Home → Блог → Что такое Itemized Deduction?

Что такое Itemized Deduction?

Tags:

Налоговые вычеты применяются для того, чтобы снизить сумму налогооблагаемого дохода.  

Если вы планируете применить Itemized Deduction, а не Standard Deduction, вам необходимо отслеживать свои квалифицированные расходы в течение года. Сохраняйте квитанции и другие документы, чтобы в случае необходимости доказать, что эти расходы соответствуют критериям IRS. 

Документация может включать банковские выписки, чеки, отчеты по налогу на имущество, страховые счета, медицинские счета и письма-подтверждения для благотворительных пожертвований.  

Как правило, вы можете претендовать на Itemized Deduction при таких расходах: 

  • Медицинские и стоматологические расходы; 
  • Федеральный и местный подоходный налог; 
  • Налоги на недвижимость и личное имущество;  
  • Процентная ставка по ипотечному кредиту в размере до $750,000; 
  • Взносы на благотворительность; 
  • Потери от несчастных случаев или краж. 1  

Медицинские и стоматологические расходы включают стоимость страховых взносов, если они не возмещаются по плану медицинского страхования. Другие расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание могут быть вычтены, если они являются квалифицированными расходами.  

Вы можете вычесть часть, превышающую 7,5% вашего AGI.2 

Государственные, местные налоги и налоги на недвижимость. Закон Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ограничивает вычет государственных, местных налогов и налогов на недвижимость до $10,000 или $5,000 если вы Married filing separately. 3 

Вычет процентов по ипотеке ограничен суммой кредита в размере $750,000. Если вы married and file separately, предел составляет $375,000. 

TCJA ограничивает этот вычет только задолженностью на приобретение, а не задолженностью по акционерному капиталу, если только средства от кредита на акционерный капитал не используются для «покупки, строительства или существенного улучшения» дома. 4 

Благотворительные взносы. Большинство налогоплательщиков могут вычесть благотворительные взносы в размере до 60% от их AGI, хотя некоторые виды взносов по-прежнему подлежат ограничениям в 20%, 30% и 50%. 5 

Потери от несчастных случаев и краж. TCJA ограничивает вычет убытков от несчастных случаев и краж потерями, которые произошли исключительно в местах, объявленных президентом зонами бедствия. 6 

Как рассчитывается Itemized Deduction 

Когда вы подаете налоговую декларацию, у вас есть выбор: применить стандартный вычет или указать свои расходы за год постатейно. 

Детализация позволяет суммировать квалифицированные расходы, исходя из конкретно вашей налоговой ситуации. 

Как Standard Deduction, так и сумма Itemized Deduction уменьшают размер дохода, с которого вы должны уплатить федеральный подоходный налог.  

При этом, вы можете выбрать только один вид вычета при подаче налоговой декларации за отчетный год. Хотя не запрещается менять вид вычета при заполнении отчетности в последующие года. 

Standard Deduction — это более простое решение, ведь его сумма фиксированная и зависит от вашего Filing status и наличия Dependents. 7 

Заключение 

В ваших интересах указывать детали в случаях, когда общая сумма всех ваших индивидуальных вычетов превышает стандартные вычеты для вашего Filing status.  

Супружеские пары, подающие отдельные налоговые декларации, должны использовать один и тот же вид вычетов. 8 

Нерезиденты же должны применять Itemized Deduction, так как они не имеют права претендовать на Standart Deduction. 9 

Большинству людей не выгодно детализировать свои расходы, потому что стандартные вычеты достаточно высоки. 

Но при этом следует понимать, что если сумма ваших постатейных расходов превышает размер Standart Deduction, вам следует применить Itemized Deduction, ведь это позволит снизить размер налоговых обязательств. 

ИСТОЧНИКИ СТАТЬИ: 

  1. IRS. “4491 – Itemized Deductions.” Page 20-2. Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Topic No. 502 Medical and Dental Expenses.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Topic No. 503 Deductible Taxes.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Publication 936 (2019), Home Mortgage Interest Deduction.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. Internal Revenue Service. “Charitable Contribution Deductions.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Topic No. 515 Casualty, Disaster, and Theft Losses.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Topic No. 551 Standard Deduction.” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Topic No. 501 Should I Itemize?” Accessed Nov. 30, 2021. 
  1. IRS. “Nonresident Alien Figuring Your Tax.” Accessed Nov. 30, 2021.