Для багатьох, хто нещодавно зіткнувся із системою оподаткування США, дуже актуальним є питання подання декларації при відсутніх доходах. Тобто чи необхідно звітувати перед податковою, якщо як такого доходу протягом звітного періоду не було?
Що про це говорить IRS і як краще вчинити, щоб не було проблем із законом, розберемося далі у статті.
Коли подання декларації не є обов’язковим?
Згідно з федеральним законом США та IRS, якщо людина протягом попереднього податкового року не отримувала доходу, то податкову декларацію подавати немає необхідності. Також необов’язково декларувати свої доходи, якщо був незначний заробіток, сума якого не перевищує суми Standard Deduction (стандартного відрахування).
Однак, у деяких випадках, навіть якщо технічно це необов’язково, подати декларацію все ж таки рекомендується. Чому? Читайте далі.
Пороги доходу для федеральних податків
Розмір Standard Deduction залежить від статусу платника податків. Розмір стандартного відрахування зазвичай коригується щороку, виходячи з показників інфляції.
Кожен платник податків може самостійно вирахувати зі свого прибутку Standard Deduction.
Як правило, необхідно подавати податкову декларацію, якщо дохід перевищує Standard Deduction для Filing Status (статусу декларації) людини, якщо вона не старша 65 років або не застосовуються інші правила оподаткування. 1 2
Нижче наведено Standard Deduction для кожного Filing Status на 2023 та 2024 податкові роки.
| Filing Status | Tax Year 2023 | Tax Year 2024 |
| Single | $13,850 | $14,600 |
| Married filing jointly | $27,700 | $29,200 |
| Married filing separately | $13,850 | $14,600 |
| Head of household | $20,800 | $21,900 |
| Qualifying widow(er) | $27,700 | $29,200 |
Тут слід зазначити, що хоча IRS заявляє, що Standard Deduction для Married Filing Separately (MFS) такі ж, як і статусу Single, це не є критерієм визначення, чи потрібно людині декларувати свої доходи.
Це пов’язано з тим, що особи, що належать до категорії MFS, повинні подавати декларацію до IRS, якщо навіть вони заробили лише $5. Цей поріг доходу поширюється на подружні пари різного віку.3
А ось у платників податків 65 років і старше є трішки більше свободи дій, оскільки вони мають право на додатковий Standard Deduction.
Нижче наведено Standard Deduction на 2023 податковий рік для осіб віком від 65 років. 4 5
| Filing Status | Tax Year 2023 |
| Single | $15,700 |
| Married filing separately if one spouse is age 65 or older | $15,350 |
| Married filing separately if both spouses are age 65 or older | $16,850 |
| Married filing jointly if one spouse is age 65 or older | $29,200 |
| Married filing jointly if both spouses are age 65 or older | $30,700 |
| Head of household | $24,500 |
| Qualifying widow(er) | $29,200 |
Що стосується вдів та вдівців, то вони мають право подати декларацію як Qualifying Widow(er) протягом двох років після смерті свого чоловіка (дружини), якщо мають дитину, яка перебуває у статусі Dependent (залежний член сім’ї). У такому разі оподатковуваний поріг такий самий, як і MSJ, незалежно від того, старша людина 65 років чи ні. 6
Чи подавати декларацію, якщо людина має статус Dependent?
Існують ситуації, при яких загальний дохід людини може бути меншим за Standard Deduction для його Filing Status, проте їй все одно необхідно подавати податкову декларацію, оскільки хтось інший вказав її в якості Dependent.
IRS надає інтерактивний інструмент на своєму веб-сайті, який може допомогти кожному, хто бажає визначити, чи потрібно йому подавати податкову декларацію. Він призначений лише для платників податків, які проживали у США протягом усього податкового року. При цьому, якщо подається спільна декларація, чоловік чи дружина також має проживати у США.
Хто обов’язково має подати податкову декларацію?
Для деяких категорій людей подання декларації є обов’язковим, незалежно від того, чи перевищує їхній дохід суму Standard Deduction.
Це стосується іммігрантів без певних документів «Nonresident aliens», якщо вони займалися будь-якою торгівлею або бізнесом у США протягом податкового року. 7
Також необхідно подати декларацію, якщо людина має сплатити будь-які додаткові податки, наприклад:
- Альтернативний мінімальний податок;
- “Податок на няню” для домашніх працівників;
- Податки на чайові, про які людина не повідомила свого роботодавця;
- Додатковий податок на будь-які кваліфіковані пенсійні вклади чи медичну страховку. 8
Слід розуміти, що перелік ситуацій, коли необхідно подавати податкову декларацію, не є вичерпним. Тому рекомендується при отриманні «незвичайного» доходу протягом податкового року проконсультуватися з фахівцем.
Що таке Taxable Income?
Пороги оподатковуваного доходу (Taxable Income) розраховуються, виходячи з Earned and/or Unearned income.
Earned income зазвичай надходить із заробітної плати чи доходу від самозайнятості.
Unearned income нараховується на прибуток, отриманий, наприклад, від прибутку з інвестицій.
Але деякі поширені види доходу не відповідають цим параметрам, тому застосовуються правила “gross” доходу.
Gross income – це сума earned and unearned income.
Допомога з безробіття також вважається taxable income.
А ось допомога по соціальному забезпеченню оподатковується тільки в тому випадку, якщо gross income, на який не нараховується податок, і половина суми соціальної допомоги в сукупності перевищують $25,000 для single або $32,000 для married (при подачі спільної декларації станом на 2023 рік). 9
Коли є сенс подавати декларацію, якщо немає Taxable Income?
Навіть якщо немає необхідності звітувати перед IRS, іноді є сенс все ж таки подати податкову декларацію.
- Якщо людина претендує на отримання податкового кредиту на повернення, якщо він або один з його Dependent мають право на отримання повернення.
- Якщо людина претендує на будь-який інший відшкодуючий податковий кредит (ці гроші не будуть виплачені без подання податкової декларації). 10
- Якщо був отриманий дохід, менший за Standard Deduction, та сплачені податки із зарплати, платник податків може подати декларацію, щоб повернути частину цих податків.
Висновок
Правила оподаткування, викладені вище, застосовуються до федеральних податків. Більшість штатів також стягують Income Taxes, і підстави для подання декларації можуть суттєво відрізнятися.
Дізнайтесь у Департаменті оподаткування свого штату про правила декларування доходів платників податків.
При цьому відразу нагадуємо, що якщо ви живете або працюєте на Алясці, Флориді, Неваді, Південній Дакоті, Теннессі, Техасі, штаті Вашингтон або Вайомінг, то вам нема про що турбуватися, оскільки там не застосовується оподаткування income taxes. 11
Джерела
- Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.”
- Internal Revenue Service. “IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2024 | Internal Revenue Service.”
- Internal Revenue Service. “Publication 17 (2022), Your Federal Income Tax,” Page 9.
- Internal Revenue Service. “Rev. Proc. 2021-45,” Page 14.
- Internal Revenue Service. “Rev. Proc. 2022-38,” Page 14.
- Internal Revenue Service. “Publication 17 (2022), Your Federal Income Tax,” Page 25.
- Internal Revenue Service. “Taxation of Nonresident Aliens.”
- Internal Revenue Service. “Publication 17 (2022), Your Federal Income Tax,” Page 10.
- Internal Revenue Service. “Publication 525 (2021): Taxable and Nontaxable Income,” Page 2.
- Internal Revenue Service. “Get Ready for taxes: What’s new and what to consider when filing in 2023 | Internal Revenue Service (irs.gov).”
- Tax Foundation. “State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2023.”