Система оподаткування США має деякі особливості, розібратися з якими досить непросто людині, що вперше зіштовхується з розрахунком податкових виплат. Тим не менш, тема податків є актуальною і завжди викликає багато питань.
Що таке ефективна податкова ставка і в чому її відмінність від інших податків, розбиратимемося далі у статті.
Якщо говорити про роз’яснення поняття, то ефективна податкова ставка є середнім значенням усіх податкових категорій, які IRS використовує для визначення рівнів доходу.
Таким чином, спочатку необхідно дізнатися про IRS tax brackets, щоб розрахувати ефективну ставку.
Federal Tax Brackets for Tax Year 20223
Marginal tax rates for tax year 2023 by filing status.
| Marginal Tax Rate | Married Filing Jointly | Single | Head of Household |
| 10% | $0 to $22,00 | Up to $11,000 | Up to $15,700 |
| 12% | $22,001 to $89,450 | $11,001 to $44,725 | $15,701 to $59,850 |
| 22% | $89,451 to $190,750 | $44,726 to $95,375 | $59,851 to $95,350 |
| 24% | $191,751 to $364,200 | $95,376 to $182,100 | $95,351 to $182,100 |
| 32% | $364,201 to $462,500 | $182,101 to $231,250 | $182,101 to $231,250 |
| 35% | $462,501 to $693,750 | $231,251 to $578,125 | $231,251 to $578,100 |
| 37% | 693,751 or more | $578,126 or more | 578,101 or more |
Наприклад, якщо платник податків заробив $60,000 у 2023 податковому році і був single, він опинився у категорії граничного податку у розмірі 22%. При цьому він не заплатив 22% у вигляді податків від свого загального доходу. Цей 22% податок стягується лише з доходів, розмір яких перевищує встановлені законодавством норми, тобто з $15,275 ($60,000 – $44,725), тобто з частини, що перевищує $44,725.
На наведеній нижче діаграмі показано ефективну податкову ставку з доходу для single за 2021 податковий рік, згідно з податковою декларацією, поданою платником податків у 2022 році.
2021 Effective Tax Rates by Income for Single Individuals
Depending on where you fall, at the bottom or top of a tax bracket, you may have a very different effective tax rate than someone else in your same bracket.
Як працює ефективна податкова ставка
Насамперед, щоб розрахувати ефективну податкову ставку, необхідно поділити свій дохід на сплачені податки.
Що робить ефективний податок складним для розуміння, то це те, що дві людини в одній і тій же податковій категорії можуть мати різні ефективні податкові ставки.
Наприклад, той, хто у 2023 році заробив $80,000, сплатив за ставкою 22% податок із суми $35,275 свого доходу, виходячи з розрахунку: $80,000-$44,725 =$35,275.
Розмір податку становив $12,907.5 і розраховувався так:
- $1,100 на суму $11,000 (до $11,000) під 10%;
- $4,047 на суму $33,725 ($11,001 до $44,725) під 12%;
- $7,760.5 на суму $35,275 ($44,726 до $95,375) під 22%.
Платник податків, який заробив $60,000 у 2023 році, за ставкою 22% сплатив з $15,275 знову ж таки, виходячи з розрахунку: $60,000-$44,725=$15,275.
Розмір податку склав $8,507.5:
- $1,100 на суму $11,000 (до $11,000) під 10%;
- $4,047 на суму $33,725 ($11,001 до $44,725) під 12%;
- $3,360.5 на суму $15,275 ($44,726 до $95,375) під 22%.
В обох платників податків гранична ставка податку становить 22%, тобто вони обоє потрапили в одну й ту саму податкову категорію.
При цьому ефективна податкова ставка з першого прикладу складає 16,13% ($12,907.5 / $80,000), а з другого – 14,18% (8,507.5 / $60,000). Перший платник податків має більш високу ефективну податкову ставку. Він заробив на $20,000 більше, а отже заплатив більше податків.
Варто також зазначити, що ефективна податкова ставка не включає податки, які платник податків має сплачувати своєму штату, а також податки на майно чи продажі. Це виключно сума, яка сплачується федеральному уряду у вигляді прибуткового податку.
Знання фактичної податкової ставки необхідне при податковому та бюджетному плануванні, особливо якщо намічаються суттєві зміни фінансового характеру (одруження, вихід на пенсію, тощо).
Ефективна податкова ставка та гранична податкова ставка
Податкова система США є «прогресивною». Вона використовує граничні податкові ставки замість єдиної податкової ставки. Це означає те, що чим більше людина заробляє, тим більший відсоток вона платитиме з кожного наступного «порогу» доходу.
Якщо говорити зрозумілою мовою, то з оподатковуваного доходу $60,000, гранична податкова ставка становить 22%. При цьому гранична ставка застосовується лише до додаткового доходу, тобто до того, що понад певну порогову суму податкової групи (у нашому випадку до доходу, який понад $44,725).
А ось ефективна податкова ставка — це середня ставка, яку платить платник податків із усіх $60,000. Це набагато чіткіше визначення реальних податкових зобов’язань людини.
| Effective Tax Rate | Marginal Tax Rate |
| $11,000 taxed at 10% = 1,100 | 22% on income over $44,725 |
| $33,725 taxed at 12% = $4,047 | |
| $15,275 taxed at 22% = $3,360.5 | |
| Average of three rates: 14.18% |
Як дізнатися розмір ефективної податкової ставки
Щоб розрахувати розмір ефективної податкової ставки, необхідно виконати наступні дії:
- Взяти заповнену податкову декларацію за 2023 рік.
- Вказати загальну суму податку, яку необхідно сплатити, у рядку 24 форми 1040 за 2023 рік.
- Розділити число у рядку 24 на те, що зазначено у рядку 15 (taxable income).
Результатом цього розрахунку є ефективна податкова ставка.
Чи стягується діюча податкова ставка із зарплати?
Ефективна ставка податку не сплачується із суми, заробленої людиною протягом податкового року. Податок виплачується з оподатковуваного доходу, що залишається після вирахування будь-яких відрахувань (стандартних чи постатейних) та додаткових коригувань Gross Income (валового доходу).
Наприклад, якщо валовий дохід за 2022 рік становив $60,000 і людина прийняла стандартне вирахування у розмірі $13,850, припускаючи, що вона не має права на будь-які інші податкові пільги, оподатковуваний дохід становитиме $46,150.
Оподаткуванню підлягає тільки та частина доходу, що залишилася, після того, як особа скористається всіма податковими пільгами, на які має право претендувати.
Ключові моменти
І насамкінець хотілося б зупинитися на кількох важливих моментах процесу оподаткування в США:
- Федеральна податкова система є прогресивною. Платник податків платить вищий відсоток його оподатковуваного доходу зі збільшенням цього доходу.
- Ефективна податкова ставка є середнім значенням всіх відсотків, які сплачує людина в межах цих проміжних показників доходу.
- Гранична податкова ставка – це максимальний відсоток, який сплачується за найвищий поріг доходу.
- Ефективна податкова ставка є точним відсотком загального оподатковуваного доходу, який платник податків виплачує в IRS.