Обеспечение прозрачности и борьба с финансовыми преступлениями
С 1 января 2024 года вступили в силу важные изменения в требования отчетности для организаций, действующих в Соединенных Штатах. Теперь определенные компании обязаны предоставлять отчеты о бенефициарных владельцах (BOI) в Управление по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в электронном формате, используя защищенную систему подачи документов.
О чем гласит новое правило?
Отчеты BOI содержат информацию о самой компании, а также о двух ключевых категориях физических лиц: бенефициарных владельцах и заявителях компании. Бенефициарный владелец – это лицо, владеющее или контролирующее не менее 25% компании, в то время как заявитель компании – лицо, ответственное за подачу документов при создании или регистрации компании.
Кто обязан подавать отчет?
Внутренние отчетные компании: Корпорации, общества с ограниченной ответственностью (LLC) и другие организации, созданные в США и зарегистрированные в соответствующем штате или племенной юрисдикции.
Внешние отчетные компании: Организации, зарегистрированные за пределами США, но признанные как корпорации или LLC для целей США и ведущие бизнес в любом штате или племенной юрисдикции.
Исключения из обязательств по отчетности
Отчетность не обязательна для:
- Компаний, предоставляющих отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC).
- Регулируемых финансовых компаний: банков, кредитных союзов, холдинговых компаний и зарегистрированных брокеров-дилеров по ценным бумагам.
- Страховых компаний.
- Аудиторских фирм, зарегистрированных в Совете по общественному контролю над бухгалтерской отчетностью компаний (PCAOB).
- Некоммерческих организаций.
- Неактивных организаций, существующих до 1 января 2020 года, не занимающихся активным бизнесом и соответствующих другим критериям.
Какая информация раскрывается?
Согласно Закону о корпоративной прозрачности (CTA), каждый отчет в FinCEN должен содержать следующую информацию о каждом бенефициарном владельце:
- Имя.
- Дата рождения.
- Место проживания или бизнес-адрес.
- Уникальный идентификационный номер из приемлемого документа, удостоверяющего личность.
- Изображение документа, удостоверяющего личность.
Когда следует подавать отчет?
С 1 января 2024 года началось принятие отчетов BOI. Компании, существовавшие до этой даты, получили дополнительное время до 1 января 2025 года для предоставления своих первоначальных отчетов BOI. Те, что были созданы после 1 января 2024 года, должны представить отчеты в течение 30 дней после уведомления о создании или регистрации компании.
Как обеспечивается безопасность данных?
Все отчеты BOI подлежат электронной подаче через систему FinCEN, обеспечивающую высокий уровень защиты данных. FinCEN будет хранить отчеты в централизованной базе данных, делая информацию доступной только авторизованным пользователям согласно закону.
Следствия непредоставления точной информации
Умышленное предоставление неполной или необновленной информации о бенефициарных владельцах в FinCEN, а также умышленное предоставление или попытка предоставить ложную или мошенническую информацию о бенефициарных владельцах могут повлечь за собой гражданское или уголовное наказание. Это может включать в себя наложение гражданско-правовых штрафов в размере до 500 долларов США за каждый день продолжения нарушения или уголовных наказаний, таких как тюремное заключение на срок до двух лет и/или штраф в размере до 10 000 долларов США. Старшие руководители организации, которые не представляют требуемый отчет BOI, также могут быть привлечены к ответственности за данное нарушение.
В случае выявления неточностей в предоставленной информации, компании имеют 90 дней с крайнего срока для исправления. Закон о корпоративной прозрачности предоставляет “безопасную гавань” от штрафов в случае добровольного исправления.
Когда подавать первоначальный отчет BOI?
Существующие компании на 1 января 2024 года должны подать свой первоначальный отчет BOI до 1 января 2025 года. Те, что были созданы после этой даты, обязаны предоставить свои отчеты в течение 30 дней после получения уведомления о фактическом или публичном начале своей деятельности.
Заключение
Компании, подпадающие под требования отчетности BOI, должны использовать электронные средства подачи FinCEN и следовать инструкциям, опубликованным на официальном сайте FinCEN. Необходимо помнить, что в этом процессе Gennadiy Arnautov CPA всегда готов помочь вам с заполнением этой формы, предоставляя высококвалифицированное сопровождение и экспертные консультации.