Когда речь идет о сотрудничестве с налоговым профессионалом, необходимо предоставить правильные полномочия не только для представления вас в налоговых вопросах перед IRS, но и для авторизации доступа к налоговой информации, необходимой для решения ваших вопросов или выполнения простых налоговых обязательств. В данном случае особенно важны Формы 2848 и 8821. Однако многие задают вопрос: что представляет собой Форма 2848 и в чем ее отличие от Формы 8821?
Хотя эти формы схожи, они выполняют совершенно разные функции в предоставлении полномочий другим лицам, и очень важно понимать их различия. Просто оплатить услуги CPA или официально стать клиентом CPA недостаточно. Необходимо уведомить IRS о том, что ваш агент (в нашем случае СРА) имеет полномочия действовать от вашего имени или проверять конфиденциальную налоговую информацию в вашем профиле IRS.
Что такое Форма 2848?
Форма 2848 представляет собой Доверенность и Декларацию Представителя, предоставляя право действовать от вашего имени. Это аналогично другим документам о доверенности, но существует важное отличие: она дает полномочия только для представительства перед IRS. Никакая другая организация или лицо не обязаны признавать эту форму. Форма 2848 ограничивает вопросы, связанные с налогами, включая судебные разбирательства, разрешение долгов, штрафы, подоходный налог и т. д. Она также ограничивается указанными видами налогов и указанными годами. Эта форма может покрывать необходимое количество лет в прошлом, чтобы охватить все периоды ответственности, но может включать только три будущих года от даты подписания.
В общем, Форма 2848 предоставляет полномочия только налоговым специалистам, включая Certified Public Accountants, Enrolled Agents and Tax Attorneys. Исключения могут быть сделаны для родственников (только для представления вас перед определенными сотрудниками IRS и сотрудниками, обслуживающими клиентов), студентов, работающих в квалифицированной организации для налоговых плательщиков с низким уровнем доходов, и студентов, работающих через программу Студенческой налоговой помощи.
Что такое Форма 8821?
Форма 8821 представляет собой Авторизацию Налоговой Информации и требуется, когда кто-то, кроме вас, должен получить чувствительную налоговую информацию. Эту форму могут использовать не только налоговые профессионалы, но и другие организации. Форма 8821 требует указания информации о налогоплательщике, уполномоченных лицах и желаемой налоговой информации. В отличие от Формы 2848, Форма 8821 запрашивает авторизацию на просмотр налоговой информации, а не представление интересов налогоплательщика перед IRS.
Предоставление авторизации онлайн
Недавно IRS упростило процесс получения авторизации налоговой информации и принятия запросов на представительство через налоговый онлайн-профиль. После входа в свой профиль через номер социального страхования (SSN) или Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), вы можете принимать запросы налоговых специалистов, которых вы выбрали для оказания помощи через Формы 8821 или 2848.
Например, организации могут использовать Форму 8821 для получения ограниченных полномочий для изучения налоговой информации клиента. Этот упрощенный процесс ограничен в своей области действия и касается только конкретных вопросов, таких как гражданские штрафы, разделение налоговых обязательств и дополнительные сведения о налоге на доходы.
Сроки действия Форм 2848 и 8821
Доверенность, установленная через Форму 2848, бессрочна до ее отзыва, но охватывает только указанные виды налогов и периоды. Форма 2848 может быть отозвана путем повторной подачи с указанием “ОТЗЫВ” и подписью. Срок действия Формы 8821 может быть определен в форме и ограничивается максимум семью годами. Это также можно отозвать путем повторной подачи запроса.
Формы 2848 и 8821 играют важную роль в сотрудничестве с налоговыми профессионалами. Знание их различий и ролей в вашей налоговой ситуации, особенно если вы планируете предоставить полномочия налоговому профессионалу, может существенно облегчить ваши отношения с IRS.