Home Блог Эффективная налоговая ставка – что это такое

Эффективная налоговая ставка – что это такое

Система налогообложения в США имеет некоторые особенности, разобраться с которыми довольно таки непросто непосвященному человеку. Тем не менее, тема налогов актуальная и всегда вызывает много вопросов. Что такое эффективная налоговая ставка и в чем ее отличие от других налогов, будем разбираться далее в статье. 

Если говорить о разъяснении понятия, то эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех налоговых категорий, которые IRS использует для определения уровней дохода.  

Таким образом, чтобы вычислить эффективную ставку налогообложения, необходимо узнать IRS tax brackets,.  

Federal Tax Brackets for Tax Year 2022  

Marginal tax rates for tax year 2022 by filing status.  

Marginal Tax Rate  Married Filing Jointly  Single  Head of Household  
10%  Up $20,550  Up $10,275  Up to $14,650  
12%  $20,551 to $83,550   $10,276 to $41,775  $14,651 to $55,900  
22%  $83,551 to $178,150  $41,776 to $89,075  $55,901 to $89,050  
24%  $178,151 to $340,100  $89,076 to $170,050  $89,051 to $170,050  
32%  $340,101 to $431,900  $170,051 to $215,950  $170,051 to $215,950  
35%  $431,901 to $647,850  $215,951 to $539,900  $215,950 to $539,900  
37%  647,851 or more  $539,901 or more  539,901 or more  

Например, если налогоплательщик  заработал $60,000 в 2022 налоговом году и был в статусе Single, он оказался в категории предельного налога в размере 22%. При этом, он не заплатил 22% в виде налогов от своего общего дохода. Данный 22% налог выплачивается только с доходов, размер которых превышает установленные законодательством нормы: $18,225 ($60,000 – $41,775), то есть часть, превышающую $41,775. 

На приведенной ниже диаграмме показана эффективная налоговая ставка по доходу для single за 2021 налоговый год, согласно налоговой декларации, поданной налогоплательщиком в 2022 году. 

2021 Effective Tax Rates by Income for Single Individuals 

Depending on where you fall, at the bottom or top of a tax bracket, you may have a very different effective tax rate than someone else in your same bracket. 

Як работает эффективная налоговая ставка 

Прежде всего, чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, необходимо разделить свой доход на уплаченные налоги.  

Что делает эффективный налог сложным для понимания, так это то, что два человека в одной и той же налоговой категории могут иметь разные эффективные налоговые ставки.  

Например, тот, кто в 2022 году заработал $80,000, заплатил по ставке 22% налог с суммы $38,225 своего дохода, исходя из расчета: $80,000-$41,775 =$38,225.  

Размер налога составил $13,217 и рассчитывался следующим образом: 

  • $1,027 на сумму $10,275 (до $10 275) под 10%;  
  • $3,780 на сумму $31,500 ($10,276 до $41,775) под 12%;  
  • $8,410 на сумму $38,225 ($41,776 до $89,075) под 22%.  

Налогоплательщик, заработавший $60,000 в 2022 году, по ставке 22% выплатил $18,225, опять же, исходя из расчета: $60,000-$41,775=$18,225. 

Размер налога составил $8,817: 

  • $1,027 на сумму $10,275 (до $10,275) под 10%;  
  • $3,780 на сумму $31,500 ($10,276 до $41,775) под 12%;  
  • $4,010  на сумму $18,225 ($41,776 до $89,075) под 22%.  

У обоих налогоплательщиков предельная ставка налога составляет 22%, то есть они оба попали в одну и ту же налоговую категорию. 

При этом эффективная налоговая ставка с первого примера составляет 16,52% ($13,217 / $80,000) , а со второго – 14,70% (8,817 / $60,000). Первый налогоплательщик имеет более высокую эффективную налоговую ставку. Он заработал на $20,000 больше и, следовательно, заплатил больше налогов. 

Стоит также отметить, что эффективная налоговая ставка не включает налоги, которые налогоплательщик должен платить своему штату, а также налоги на имущество или налоги с продаж. Это исключительно сумма, выплачиваемая федеральному правительству в виде подоходного налога. 

Знание фактической налоговой ставки необходимо при налоговом и бюджетном планировании, особенно если намечаются существенные перемены финансового характера (вступление в брак или выход на пенсию)

Эффективная налоговая ставка и предельная налоговая ставка 

Налоговая система США является «прогрессивной». Она использует предельные налоговые ставки вместо единой налоговой ставки. Это значит то, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент он будет платить с каждого следующего «порога» дохода.  

Если говорить понятным языком, то с налогооблагаемого дохода в $60,000, предельная налоговая ставка составляет 22%. При этом предельная ставка применяется только к дополнительному доходу, то есть к тому, что сверх определенной пороговой суммы налоговой группы (в нашем случае к доходу, который свыше $41,775).  

А вот эффективная налоговая ставка — это средняя ставка, которую платит налогоплательщик со всех $60,000. Это гораздо более четкое указание на реальные налоговые обязательства человека. 

  

Effective Tax Rate  Marginal Tax Rate 
$10,275 taxed at 10% = 1,027  22% on income over $41,775 
$31,500 taxed at 12% = $3,780    
$18,225 taxed at 22% = $4,010      
Average of three rates: 14.70%    

Как узнать размер эффективной налоговой ставки 

Для того чтобы рассчитать размер эффективной налоговой ставки, необходимо осуществить следующие действия: 

  1. Взять заполненную налоговую декларацию за 2022 год.  
  1. Указать общую сумму налога, которую необходимо уплатить, в строке 24 формы 1040 за 2022 год. 
  1. Разделить число в строке 24 на то, что указано в строке 15 (taxable income).  

Результатом этого расчета является эффективная налоговая ставка. 

Выплачивается ли действующая налоговая ставка с зарплаты? 

Эффективная ставка налога не выплачивается с суммы, заработанной человеком в течение налогового года. Налог выплачивается с налогооблагаемого дохода, который остается после вычета любых вычетов (стандартных или постатейных) и дополнительных корректировок из валового дохода. 

Например, если валовой доход за 2022 год составил $60,000 и человек принял стандартный вычет в размере $12,950, предполагая, что он вообще не имеете права на какие-либо другие налоговые льготы, налогооблагаемый доход составит $47,050.  

Он облагается налогом только на оставшуюся часть дохода после того, как  воспользуется всеми налоговыми льготами, на которые имеет право претендовать. 

Ключевые моменты 

И в заключение хотелось бы остановиться на нескольких важных моментах процесса налогообложения в США: 

  • Федеральная налоговая система является прогрессивной. Налогоплательщик платит более высокий процент на промежутках его налогооблагаемого дохода по мере увеличения этого дохода. 
  • Эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех процентов, которые платит человек в рамках этих промежутков дохода. 
  • Предельная налоговая ставка — это максимальный процент, который выплачивается за самый высокий порог дохода. 
  • Эффективная налоговая ставка представляет собой точный процент общего налогооблагаемого дохода, который налогоплательщик выплачивает в IRS.