Наличие Dependents (зависимых членов семьи) влияет на Filing status налогоплательщика, а также на сумму вычисляемых с его доходов налогов.
Также наличие членов семьи, которые находятся на попечении плательщика налогов, дает ему право претендовать на статус Head-of-Household и различные налоговые вычеты (Deductions), кредиты и льготы. 1
Таким образом, указать Dependent в своей налоговой декларации, в первую очередь, финансово выгодно, ведь данный факт позволит сэкономить на выплате налогов.
Налоговые кредиты и Deductions для Dependents
Как правило, налоговые льготы основываются на количестве Dependents. К таким относятся:
- Child Credit – Детский налоговый кредит;
- Credit for Other Dependents – Кредит для других Dependents;
- Dependent care Credit – Кредит на уход за Dependents;
- Earned Income Tax Credit – Налоговый кредит на заработанный доход;
- Adoption Credit – Кредит на усыновление/удочерение. 2
Child Credit – Детский налоговый кредит может составлять до $2000 на ребенка в возрасте до 17 лет на 31 декабря.
Налоговый кредит на ребенка полностью подлежит возврату, что означает, что вы получите обратно всю сумму кредита, даже если она превышает сумму налога, которую вы должны выплатить. 3
Credit for Other Dependents (ODC) – кредит для других Dependents. Этот кредит в размере $500 рассчитывается на детей и взрослых, которые не соответствуют квалификационным требованиям для dependents-детей. Это может быть связано с их возрастом (старше 17 лет) или с отсутствием номера страхования. 4
Чтобы получить право на ODC, dependents:
- должен быть востребован в вашей налоговой декларации;
- не может быть использован для получения дополнительного налогового кредита на детей;
- должен быть гражданином США или иностранцем-резидентом. 5
Dependent care Credit – Кредит на уход за Dependent. Фактическая сумма кредита, которую вы можете получить, рассчитывается на основе вашего дохода и суммы, которую вы тратите на уход за ребенком. 6
Earned Income Tax Credit (EITC) – налоговый кредит на заработанный доход. Предназначен для налогоплательщиков с низким или средним доходом. 7
Чтобы претендовать на этот кредит, у вас должен быть такой доход, как от заработной платы, комиссионных, пособий по инвалидности или самозанятости. 8
| Earned Income Tax Credit Income and Credit Amounts | |||
| Number of Dependents | Maximum Income (Married Filing Jointly) | Maximum Income (Other Filing Status) | Max Credit Amount |
| 0 | $24,210 | $17,640 | $600 |
| 1 | $53,120 | $46,560 | $3,995 |
| 2 | $59,478 | $52,918 | $6,604 |
| 3 и более | $63,398 | $56,838 | $7,430 |
Adoption Credit – кредит на усыновление/удочерение. Право на получение данного кредита имеют лица, усыновившие ребенка.
Чтобы претендовать на Adoption credit, вы должны иметь гражданство США или быть иностранцем-резидентом в течение всего налогового года. Это требование относится и к супругу (супруге), если вы состоите в браке.
В случае, если человек усыновил нескольких детей, он имеете право на получение дополнительного кредита за каждого ребенка. 9
Кроме того, вы также можете претендовать на American Opportunity Tax Credit (в течение 4 лет) и Lifetime Learning Credit на протяжении всей жизни для покрытия расходов, связанных с образованием, для себя и своих Dependents. 10
Кто имеет право на получение кредитов?
В налоговой декларации указать Dependent может лишь кто-то один из семьи.
Например, если у вас есть ребенок, то он может быть записан либо в вашей, декларации, либо в декларации супруга (супруги), в том числе, если вы пребываете в разводе.
Также необходимо учесть, что если вы сами являетесь Dependent, то вы не можете указывать членов семьи, зависимых от вас.11
Квалификация Dependents: дети и родственники
Все dependent квалифицируются по двух категориям – дети и родственники.
Dependents – дети. Данная категория подразумевает, что ребенок, находящийся на содержании налогоплательщика, является его родственником, при этом быть его биологическим родителем необязательно.
Вы можете быть его родным братом, тетей, дядей, приемным родителем, бабушкой или дедушкой, отчимом или сводным братом.
Ребенок может считаться Dependent только до своего 19-летия. Если он получает высшее образование, вы можете продолжать указывать его, как Dependent, пока ему не исполнится 24 года. Если ребенок работает, он не должен зарабатывать более половины своего годового содержания.
Что касается детей с инвалидностью, то возрастных ограничений по отношению к ним нет. В таком случае, ваш ребенок должен проживать с вами более полугода. Время, проведенное в колледже, не считается проживанием вдали, потому что ожидается, что в какой-то момент он вернется в ваш дом в качестве основного места жительства. 12
Dependents – родственники. Если у вас на обеспечении имеется взрослый родственник, то его так же можно указать как Dependent при заполнении налоговой декларации.
Близкие родственники, такие как родители, бабушка или дедушка, родной брат или сестра, племянница или племянник, не обязательно должны жить с вами в течение всего года, тогда как более дальним членам семьи применяется требование совместного проживания весь отчетный период.
Как указать Dependents
Для того, чтобы заявить о ком-то, как о Dependent, следует подать заявку 2120 Multiple Support Declaration в IRS.13
Если вам с супругом (супругой) или другими родственниками не удается решить, кто будет отвечать за ребенка, то IRS поможет в этом вопросе.14
IRS использует контрольные тесты, чтобы определить, какой налогоплательщик может отвечать за ребенка.
Приоритетное право предоставляется налогоплательщику, если он:
- родитель, а не другой родственник;
- родитель, с которым ребенок прожил в течение года;
- родитель с более высоким скорректированным Gross income, если невозможно определить, с кем на самом деле ребенок провел больше времени.
- налогоплательщик с более высоким Adjusted gross income может претендовать на ребенка, если ни один из налогоплательщиков не является родителем ребенка. 15
Если вы считаете, что кто-то ложно заявил о Dependent, вам необходимо предъявить налоговую декларацию, заявить о Dependent и доказать то, что именно вы имеете законное право указать ребенка или взрослого, который находится на вашем обеспечении, в своей декларации.
IRS предоставляет список приемлемых документов по форме 886-H-DEP.
После подачи вами заявки, вы и другой налогоплательщик получите письмо, в котором будет предложено вам обоим исправить свою декларацию. 16
Вывод
Как было сказано выше, наличие Dependent предполагает сокращение налоговых выплат и возможность воспользоваться льготами и кредитами.
При этом следует помнить, что указание Dependents без законных на то оснований является серьезным правонарушением.
Любой, кто будет признан виновным в налоговом мошенничестве, может быть оштрафован на сумму до $100,000, лишен свободы на срок до 3-х лет или и то, и другое. 17
Источники статьи:
- Internal Revenue Service. “Filing Status 2.”
- Internal Revenue Service. “Credits and Deductions for Individuals.”
- U.S. Congress. “H.R. 1319 – American Rescue Plan Act,” Sec. 9611, Pages 141-142.
- Internal Revenue Service. “Child Tax Credit by the Numbers.”
- Internal Revenue Service. “1040 (and 1040-SR) Instructions,” Pages 18-19.
- U.S. Congress. “H.R. 1319 – American Rescue Plan Act,” Sec. 9631, Page 156.
- Internal Revenue Service. “Earned Income Tax Credit (EITC).”
- Internal Revenue Service. “Earned Income and Earned Income Tax Credit (EITC) Tables.”
- Internal Revenue Service. “Am I Eligible to Claim a Credit for Adopting a Child or to Exclude Employer-Provided Adoption Benefits From My Employer?”
- Internal Revenue Service. “Education Credits—AOTC and LLC.”
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 10-11.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 12-17.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 20-21.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 13-14.
- Internal Revenue Service. “Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information,” Pages 16-17.
- Internal Revenue Service. “What To Do When Someone Fraudulently Claims Your Dependent.”
- Cornell University Legal Information Institute. “26 U.S. Code § 7206—Fraud and False Statements.”