Home → Блог → Нужно ли подавать декларацию, если нет дохода?

Нужно ли подавать декларацию, если нет дохода?

Для многих, кто не так давно столкнулся с системой налогообложения США, очень актуальным является вопрос подачи декларации при отсутствующих доходах. То есть, необходимо ли отчитываться перед налоговой, если как такового дохода в течение отчетного периода не было?  

Что об этом говорит  IRS и как лучше поступить, чтобы не было проблем с законом, разберемся далее в статье. 

Когда подача декларации необязательна? 

Согласно федеральному закону США и IRS, если человек в течение предыдущего налогового года не получал дохода, то налоговую декларацию подавать нет необходимости. Необязательно декларировать свои доходы также в случае, если был незначительный заработок, сумма которого не превышает суммы Standard Deduction (стандартного вычета). 

Однако, в некоторых случаях, даже если технически это необязательно, подать декларацию все же рекомендуется. Почему? Читайте далее. 

Пороги дохода для федеральных налогов 

Размер Standard Deduction зависит от статуса налогоплательщика. Размер стандартного вычета обычно корректируется каждый год, исходя из показателей инфляции. 

Каждый налогоплательщик может самостоятельно вычитать из своего Standard Deduction. 

Как правило, необходимо подавать налоговую декларацию, если доход превышает Standard Deduction для Filing Status (статуса декларации) человека, если он не старше 65 лет или не применяются другие правила налогообложения. 1 2 

Ниже приведены Standard Deduction для каждого Filing Status на 2023 и 2024 налоговые годы. 

Filing Status Tax Year 2023 Tax Year 2024 
Single $13,850$14,600
Married filing jointly $27,700$29,200
Married filing separately  $13,850 $14,600 
Head of household $20,800 $21,900
Qualifying widow(er) $27,700  $29,200

Здесь следует отметить, что хотя IRS заявляет, что Standard Deduction для married filing separately (MFS) такие же, как и для статуса Single, это не является критерием определения, нужно ли человеку декларировать свои доходы.  

Это связано с тем, что лица, относящиеся к статусу MFS, должны подавать декларацию в IRS, если даже они заработали всего $5. Этот порог дохода распространяется на супружеские пары всех возрастов. 3 

А вот налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше могут иметь немного больше свободы действий, поскольку они имеют право на дополнительный standard deduction.  

Ниже приведены Standard Deduction на 2023 налоговый год для лиц в возрасте 65 лет и старше. 4 5  

Filing Status Tax Year 2023 
Single $15,700 
Married filing separately if one spouse is age 65 or older $15,350
Married filing separately if both spouses are age 65 or older $16,850
Married filing jointly if one spouse is age 65 or older $29,200
Married filing jointly if both spouses are age 65 or older $30,700
Head of household $24,500 
Qualifying widow(er) $29,200

Что касается вдов и вдовцов, то они имеют право подать декларацию в качестве Qualifying Widow(er) в течение двух лет после смерти своего супруга (супруги), если имеют ребенка, находящегося в статусе Dependent (зависимый член семьи). В таком случае налогооблагаемый порог такой же, как и Married Filing Jointly (MFJ), независимо от того, старше человек 65 лет или нет. 6 

Подавать ли декларацию, если человек в статусе Dependent? 

Существуют ситуации, при которых общий доход человека может быть меньше Standard Deduction для его Filing Status, однако ему все равно необходимо подавать налоговую декларацию, так как кто-то другой указал его в качестве Dependent.  

Кто обязательно должен подать налоговую декларацию? 

Для некоторых категорий людей подача декларации является обязательной, независимо того, превышает ли их доход сумму Standard Deduction.

Это относится к иммигрантам без определенных документов «Nonresident aliens», если они занимаются какой-либо торговлей или бизнесом в США в течение налогового года. 7 

Также необходимо подать декларацию, если человек должен уплатить какие-либо дополнительные налоги, например: 

  • Альтернативный минимальный налог; 
  • «Налог на няню» для домашних работников; 
  • Налоги на чаевые, о которых человек не сообщил своему работодателю; 
  • Дополнительный налог на любые квалифицированные пенсионные вклады или медицинскую страховку. 8 

Следует понимать, что выше опубликованный перечень ситуаций, когда необходимо подавать налоговую декларацию, не является исчерпывающим. Поэтому настоятельно рекомендуется при получении «необычного» дохода в течение налогового года проконсультироваться со специалистом.   

Что такое Taxable Income? 

Пороги налогооблагаемого дохода (Taxable Income) рассчитываются, исходя из Earned and/or Unearned income. 

Earned income обычно поступает из заработной платы или дохода от самозанятости.  

Unearned income насчитывается на доход, полученный, например, от прибыли с инвестиций.  

Но некоторые распространенные виды дохода не соответствуют этим параметрам, поэтому применяются правила “gross” дохода.  

Gross income – это earned and unearned income, сложенные вместе.  

Пособие по безработице также считается taxable income. 

А вот пособия по социальному обеспечению облагаются налогом только в том случае, если gross income, необлагаемый налогом и половина суммы пособий в совокупности превышают $25,000 для single или $32,000 для married (при подаче совместной декларации по состоянию на 2023 год).  

Когда есть смысл подавать декларацию, если нет Taxable Income? 

Даже если нет необходимости отчитываться перед IRS, иногда есть смысл все же подать налоговую декларацию. 

  1. Если человек претендует на получение налогового кредита, если он или один из его Вependent имеют право на получение возврата. 
  1. Если человек претендует на любой другой возмещающий налоговой кредит (эти деньги не будут выплачены, без подачи налоговой декларации). 10 
  1. Если был получен доход, меньше standard deduction, и уплачены налоги из зарплаты, налогоплательщик может подать декларацию, чтобы вернуть часть этих денег. 

Заключение 

Правила налогообложения, изложенные выше, применяются к федеральным налогам. Большинство штатов также взимают Income taxes, и основания для подачи декларации могут существенно отличаться.  

Узнайте в Департаменте налогообложения своего штата  о правилах декларирования доходов налогоплательщиков.  

При этом сразу напоминаем, что если вы живете или работаете на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, штате Вашингтон или Вайоминг, то вам не о чем беспокоиться, так как там не применяется income taxes с 2021 года. 11 

ИСТОЧНИКИ СТАТЬИ 

  1. Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.” 
  2. Internal Revenue Service. “IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2024 | Internal Revenue Service“
  3. Internal Revenue Service. “Publication 17 (2021), Your Federal Income Tax,” Page 9. 
  4. Internal Revenue Service. “Rev. Proc. 2021-45,” Page 14. 
  5. Internal Revenue Service. “Rev. Proc. 2022-38,” Page 14. 
  6. Internal Revenue Service. “Publication 17 (2022), Your Federal Income Tax,” Page 25. 
  7. Internal Revenue Service. “Taxation of Nonresident Aliens.” 
  8. Internal Revenue Service. “Publication 17 (2022), Your Federal Income Tax,” Page 10. 
  9. Internal Revenue Service. “Publication 525 (2021): Taxable and Nontaxable Income,” Page 2. 
  10. Internal Revenue Service. “Get Ready for Taxes: What’s New and What to Consider When Filing in 2022.” 
  11. Tax Foundation. “State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2023.”