Податкова система США є прогресивною: чим більше ви заробляєте, тим більший відсоток вашого доходу оподатковується IRS. 1
Розмір податкової ставки, який буде застосовуватися до вашого доходу, залежить від його загальної суми за рік, а також інших обставин, наприклад, вашого Filing status або наявності Dependents. 2
| INCOME TAX RATE | 2023 INCOME |
| 10% | $0 до $11,000 |
| 12% | $11,001 до $44,725 |
| 22% | $44,726 до $95,375 |
| 24% | $95,376 до $182,100 |
| 32% | $182,101 до $231,250 |
| 35% | $231,251 до $578,125 |
| 37% | $578,126 і більше |
Граничні та ефективні податкові ставки: у чому різниця
Гранична податкова ставка – це той відсоток, який ви маєте виплатити IRS на кожний поріг заробленого доходу.
Наприклад, якщо платник податків за 2023 рік заробив $300,000, то:
- перші $11,000 оподатковуватимуться лише у 10%;
- дохід від $11,000 до $44,725 оподатковуватиметься за ставкою 12%;
- дохід від $44,726 до $95,375 – за ставкою 22%;
- дохід до $182,101 – за ставкою 24%;
- дохід від $182,101 до $231,250 – за ставкою 32%;
- лише $68,750 оподатковуються за ставкою 35%. 3 4
У цьому прикладі 35% є граничною податковою ставкою, яку людина має виплатити на дохід, зароблений у межах від $231,251 до $578,125.
Щоб розрахувати граничну податкову ставку, вам потрібно буде переглянути таблицю, в якій відображений відсоток податку згідно з граничним розміром отриманого у 2023 році доходу.
Далі слід дізнатися свій Adjusted Gross Income (AGI) шляхом віднімання Itemized Deduction та Standard Deduction та будь-яких інших допустимих відрахувань Above-the-line з вашого загального доходу.
Потім необхідно помножити AGI на податкову ставку для кожного порогу доходу і додати отриману суму до вашого загального податку.
Ефективна податкова ставка є результатом поділу загальної суми податку, яку має сплатити платник податків, на AGI — суму, яка залишається після внесення певних коригувань доходу до податкової декларації.
Таким чином, ефективна податкова ставка – це середня ставка, яка фактично застосовується до заробленого доходу.
Як Tax Credit та Tax Deduction впливають на розмір податкових зобов’язань
Tax Credit (податковий кредит) і Tax Deduction (податкове відрахування) повинні бути прийняті до уваги, тому що вони сильно впливають на те, яка частина доходу людини зрештою оподатковуватиметься. 5
Деталізація Tax Deduction дозволяє знизити розмір податкових зобов’язань за рахунок неоподатковуваних витрат. 6
Висновок
Заможні люди сплачують більше податків, ніж люди з низьким чи навіть середнім прибутком.
Навіть якби податкова система не була прогресивною і всі сплачували однаковий відсоток від свого доходу, 15% від $30,000 — це все одно набагато менше, ніж 15% від $300,000.
Прогресивну податкову систему розроблено з метою розподілу податкового навантаження на тих платників податків, які отримали більший дохід за звітний період.
Ця система має як своїх прибічників, так і противників. Перші вважають, що платники податків із вищою заробітною платою мають більше коштів на підтримку функціонування державних служб.
Противники прогресивного оподаткування стверджують, що це заважає людям заробляти більше, оскільки передбачає сплату податків за вищими ставками.
ДЖЕРЕЛА СТАТТІ:
- Internal Revenue Service. ” https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p55b.pdf,” Page 3.
- Internal Revenue Service. “IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2022.”
- Internal Revenue Service. “https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2023
- Congressional Research Service. “The Federal Income Tax: How Do Marginal Income Tax Rates Work?”
- Internal Revenue Service. “https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2022”
- Internal Revenue Service. “Individual Income Tax Returns Complete Report 2019,” Page 22.