Розпочати бізнес — це непросте завдання, і воно може пов’язане з значними витратами. Залежно від масштабів вашого бізнесу, ви можете мати право на відрахування певних витрат на запуск як бізнес-витрат з вашого податкового зобов’язання.
Що кваліфікується як бізнес-витрати?
Бізнес-витрати — це будь-які звичайні та необхідні витрати, понесені бізнесом для отримання доходу. До них відносяться витрати на започаткування бізнесу, такі як юридичні та бухгалтерські послуги, витрати на рекламу, паливо для компанійського автомобіля, канцелярські товари, їжа для працівників та податки на майно компанії.
Згідно з даними Податкової служби США (IRS), при започаткуванні нового малого бізнесу існують податкові відрахування для покриття початкових витрат. Ви можете відрахувати наступні витрати на запуск бізнесу з вашого податкового зобов’язання[1]:
- Юридичні або реєстраційні збори
- Маркетингові, рекламні та дослідницькі витрати
- Витрати на фінансування або позики
- Витрати на технології або програмне забезпечення
- Інвентар
- Страхування
- Професійні збори
- Заробітна плата для працівників
- Витрати на професійні послуги
Витрати на запуск бізнесу, як і будь-які бізнес-витрати, можна класифікувати на фіксовані та змінні. Фіксовані витрати не змінюються в залежності від рівня виробництва, такі як оренда, заробітна плата та маркетинг. Змінні витрати можуть коливатися, наприклад, зростаючи з рівнем виробництва, і включають витрати на сировину, працю та комунальні послуги.
Що не вважається бізнес-витратами?
Важливо знати не лише те, які витрати можна відрахувати, але й які з них не підлягають відрахуванню. Розрізняючи ці категорії, ви зможете коректно подавати свої податкові декларації.
Згідно з даними IRS, витрати, які не вважаються бізнес-витратами, включають[2]:
- Витрати, використані для визначення собівартості реалізованої продукції.
- Капітальні витрати.
- Особисті витрати.
Уникайте дублювання податкових відрахувань. Наприклад, якщо ви включаєте витрату в собівартість реалізованої продукції (COGS), ви не можете знову відрахувати її як бізнес-витрати. Проте ви можете розділити відрахування для витрат, які використовуються як для особистих, так і для бізнес-потреб, відраховуючи їх пропорційно залежно від відсотка використання для бізнесу.
Завжди корисно проконсультуватися з податковим експертом для отримання додаткових роз’яснень щодо правил IRS та рекомендацій з вибору вирахувань.
Обмеження щодо відрахування витрат на старт бізнесу
Витрати на початок бізнесу зазвичай вважаються капітальними витратами, але ви можете вирахувати певну суму.
IRS дозволяє вирахувати до $5,000 на витрати на старт бізнесу та $5,000 на організаційні витрати протягом першого року на етапі запуску. Якщо загальні витрати перевищують $50,000, сума вирахування зменшується на суму надлишку.[3]
Якщо загальні витрати на початок бізнесу у перший рік перевищують $55,000, ви не маєте права на податкову знижку. У такому випадку витрати можуть бути амортизовані, тобто сплачені протягом певного періоду.
Невдалі Startups
IRS визначає стартап як бізнес з обмеженим терміном існування, який планує існувати не більше п’яти років. Якщо бізнес не приносить прибутку, IRS не дозволяє повне списання витрат, а вимагає їх амортизації.[4]
У випадку невдалого запуску бізнесу витрати поділяються на дві категорії:
- Особисті, не підлягаючі списанню витрати — це витрати, понесені до рішення про започаткування чи придбання бізнесу, наприклад, витрати на попереднє дослідження. Ці витрати не можна списати.
- Капітальні витрати — витрати, понесені під час спроби започаткувати чи придбати бізнес. Ці витрати можна списати як капітальний збиток.
Облік бізнес-витрат
Деякі власники бізнесу ведуть облік витрат вручну або наймають податкового професіонала. Інший варіант — автоматизація обліку податків, що дозволяє зосередитися на операційній діяльності бізнесу.
Точний облік витрат допоможе оцінити ваші квартальні витрати і спланувати податкові зобов’язання наприкінці року. IRS заохочує підприємців подавати квартальні оцінені податкові платежі, однак податкові відрахування не подаються, поки ви не подасте річну податкову декларацію (зазвичай до 15 квітня).
Ведіть детальний облік витрат, які плануєте врахувати для бізнесу. Організуйте квитанції, рахунки-фактури та платіжні ордери за квартал разом із відповідними податковими платежами. Сплануйте відрахування, які будете подавати наприкінці року для витрат кожного кварталу. Якщо для податкового кредиту на бізнес-витрати потрібні додаткові форми, зберігайте їх разом із податковими документами для зручності в майбутньому. Ось кілька форм, які вам, можливо, знадобляться:
- Schedule C (Form 1040) використовується для звітування про прибуток або збиток від вашого бізнесу.
- Form 8829 використовується для визначення допустимих витрат на бізнес використання вашого дому.
- Publication 463 використовується для витрат на бізнес-подорожі, подарунки та витрати на автомобіль.
Коли подавати New Business Write-Offs (нові відрахування для бізнесу)
Ви можете зменшити свій оподаткований дохід, регулярно використовуючи відрахування на бізнес-витрати. Можливість відрахування залежить від облікового методу, що ви застосовуєте.
Зазвичай відрахування на бізнес-витрати подаються разом з іншими податками наприкінці фінансового року. Рекомендується подавати податкові відрахування якомога раніше, щоб не втратити можливість їх використання. Бізнеси повинні включати відрахування на нові бізнес-витрати, понесені протягом останніх 12 місяців. Зазвичай передоплата витрат не допускається.
Отже, розуміння бізнес-витрат і можливостей їх відрахування є важливим аспектом ведення бізнесу. Якщо у вас виникають питання щодо податкових відрахувань, управління витратами або інших фінансових аспектів вашого бізнесу, зверніться до Gennadiy Arnautov CPA. Ми зможемо надати професійну допомогу та рекомендації, щоб ви могли максимально ефективно управляти своїми фінансами.
Джерела
- U.S. Small Business Association. “Guidance for the Self-Employed and Sole Proprietors.”
- IRS. “Deducting Business Expenses.”
- IRS. “Business Expenses.”
- IRS. “Publication 535 2020.” Page 4.
- IRS. “Publication 529.” Pages 2, 4, and 11.