній (PCAOB).
- Неприбуткові організації.
- Неактивні організації, існуючі до 1 січня 2020 року, не займаючись активним бізнесом та відповідних інших критеріїв.
Яка інформація розголошується?
Згідно із Законом про корпоративну прозорість (CTA), кожен звіт в FinCEN повинен містити наступну інформацію про кожного бенефіціарного власника:
- Ім’я.
- Дата народження.
- Місце проживання або бізнес-адреса.
- Унікальний ідентифікаційний номер з прийнятного документа, що посвідчує особу.
- Зображення документа, що посвідчує особу.
Коли слід подавати звіт?
З 1 січня 2024 року почалося прийняття звітів BOI. Компанії, які існували до цієї дати, отримали додатковий час до 1 січня 2025 року для подання своїх перших звітів BOI. Ті, що були створені після 1 січня 2024 року, повинні представити звіти протягом 30 днів після отримання повідомлення про створення чи реєстрації компанії.
Як забезпечується безпека даних?
Всі звіти BOI підлягають електронній подачі через систему FinCEN, що забезпечує високий рівень захисту даних. FinCEN буде зберігати звіти в централізованій базі даних, що робить інформацію доступною лише авторизованим користувачам відповідно до закону.
Наслідки неподання точної інформації
Умисне неподання повної або оновленої інформації про бенефіціарних власників в FinCEN, а також умисне подання або спроба подати неправдиву чи шахрайську інформацію про бенефіціарних власників може призвести до громадянського чи кримінального покарання. Це може включати накладання громадянсько-правових штрафів у розмірі до 500 доларів США за кожен день тривання порушення, або кримінальних покарань, таких як ув’язнення на строк до двох років і/або штраф у розмірі до 10 000 доларів США. Вищі керівники організації, яка не подає необхідний звіт BOI, також можуть бути притягнуті до відповідальності за це невиконання.
У разі виявлення невірностей в наданій інформації компанії мають 90 днів з крайнього терміну для виправлення. Закон про корпоративну прозорість надає “безпечну гавань” від штрафів у випадку добровільного виправлення.
Коли подавати перший звіт BOI?
Існуючі компанії на 1 січня 2024 року повинні подати свій перший звіт BOI до 1 січня 2025 року. Ті, що були створені після цієї дати, зобов’язані представити свої звіти протягом 30 днів після отримання повідомлення про фактичний чи публічний початок своєї діяльності.
Висновок
Компанії, які підпадають під вимоги звітності BOI, повинні використовувати електронні засоби подання FinCEN та слідувати інструкціям, опублікованим на офіційному веб-сайті FinCEN. Важливо пам’ятати, що в цьому процесі Gennadiy Arnautov CPA завжди готовий допомогти вам у заповненні цієї форми, забезпечуючи кваліфіковану підтримку та експертні консультації.