Різні податкові пільги дозволяють зменшити розмір податкових зобов’язань.
Tax Deductions віднімаються від оподатковуваного доходу, зменшуючи його суму, таким чином знижуючи розмір податку, який необхідно буде сплатити.
Застосування Tax credits є вигіднішим, порівняно з Tax Deductions, тим більше, якщо вони підлягають відшкодуванню.
Види Tax credits
Tax credits бувають двох видів: ті, що підлягають відшкодуванню та невідшкодовувані. При цьому більшість кредитів все ж таки поверненню не підлягають.
Невідшкодовуваний Tax credit дозволяє списати будь-яку суму податку, яку ви маєте сплатити IRS, при цьому у разі, якщо кредит перевищує розмір податку, надлишок ви отримати не зможете.
Що стосується Tax credits, які підлягають поверненню, то якщо ваші податкові зобов’язання менші суми кредиту, IRS відправить вам частину, що залишилася, як повернення податку. 1
The Earned Income Tax Credit (EITC) – це кредит, що підлягає поверненню, призначений для відшкодування грошей платникам податків з низьким і середнім рівнем доходу. 2
The Child and Dependent Care Credit – кредит на догляд за дітьми та Dependents. Фактично відшкодовує платнику податків частину суми, яку він повинен заплатити вихователю за нагляд за його дітьми (до 13 років) або Dependents з інвалідністю, доки він працює. 3
The Child Tax Credit – дитячий податковий кредит. Якщо ваш заробіток не вищий за встановлений IRS розмір, ви маєте право претендувати на кредит на кожного з ваших дітей віком до 16 років (на останній день податкового року). 4
The Adoption Credit – кредит на усиновлення відшкодовує вам витрати, пов’язані з усиновленням. Він не підлягає поверненню, але ви можете перенести будь-яку невикористану частину кредиту терміном до 5 років, використавши її для сплати податків в майбутньому. 5
The Credit for the Elderly or Disabled – кредит для людей похилого віку та людей з інвалідністю. Надається платникам податків у віці 65 років і старше і тим, хто має інвалідність. Для його отримання дохід має бути не вищим, встановлених IRS розмірів. 6
The Saver‘s Credit – «кредит пенсійних заощаджень» є своєрідною винагородою для вас за внески, які ви робите до IRA або пенсійного плану, спонсорованого роботодавцем. Відсоток, на який ви маєте право претендувати, залежить від вашого доходу. 7
The Premium Tax Credit призначений для покриття витрат на ваші страхові внески. Він може бути виданий лише тим, хто має медичне страхування. 8
American Opportunity Tax Credit (AOTC) призначений для кваліфікованих освітніх витрат, які ви оплачуєте для себе, свого чоловіка (дружини) або своїх Dependents. Його розмір залежить від суми витрат на освіту, при цьому отримати цей кредит можуть лише платники податків, рівень доходів яких не перевищує певних меж. 9
The Lifetime Learning Credit (LLC) – довічний кредит на навчання. Це ще один освітній кредит із більш гнучкими кваліфікаційними правилами для студентів. Він може використовуватися для оплати курсів бакалаврату, магістратури та професійних курсів, у тому числі курсів для покращення професійних навичок. 10
The Recovery Rebate Credit – кредит, який ви можете отримати в якості державної допомоги під час пандемії COVID-19. 11
У чому різниця між Tax credits та Tax Deductions
На відміну від Tax credits, Tax Deductions лише зменшують суму вашого оподатковуваного доходу.
| Tax credits | Tax Deductions |
| Зменшує суму вашої заборгованості IRS. | Зменшує розмір оподатковуваного доходу. |
| Не впливає на ваш AGI та право на отримання інших кредитів. | Може зменшити ваш AGI, що дозволить вам претендувати на інші податкові пільги. |
| Сума деяких видів кредитів понад необхідну для сплати податків, може бути вам повернена. | Не підлягають поверненню. |
Вимоги до прибутку для отримання Tax credits
Більшість вимог для отримання Tax credit, що стосуються максимального розміру доходу, відносяться до Adjusted Gross Income (AGI), а не до загальної суми доходу, яку ви заробили за рік.
Ваш AGI — це сума, яка залишиться після того, як ви внесете певні коригування до свого оподатковуваного доходу, щоб зменшити його, але до того, як ви віднімете Standard Deduction або Itemized Deduction.
Ви можете знайти свій AGI у рядку 11 форми 1040 за 2023 рік.
Деякі кредити натомість використовують ваш Modified Adjusted Gross Income (MAGI), хоча для більшості платників податків це те саме, що й AGI.
Проконсультуйтеся зі спеціалістом з податків, якщо ви не впевнені, на які Tax credits ви маєте право претендувати.
ДЖЕРЕЛА СТАТТІ:
- Internal Revenue Service. “Credits and Deductions for Individuals.” Accessed 2023.
- Internal Revenue Service. “Earned Income Tax Credit Income Limits and Maximum Credit Amounts.” Accessed 2023.
- Internal Revenue Service. “Publication 503: Child and Dependent Care Expenses.” Accessed 2023.
- Internal Revenue Service. “Taxpayers Who Aren’t Eligible for the Child Tax Credit Should Look Into the Credit for Other Dependents.” Accessed Dec. 17, 2021.
- Internal Revenue Service. “Instructions for Form 8839.” Accessed 2023.
- Internal Revenue Service. “Credit for the Elderly or the Disabled at a Glance.” Accessed Dec. 17, 2021.
- Internal Revenue Service. “Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit).” Accessed 2023.
- Internal Revenue Service. “The Premium Tax Credit – The Basics.” Accessed Dec. 17, 2021.
- Internal Revenue Service. “American Opportunity Tax Credit.” Accessed Dec. 17, 2021.
- Internal Revenue Service. “Lifetime Learning Credit.” Accessed Dec. 17, 2021.
- Internal Revenue Service. “Questions and Answers about the Third Economic Impact Payment — Topic H: Reconciling on Your 2021 Tax Return.” Accessed Dec. 17, 2021.