The Earned Income Tax Credit (EITC) – це податковий кредит, який підлягає поверненню, на зароблений дохід. Він застосовується до будь-якого податку, який ви повинні заплатити.
Сума кредиту варіюється в залежності від вашого доходу та кількості Dependents.
Максимальний розмір податкового кредиту на зароблений дохід у 2023 році наступний:
- $7,430 – якщо у вас троє чи більше дітей;
- $6,604 – якщо у вас двоє дітей;
- $3,995 – якщо у вас одна дитина;
- $600 – якщо у вас немає дітей.
Ці суми кредиту збільшуються щорічно через інфляцію. 1
Як розраховується кредит на зароблений дохід – EITC
EITC розраховується як відсоток від доходу, який називається «кредитною ставкою». Внаслідок чого платники податків з найменшим доходом, які мають великі сім’ї, отримують більший кредит.
Щоб претендувати на EITC, ваш зароблений дохід і ваш Adjusted Gross Income (AGI) повинні бути меншими за певний поріг.
AGI (зазначений у рядку 11 форми 1040) у 2023 році має бути меншим від зазначених нижче сум, якщо ви використовуєте статус single, head of household або qualifying widower:
- $56,838 – якщо у вас троє або більше дітей;
- $52,918 – якщо у вас двоє дітей;
- $46,560 – якщо у вас одна дитина;
- $17,640 – якщо у вас немає дітей.
Граничними розмірами доходів для married taxpayers file joint є:
- $63,398 – якщо у вас троє або більше дітей;
- $59,478 – якщо у вас двоє дітей;
- $53,120 – якщо у вас одна дитина;
- $24,210 – якщо у вас немає дітей.
При цьому дохід від інвестицій (у тому числі відсотки, дивіденди, приріст капіталу та роялті) у 2023 році не повинен перевищувати $11,000. 1
Інформація про дані види доходів фіксується у формі 1099-MISC або, у разі дивідендів, у формі 1099-DIV. Вам необхідно отримати копії цих форм від організацій, де ви отримуєте дохід.
Плюси та мінуси податкового кредиту на зароблений дохід
До плюсів даного податкового кредиту можна віднести:
- Надання податкових пільг платникам податків з низьким доходом – кваліфікаційні вимоги EITC розроблені з тією метою, щоб дати більше грошей тим, хто їх справді потребує.
- Мотивація платників податків працювати – на цей кредит можуть претендувати лише ті, хто отримував у звітному році зароблений дохід. 2
Мінуси ж зумовлені деякими особливостями EITC:
- Довгий період повернення кредиту: з метою недопущення шахрайських дій, IRS утримує відшкодування приблизно до 15 лютого кожного року.
- Складний для розрахунку кредит: щоб подати заявку на EITC, вам, можливо, доведеться звернутися за допомогою до фахівця, тому що це один із найскладніших податкових кредитів для розрахунку.
З іншого боку, IRS пропонує програму Free File для платників податків із низькими доходами.
Вимоги до платників податків для отримання EITC
Платники податків мають відповідати декільком вимогам, щоб претендувати на цей кредит: 3
- У вас має бути чинний номер соціального страхування.
- Ви повинні бути громадянином США або іноземцем-резидентом протягом усього року.
- Ніхто інший не може вказувати вас (і вашого чоловіка/дружину, якщо ви перебуваєте в шлюбі) в якості дитини, яка перебуває на утриманні, у своїй податковій декларації.
Додаткові правила застосовуються, якщо у вас немає дитини, яка відповідає вимогам для отримання цього кредиту:
- Ви і ваш чоловік, якщо ви подаєте заяву спільно, повинні бути віком від 25 до 64 років.
- Ви повинні прожити в США понад півроку. 4
Варто врахувати, що ви не можете претендувати на EITC, якщо ваш статус подання документів – married filing separately. 5
Умови включення дітей до програми EITC
Умови включення дітей до програми EITC дещо відрізняються від правил подання Dependents загалом. Для цього дитина має відповідати кільком вимогам.
Спорідненість: дитина має бути в спорідненості з вами за народженням, шлюбом або усиновленням, або повинна жити з вами на умовах прийомної сім’ї.
Дитина може бути вашим сином, дочкою, пасинком, онуком, племінницею, племінником, братом чи сестрою, бути усиновленою чи прийомною.
Вік: дитині на кінець податкового року має бути не більше 19 років, або вона повинна навчатися на денному відділенні не менше 5 місяців у звітному році (у такому разі ви можете вказати дитину віком до 24 років).
Якщо на вашому забезпеченні знаходиться Dependent з інвалідністю, ви можете подавати заявку на отримання EITC незалежно від віку.
Проживання: дитина повинна прожити з вами у США понад півроку.
Спільна декларація: дитина, яку ви називаєте Dependent з метою подання заяви на отримання EITC, не може подавати спільну податкову декларацію зі своїм чоловіком/дружиною.
Єдиним винятком є випадок, коли ваш Dependent подає спільну декларацію виключно для того, щоб вимагати відшкодування, і не претендує на будь-які відрахування або податкові пільги за власною декларацією. 6
Також у дитини має бути дійсний номер соціального страхування, виданий до дати подання вашої податкової декларації, включаючи будь-які продовження.
Для того, щоб його отримати, необхідно заповнити форму SS-5 та відправити її до Social Security Administration (SSA). Ви повинні надати два документи, що підтверджують вік вашої дитини, статус громадянства та особу, а також ваше посвідчення особи. 7
Якщо ви не встигли отримати номер соціального страхування дитини, можна попросити IRS продовжити термін подання податкової декларації. Щоб запросити продовження, достатньо подати форму 4868. 8
ДЖЕРЕЛА СТАТТІ:
- Internal Revenue Service. “Earned Income and Earned Income Credit Tax (EITC) Tables.”
- Congressional Research Service. “The Earned Income Tax Credit (EITC): An Economic Analysis.”
- Internal Revenue Service. “About Schedule EIC (Form 1040 or 1040-SR), Earned Income Credit.”
- Internal Revenue Service. “Do I Qualify for the EITC?”
- Internal Revenue Service. “Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information.”
- Internal Revenue Service. “Qualifying Child Rules.”
- Social Security Administration. “Social Security Numbers for Children,” Pages 3-4.
- Internal Revenue Service. “Extension of Time To File Your Tax Return.”