Важливу роль у питанні успішного подання податкової декларації є дотримання термінів.
Як правило, 15 квітня є офіційним граничним терміном подання федеральної податкової декларації, але ця дата не завжди є актуальною.
Наприклад, крайній термін переноситься на наступний робочий день, якщо 15 квітня припадає на суботу, неділю чи офіційне свято. 1
IRS зазвичай розпочинає опрацювання податкових декларацій наприкінці січня кожного року.
Далі пропонуємо ознайомитись вам з усіма термінами, які необхідно знати у 2024 році, щоб забезпечити безперешкодний та простий процес подання податкових декларацій.
Терміни подання податкових декларацій у 2024 році
Терміни підготовки та подання податкових декларацій за 2023 рік:
- Отримання форми W-2: ваш роботодавець повинен до 31 січня 2024 року надіслати вам форму W-2 із зазначенням вашого доходу за 2023 рік. Більшість форм 1099 також мають бути надіслані незалежним підрядникам до цієї дати.
- Декларації з податку на прибуток фізичних осіб: Oстанній термін подання вашої податкової декларації за 2023 рік — форми 1040 або форми 1040-SR — настає у понеділок, 15 квітня 2024 року.
- Декларації партнерств та S-корпорацій (форма IRS 1065 IRS та форма 1120-S): декларації для партнерств та S-корпорацій зазвичай мають бути подані до 15 березня. Однак, якщо ви отримали автоматичне шестимісячне продовження, ця дата продовжується до 16 вересня.
- Декларації про податок на прибуток корпорацій (форма IRS 1120) мають бути подані до 15 квітня 2024 року. Продовжений крайній термін – 15 жовтня 2024 р.
- Крайній термін подання декларацій C-corp — зазвичай 15 день четвертого місяця, наступного за звітним.
Дізнатися терміни подання інших декларацій можна на веб-сайті IRS. 2
Строки сплати податків за 2023 рік
Публікуємо важливі дати в хронологічному порядку, до настання яких ви повинні погасити всю заборгованість перед IRS.
Граничні терміни: з січня до березня
- 10 січня 2024: Граничний термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у грудні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців у формі 4070.
- 16 січня 2024 року: Термін сплати розрахункового податкового платежу за четвертий квартал 2023 року податкового року.
- 31 січня 2024: До цієї дати ваш роботодавець має надіслати вам форму W-2 із зазначенням вашого доходу за 2023 рік.
- 12 лютого 2024: Крайній термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у січні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців. Для цього можна використовувати форму 4070.
- 15 лютого 2024: Граничний термін для фінансових установ для розсилки форми 1099-B, що стосується продажу акцій, облігацій або взаємних фондів через брокерський рахунок, форми 1099-S щодо операцій з нерухомістю, та форми 1099-MISC. 3
- 28 лютого 2024: Останній термін для підприємств, щоб надіслати форми 1099 та 1096 до IRS.
- 1 березня 2024: Крайній термін подання декларацій з індивідуального податку на прибуток фермерами та рибалками, якщо вони не сплатили розрахунковий податок за 2023 рік до 15 січня 2024 року.
- 11 березня 2024: Граничний термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у лютому, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 15 березня 2024: Крайній термін подання корпоративних податкових декларацій (форми 1120, 1120-A та 1120-S) за 2023 податковий рік або надсилання запиту на автоматичне продовження терміну подання на шість місяців (форма 7004) для корпорацій, а також для подання податкових декларацій партнерства (форма 1065) або для запиту на автоматичне продовження строку подання на шість місяців (форма 7004).
- 31 березня 2024: Крайній термін для підприємств, які мають подати електронні форми 1099 та 1098 до IRS, за винятком форми 1099-NEC.
Граничні терміни: з квітня до червня
- 10 квітня 2024: До цієї дати працівники, які заробили понад $20 у вигляді чайових у березні, повинні повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 15 квітня 2024: До цієї дати всі фізичні особи повинні подати свої податкові декларації за 2023 рік, форму 1040 або форму 1040-SR. Це також граничний термін для подання запиту на автоматичне продовження (форма 4868) ще на шість місяців з метою подання декларації та сплати будь-яких податків.
- 15 квітня 2024: Крайній термін для домашніх роботодавців, які виплатили заробітну плату у розмірі $2,300 або більше у 2023 році, для подання Додатку H до форми 1040. 4
- 15 квітня 2024: Крайній термін подання особистих податкових декларацій за 2023 рік.
- 10 травня 2024: Граничний термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у квітні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 10 червня 2024: Крайній термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у травні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 17 червня 2024 року: Граничний термін сплати розрахункових податків у другому кварталі за 2024 рік податковий рік.
- 17 червня 2024 року: Граничний термін для громадян США, які проживають за кордоном, для подання індивідуальних податкових декларацій або форми 4868 для автоматичного продовження на чотири місяці.
Граничні терміни: з липня до вересня
- 10 липня 2024: Крайній термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у червні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 12 серпня 2024: Граничний термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у липні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 10 вересня 2024: Крайній термін для співробітників, які заробили більше $20 у вигляді чайових у серпні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 16 вересня 2024 року: Крайній термін розрахункових податкових платежів за третій квартал 2023 року податкового року.
- 16 вересня 2024: Остаточний термін подання податкових декларацій партнерства та корпорації S за 2023 податковий рік, якщо було отримано продовження (форми 1065 та 1120-S).
Граничні терміни: з жовтня до грудня
- 10 жовтня 2024: Крайній термін для працівників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у вересні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 15 жовтня 2024: Остаточний продовжений граничний термін (якщо вимагався раніше) для подання індивідуальних та корпоративних податкових декларацій за 2023 рік з використанням форми 1040 та форми 1120.
- 15 жовтня 2024: Останній термін для правочинних платників податків, які заробили не більше $73,000 у вигляді AGI за 2023 податковий рік, для використання Free File, щоб підготувати та подати свої декларації. 5
- 12 листопада 2024: Крайній термін для працівників, які заробили більше $20 у вигляді чайових у жовтні, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 10 грудня 2024: Крайній термін для співробітників, які заробили понад $20 у вигляді чайових у листопаді, щоб повідомити про цей дохід своїх роботодавців.
- 16 грудня 2024 року: граничний термін для корпорацій, яким необхідно подати четверту частину розрахункового податку на прибуток за 2024 рік.
Що робити, якщо ви пропустите граничний термін?
Пропускати граничний термін подання декларації та сплати податків вкрай не рекомендується, оскільки це обернеться для вас неприємними наслідками у вигляді штрафних санкцій.
- Штраф за неподання декларації форми 1040 становить від 5% до 25% від суми податку, що підлягає сплаті. При цьому через 60 днів з граничного терміну подачі нараховуватимуться додаткові відсотки, якщо за цей час декларацію так і не було подано.
- Штраф за несплату становить 0,5% за кожний місяць або частину місяця, але не більше ніж 25% від суми податку, що залишається несплаченою з дати подання декларації до моменту сплати податку в повному обсязі. 6
Якщо застосовуються обидва штрафи, штраф за неподання документів буде зменшено на суму штрафу за несплату за цей місяць.
Якщо ви не сплачуєте податки протягом 10 днів після отримання повідомлення від IRS, штраф за несплату складає 1% на місяць. 7
Як правило, відсотки нараховуються на будь-який несплачений податок з дати подання декларації до дати повної сплати. Щоб уникнути зборів та обов’язкових платежів, IRS рекомендує подавати декларацію якнайшвидше, навіть якщо ви пропустите граничний термін.
Що робити, якщо ви не можете сплатити податки?
Навіть якщо ви не можете сплатити податки з тієї чи іншої причини, подайте декларацію та негайно подайте заявку на складання плану внесення платежів. IRS, як правило, дозволяє вносити платежі поступово, якщо ви заявите про таку потребу.
Платники податків також можуть отримати дозвіл на продовження подання своєї податкової декларації, заповнивши форму IRS 4868. Заява на продовження має бути подана до граничного терміну подання декларацій – до 15 квітня.
ДЖЕРЕЛА СТАТТІ:
1. IRS. “https://www.irs.gov/pub/irs-dft/p509–dft.pdf,” Page 1.
2. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p509.pdf
3. https://www.irs.gov/instructions/i1099gi
4. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sh.pdf
5. https://www.irs.gov/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free
6. https://www.irs.gov/payments/failure-to-pay-penalty
7. https://www.irs.gov/taxtopics/tc653