Adjusted gross income (AGI) — это валовый доход за вычетом Tax deductions, независимо от того, используете вы Itemized deductions (постатейные вычеты) при подаче налоговой декларации.
AGI — это показатель, который будет использоваться для расчета многих других показателей и пороговых значений, таких как Credits и Deductions.
Важность данного показателя для налогоплательщика в том, что чем он меньше, тем ниже уровень налоговых обязательств.
Определение и пример Adjusted Gross Income (AGI)
Если говорить простыми словами, Adjusted Gross Income — это просто ваш валовой доход за вычетом определенных расходов, определенных IRS.
После того, как вы суммируете свой полный налогооблагаемый доход (валовой доход), вы можете сделать несколько “above-the-line” deductions, чтобы уменьшить налогооблагаемую сумму.
“Above-the-line” deductions применяются независимо от того, используете ли вы Itemized deductions или Standard deduction. Их также называют “adjustments to income”, и они рассчитываются в IRS Schedule 1.
Adjustments to income вычитаются из вашего валового дохода. А вот Itemized deductions или Standard deduction затем вычитаются из AGI, что позволяет узнать окончательную сумму вашего налогооблагаемого дохода. Эти виды вычетов называются “below-the-line deductions”.
Как рассчитывается Adjusted Gross Income
AGI рассчитывается на первой странице вашей федеральной налоговой декларации (форма IRS1040) с использованием информации из Schedule 1.
Расчет AGI является важным этапом, поскольку он служит основой для определения Deduction и Credits, на которые вы можете претендовать, и размера Income tax, который вы должны рассчитать и уплатить.
Чтобы определить свой AGI, из вашего валового дохода необходимо вычесть соответствующие расходы (это позволит уменьшить сумму). К ним, кроме всего прочего, относятся:
- Расходы педагогов, например, на необходимые для работы материалы.
- Расходы на переезд военнослужащих.
- Расходы со сберегательного счета на медицинские услуги.
- Плата за обучение в колледже или проценты по студенческому кредиту.
- Взносы на определенные пенсионные счета; Взносы в SEP-IRA, SIMPLE IRA и 401(k) для самозанятых.
- Штрафы от финансовых учреждений за досрочное снятие сбережений.
- Алименты.
Если вы занимаетесь своими финансовыми вопросами самостоятельно, сервис IRS поможет автоматически рассчитать ваш AGI.
Использование программного обеспечения может помочь вам избежать математических ошибок и точно выполнит все налоговые расчеты.
Имейте в виду, что если же вы не понимаете разницу между AGI и валовым доходом (GI) или не знаете, как его рассчитать, вы можете заплатить сумму налога большую, чем необходимо.
Adjusted Gross Income vs. Gross Income
Прежде чем рассчитать Adjusted Gross Income, вы должны определить свой Gross Income — общий доход в Form 1040, — который вы заработали за отчетный налоговый год.
Валовой доход включает в себя все доходы, которые вы заработали в качестве зарплаты, а также средства, которые вы получили из других источников.
Gross income может включать в себя другие доходы от занятости, полученные как дополнение к заработной плате (например, бонусы), а также проценты и дивиденды, долгосрочные и краткосрочные приросты капитала и убытки, алименты, пенсии и аннуитеты, доход от аренды имущества, роялти и любой доход, полученный от ведения бизнеса.
Кроме того, если вы продавали какие-либо товары на eBay, Craigslist или другом интернет-магазине, то вы получали доход, который тоже должен быть учтен.
Валовой доход также включает чистую прибыль от продажи активов, таких как продажа дома или автомобиля, или любые деньги, полученные в результате самостоятельной занятости, консалтинга, подработок и из других источников дохода.
Все эти источники дохода учитываются в первых строках Form 1040 и Part I of Schedule 1.
Важно не путать gross income с net income (чистым доходом).
Net income относится к заработной плате или доходу, заработанном после всех удержаний, таких как подоходный налог штата и федеральный налог, налоги на социальное обеспечение и доналоговые льготы (например, взносы на медицинское страхование).
Вывод
Таким образом, AGI представляет собой корректировку вашего валового дохода и включает все источники дохода, но с него вычитывается “above-the-line” adjustments, на которые вы имеете право.
Кроме того, хочется остановится на следующих моментах:
- AGI является вашим налогооблагаемым доходом после исключения всех корректировок Gross income;
- он используется для определения любых Deduction и Credits, которые вы получите, а также определяет величину налогов, которые вам придется платить;
- AGI рассчитывается до того, как вы будете производить Itemized deductions или Standard deduction (below the line adjustments).
Следует помнить, что расчет AGI – это важный этап на пути к определению Taxable income. После того как вы произвели корректировку (вычли above-the-line adjustments) своего gross income для расчета AGI, вы можете применять Deductions для определения величины вашего Taxable income.