Визначення
Форма 1099-NEC є важливим інструментом для звітності про компенсацію, що виплачується особам, які не є співробітниками компанії. Такі особи можуть включати фрілансерів, незалежних підрядників, робітників на гіг-платформах та інших постачальників послуг, таких як бухгалтери та адвокати.
Основні моменти
Основною метою форми 1099-NEC є звітність щодо компенсації для тих, хто не є вашим найманим працівником, на суму $600 або більше за рік, як для Internal Revenue Service (IRS), так і для отримувача. Сюди можуть входити фрілансери, незалежні підрядники, підприємці та професіонали, які надають різноманітні послуги. Звіт про компенсацію повинен стосуватися послуг, пов’язаних з торгівлею або бізнесом. Важливо відзначити, що до податкового року 2020 ця компенсація включалася до форми 1099-MISC.
Хто використовує форму 1099-NEC?
Форма 1099-NEC обов’язкова для подання в IRS, якщо виплата відповідає наступним чотирьом умовам:
1. Виплата була здійснена особі, яка не є співробітником компанії.
2. Виплата була здійснена за послуги, пов’язані з торгівлею чи бізнесом.
3. Виплата була здійснена фізичній особі, партнерству, спадкоємству або корпорації.
4. Виплата отримувачеві становила не менше $600 за рік.
Форму 1099-NEC не використовують для звітності про виплати корпораціям, включаючи обмежені товариства з обмеженою відповідальністю (LLC), що подають податкову декларацію як корпорації, чи S-корпорації.
Приклади виплат, які підлягають відображенню в формі 1099-NEC
Деякі приклади виплат, які повинні бути відображені в формі 1099-NEC:
- Гонорари за професійні послуги юристам, бухгалтерам, архітекторам і ін.
- Гонорари, виплачені одному професіоналу іншому (наприклад, розподіл гонорару).
- Оплата послуг, включаючи оплату за матеріали, використані при виконанні послуг.
Ви також повинні подати форму 1099-NEC для будь-якої особи, у якої ви утримували федеральний податок на доходи відповідно до правил резервного утримання, навіть якщо це менше $600.
Також форма 1099-NEC використовується для звітності про продажі споживчих товарів на суму $5,000 або більше для перепродажу на основі купівлі-продажу, депозитарної комісії або інших підстав. Цей дохід повинен бути відображений в податковій декларації отримувача.
Примітка
Важливо відзначити, що форму 1099-NEC слід використовувати виключно для звітності про платежі, пов’язані з торгівлею чи бізнесом з метою отримання прибутку, і не для звітності про особисті платежі.
Термін подання форми 1099-NEC
Форму 1099-NEC необхідно подати як в IRS, так і отримувачеві до 31 січня року, наступного за звітним податковим роком. Наприклад, форми 1099-NEC для 2022 року повинні бути подані в IRS та надіслані отримувачеві до 31 січня 2023 року. IRS нараховує штрафи за затримку подання форми 1099-NEC. Сума штрафу залежить від кількості поданих декларацій та ступеня затримки. Якщо ви затримуєтеся, подавайте документи якнайшвидше, щоб мінімізувати штрафи.
Утримання податків і форма 1099-NEC
Зазвичай незалежним підрядникам не утримують податки з їх виплат, за винятком випадків резервного утримання. Резервне утримання вимагає IRS, якщо платник податків не надає правильний ідентифікаційний номер платника податків при трудовому наймі. IRS у цьому випадку висилає запит на резервне утримання до платника, вимагаючи утримання федеральних податків на доходи отримувача в розмірі 24%. [1]
Де отримати форму 1099-NEC?
Є кілька способів отримати форму 1099-NEC:
1. З використанням програмного забезпечення для податкового обліку бізнесу.
2. Прямо від IRS.
3. Із програми бухгалтерського обліку вашого бізнесу.
4. Від бухгалтера або CPA, який займається податками бізнесу. [2]
Форму не можна завантажити з Інтернету, оскільки її Копія A друкується спеціальними червоними чорнилами, які повинні бути читабельними.
Що робити, якщо ви не отримали форму 1099-NEC?
Якщо вам виплачено $600 або більше від будь-якого платника протягом року, ви зобов’язані подати форму 1099-NEC в IRS в рамках вашої податкової декларації. Якщо у вас був дохід від і ви не отримали свою форму до кінця січня, рекомендується зв’язатися безпосередньо з платником і запросити її.
Як заповнити і прочитати форму 1099-NEC?
Форма 1099-NEC складається з п’яти ключових частин:
1. Інформація про платника.
2. Інформація про отримувача.
3. Сума компенсації незалежного підрядника.
4. Утриманий федеральний податок на доходи.
5. Інформація про штат.
Як подати форму 1099-NEC?
Форми 1099-NEC повинні бути подані в IRS до 31 січня, використовуючи паперове або електронне подання.
Якщо подається паперова декларація, необхідно роздрукувати і відправити її за адресою, залежно від вашого штата.
Ви також можете подати електронно, використовуючи систему IRS Filing Information Returns (FIRE). Якщо ви подаєте 250 і більше форм 1099-NEC, ви зобов’язані подати їх електронно.[3][4]
Заповнення та подання форми 1099-NEC може бути складним процесом. Якщо вам потрібна допомога, Gennadiy Arnautov CPA готовий надати професійний супровід у цьому питанні. Звертайтеся для експертного заповнення та подання цієї форми.
Джерела статті: