Определение
Форма 1099-MISC – это информационная декларация, которую предприятия и предприниматели должны выдавать физическим лицам и любым подрядчикам, зарабатывающим более 600 долларов в год, за товары и услуги.
Что такое IRS 1099-MISC?
Форма IRS 1099-MISC – это информационная декларация, в которой сообщается о различных платежах, произведенных физическим лицам и некоторым предприятиям, кроме вознаграждения наемных рабочих. MISC означает «прочие доходы», не имеющие собственной информационной формы.
Ваша компания должна иметь идентификационный номер работодателя (EIN) или номер социального страхования (SSN), чтобы заполнить и выдать получателю платежа форму 1099-MISC.
Кто использует форму IRS 1099-MISC?
Форма IRS 1099-MISC используется любой компанией, уплачивающей отдельному лицу или внешней компании более 600 долларов США в любой календарный год или 10 долларов США в виде роялти, включая:
- аренду;
- призы и награды;
- медицинские и медико-санитарные выплаты;
- поступление от страхования урожая;
- деньги, полученные от рыбалки;
- отсрочки по разделу 409A;
- неквалифицированную отсроченную компенсацию;
- оплата услуг адвоката.
Форма 1099 для независимых подрядчиков (Contractors)
Форма 1099-NEC была введена в 2020 году. Она дополняет форму 1099-MISC для прибылей, не связанных с работой, и выдается независимым подрядчикам или фрилансерам, выполняющим работу для вас, выдается форма 1099-NEC вместо 1099-MISС.
Введение этой налоговой формы также ускоряет дату предоставления работодателями разных доходов. Дата – 31 января текущего года.
Где получить форму 1099-MISC?
Бумажную форму 1099-MISC можно загрузить с веб-сайта IRS или заказать с доставкой через почтовую службу США.
Электронная форма 1099-MISC доступна при использовании коммерческого налогового программного обеспечения для заполнения налоговых деклараций.
Как заполнить налоговую форму 1099-MISC?
Свяжитесь с компанией, с которой вы работали, если вам была выплачена сумма дохода сверх необходимых пороговых значений, но вы не получили форму 1099-MISC. Попросите их переиздать документ. Эту форму не обязательно представлять вместе с налоговой декларацией, но важно подытожить и указать в декларации все источники прибыли, о которых было сообщено в IRS. Это поможет избежать налоговой проверки.
Куда отправить налоговую форму 1099-MISC?
Вы можете подать налоговую форму 1099-MISC в один из трех региональных центров IRS, расположенных в Остине – штат Техас, Канзас-Сити – штат Миссури и Огдени – штат Юта.
Адрес, по которому вы отправляете форму 1099-MISC, зависит от местоположения вашего основного бизнеса, офиса или агентства в США. Это будет ваше законное место жительства в случае физического лица.
Форма 1099-MISC без EIN
Вам по-прежнему нужно заполнить форму 1099-MISC для всех, кому вы заплатили, если вы Sole Proprietor и не имеете EIN. В этом случае вам нужно использовать свой номер социального страхования, при условии, что вы подписали контракты с другими организациями и оплатили 600 долларов США или любой из них в течение года.
Штрафы за не предоставление формы 1099-MISC
Малые предприятия с валовой выручкой менее 5 миллионов долларов могут быть оштрафованы на 50 долларов, если форма 1099-MISC будет предоставлена с опозданием в течение 30 дней до установленного срока. Штраф увеличивается до 110 долларов за форму, если она просрочена более чем на 30 дней, но отправлена до 1 августа. Затем штраф увеличивается до 270 долларов за форму 1099-MISC, а полное игнорирование форм может привести к штрафу в размере 550 долларов США за каждую неизданную форму.
Рекомендуется обсудить требования к представлению формы 1099-MISC со своим налоговым специалистом. Порог представления может быть изменен, поэтому обязательно подтверждайте его ежегодно, чтобы убедиться, что вы соблюдаете требования.
Ключевые выводы
Форма 1099-MISC должна быть выдана любому физическому или юридическому лицу, которому вы платите 600 или больше долларов в течение налогового года.
Заранее собирайте ID информацию от любых физических и юридических лиц, которым вы платите, чтобы ваша компания могла своевременно представлять эти информационные формы.
За несвоевременную подачу формы 1099-MISC могут быть наложены штрафы.
Часто задаваемые вопросы
- Влияет ли способ оплаты на правила подачи формы 1099-MISC?
Вы освобождаетесь от обязанности выдавать формы 1099-MISC для любых платежей, которые вы производите с помощью кредитной карты или через службу онлайн-платежей, такую как PayPal. В таких случаях обработчик платежей должен заполнить и предоставить Form 1099-K.
2. Существуют ли какие-либо юридические лица, которым не нужно издавать форму 1099-MISC?
Для юридических лиц необходимо выдавать форму 1099-MISC только в нескольких случаях:
- если денежные платежи производятся за рыбу с целью перепродажи;
- если заплатили за услуги адвоката;
- если вы произвели платежи за медицинский уход;
- если произвели выплаты вместо не облагаемых налогом процентов или дивидендов.
Рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налогам, если вы производили платежи за какие-либо из этих товаров или услуг.