Багатьох незалежних професіоналів цікавить питання: чи потрібна фрілансерам LLC (товариство з обмеженою відповідальністю)? Хоча закон не зобов’язує фрілансерів реєструвати LLC, існує кілька переваг у порівнянні з веденням бізнесу як фізичної особи-підприємця (ФОП).
У цій статті ми розглянемо відмінності між веденням фріланс-бізнесу як ФОП та LLC та відповімо на поширені запитання щодо ведення фріланс-бізнесу у формі LLC.
Фізична особа-підприємець vs LLC
Більшість фрілансерів обирають або реєстрацію як ФОП, або створення LLC з одним учасником (коли власник у компанії один). Обидва варіанти простіші в адмініструванні порівняно з веденням бізнесу у формі корпорації чи партнерства. Але в чому ж різниця?
Фізична особа-підприємець
ФОП не відокремлений юридично від свого власника, тобто власник і бізнес — це одна особа з точки зору закону та оподаткування. Це означає, що особисті активи власника (наприклад, будинок, автомобіль, персональні заощадження) можуть бути під загрозою у разі фінансових або юридичних проблем бізнесу.
Що стосується податків, ФОП оподатковується таким чином, що всі прибутки та збитки включаються до особистої податкової декларації власника. Окрім податку на доходи, ФОП також зобов’язаний сплачувати податки на самозайнятість (соціальне забезпечення та медичне страхування). Ці податки аналогічні тим, які утримуються із заробітної плати, коли людина працює на когось іншого.
Для створення ФОП не потрібна реєстрація в державних органах. По суті, як тільки фрілансер починає свою діяльність, він стає фізичною особою-підприємцем. Однак, якщо він хоче використовувати іншу назву для бізнесу, відмінну від його імені та прізвища, може знадобитися реєстрація торгового найменування (Doing Business As, DBA).
Залежно від штату та місцевих законів, фрілансеру може знадобитися отримати певні бізнес-ліцензії або дозволи.
LLC
При створенні LLC з одним учасником фрілансер створює окрему юридичну особу для свого бізнесу. Це забезпечує захист особистих активів власника від боргів LLC. Наприклад, будинок або пенсійні рахунки фрілансера зазвичай не можуть бути використані для погашення боргів компанії або задоволення позовів. Однак особиста недбалість або навмисне неправомірне поводження власника можуть призвести до втрати цього захисту.
З точки зору оподаткування, LLC з одним учасником також розглядається як господарський суб’єкт, оподаткування діяльності якого відбувається таким чином, що всі прибутки та збитки включаються до особистої податкової декларації власника, і він зобов’язаний сплачувати податки самостійно.
Проте, LLC надає фрілансерам гнучкість в оподаткуванні, яку не пропонує ФОП. LLC, яке відповідає вимогам Податкової служби США (IRS), може обрати оподаткування як S-корпорація. У цьому випадку фрілансер виплачує собі офіційну заробітну плату, а залишок прибутку може отримувати у вигляді розподілів, які не обкладаються податками на соціальне забезпечення та медичне страхування.
Для створення LLC необхідно подати установчі документи (наприклад, Статут або Свідоцтво про реєстрацію) у відповідний державний орган. Назва LLC може бути вигаданою, і тоді реєстрація торгового найменування (DBA) не потрібна. Залежно від місця реєстрації, LLC може знадобитися отримання ліцензій або дозволів і виконання деяких вимог щодо дотримання законодавства (наприклад, щорічний звіт).
Поширені запитання фрілансерів
- Чи потрібна фрілансерам бізнес-ліцензія?
Вимоги до ліцензування залежать від місця розташування та виду діяльності. У деяких випадках ліцензія може бути обов’язковою.
- Чи потрібен фрілансерам Employer Identification Number – EIN?
Якщо фрілансер працює як ФОП і наймає працівників або створює LLC, йому буде потрібен EIN.
- Які податки платить фрілансер з LLC?
Фрілансери повинні сплачувати податки на дохід, податки на самозайнятість, і, можливо, податок з продажу та інші податки залежно від штату.
- Як платити собі з LLC?
Фрілансери можуть виплачувати собі гроші через розподіл прибутку або зарплатний фонд (якщо обрана S-корпорація).
- Чи варто фрілансерам створювати LLC?
Вибір залежить від того, яких цілей прагне фрілансер. Важливо враховувати, наскільки важливо захистити особисті активи, мати гнучкість в оподаткуванні та підвищити довіру до свого бізнесу.
Підсумовуючи, вибір структури для вашого бізнесу залежить від багатьох факторів, і кожен випадок унікальний. Консультація з юристом і бухгалтером допоможе прийняти правильне рішення, яке сприятиме успішному розвитку вашого фріланс-бізнесу.