Що таке Balance Sheet?
Balance Sheet — це фінансова звітність, яку використовують підприємства для відстеження своїх фінансів і показу вартості на певну дату. Він містить активи (assets), зобов’язання (liabilities) та капітал (equity) компанії. Активи — це ресурси, які належать компанії, зобов’язання — це її борги, а капітал показує залишкову вартість, що належить власникам бізнесу після врахування всіх активів і зобов’язань.
Balance Sheet може складатися щомісяця, щоквартально або щорічно. Він надає важливу інформацію, що дозволяє кредиторам, інвесторам та іншим зацікавленим сторонам оцінити фінансове становище компанії.
Що включає Balance Sheet?
Щоб створити Balance Sheet, зберіть всі фінансові документи, такі як банківські виписки, рахунки-фактури та квитанції. Розділіть інформацію на три основні секції: Assets, Liabilities та Equity.
Assets (активи): Активи можна поділити на матеріальні (tangible) та нематеріальні (intangible).
Матеріальні активи:
- Cash (Готівка): грошові кошти, що знаходяться на рахунках та в касі.
- Inventory (Запаси): товари, що зберігаються для продажу.
- Equipment (Обладнання): машини, інструменти та інше майно, що використовується для виробництва чи обслуговування.
- Real estate (Нерухомість): будівлі або земля, що належать компанії.
Нематеріальні активи:
- Goodwill (Ділова репутація): вартість бренду та ділових зв’язків.
- Trademarks (Торгові марки): реєстрації та права на використання логотипів та назв.
- Patents (Патенти): права на інтелектуальну власність.
Активи також діляться на поточні (current) та непоточні (noncurrent), залежно від можливості перетворення їх у готівку протягом року.
Liabilities (зобов’язання): Зобов’язання діляться на короткострокові (current) та довгострокові (noncurrent).
Короткострокові зобов’язання:
- Accounts payable (Кредиторська заборгованість): суми, що належать постачальникам.
- Taxes (Податки): нараховані, але не сплачені податки.
Довгострокові зобов’язання:
- Bank loans (Банківські позики): кредити зі строком погашення більше одного року.
- Rent (Оренда): довгострокові зобов’язання за договорами оренди.
Equity (капітал): Капітал — це чиста вартість бізнесу, яка належить власникам після погашення зобов’язань. Його також називають shareholders’ equity або owner’s equity.
Як підготувати Balance Sheet?
- Визначте звітний період: вирішіть, за який період буде складено баланс (наприклад, на кінець місяця).
- Зберіть фінансові документи: підготуйте всі дані про активи, зобов’язання та капітал.
- Заповніть баланс: внесіть активи в ліву частину, а зобов’язання та капітал — у праву.
- Обчисліть капітал: підрахуйте різницю між активами та зобов’язаннями.
- Перевірте балансування: переконайтесь, що активи дорівнюють сумі зобов’язань та капіталу.
Практичний приклад Balance Sheet:
XYZ Company Balance Sheet на 31 грудня 2024 року
Assets:
- Cash: $10,000
- Inventory: $5,000
- Equipment: $15,000
Total Assets: $30,000
Liabilities:
- Accounts payable: $3,000
- Bank loans: $7,000
Total Liabilities: $10,000
Equity:
- Owner’s equity: $20,000
Total Liabilities + Equity: $30,000
Аналіз Balance Sheet
Аналіз фінансових коефіцієнтів:
- Debt Ratio:
Показник 0.33 свідчить, що лише 33% активів фінансуються за рахунок боргу.
2. Working Capital:
Working Capital — це кошти, які можна використовувати для покриття щоденних операційних витрат компанії, що свідчить про її здатність фінансово підтримувати свою діяльність.
3. Debt-to-Equity Ratio:
Debt-to-Equity Ratio показує відношення заборгованості компанії до капіталу власників. Значення 0.5 означає, що на кожен долар власного капіталу припадає 50 центів боргу, що свідчить про помірне використання боргового фінансування.
Висновок
Balance Sheet є важливим інструментом для управління фінансами бізнесу та ухвалення обґрунтованих рішень. Для точного складання та аналізу фінансових звітів рекомендую звернутися до професіонала, такого як Gennadiy Arnautov CPA, який має досвід у фінансовому консультуванні та допоможе забезпечити точність і ефективність вашої звітності.