Кого можно указать как Dependents в налоговой декларации и какие льготы это дает

Наличие Dependents (зависимых членов семьи) существенно влияет на Filing status (статус подачи декларации) налогоплательщика, а также на сумму налогов, которые исчисляются с его доходов.

Кроме того, наличие членов семьи, которые находятся на содержании налогоплательщика, дает ему право претендовать на более выгодный статус Head-of-Household (Глава домохозяйства) и различные налоговые вычеты (Deductions), кредиты и льготы.

Таким образом, указать Dependent в своей налоговой декларации — это прежде всего финансово выгодно, ведь этот факт позволит значительно сэкономить на уплате налогов.

Налоговые кредиты и Deductions для Dependents

Как правило, налоговые льготы основываются на количестве Dependents. К основным из них относятся:

• Child Credit — Детский налоговый кредит;

• Credit for Other Dependents — Кредит для других иждивенцев;

• Dependent Care Credit — Кредит на уход за иждивенцами;

• Earned Income Tax Credit (EITC) — Налоговый кредит на заработанный доход;

• Adoption Credit — Кредит на усыновление.

Child Credit (Детский налоговый кредит)

Детский налоговый кредит может составлять до $2,200 на ребенка в возрасте до 17 лет (по состоянию на 31 декабря), с возможностью возмещения до $1,700 из этой суммы в виде Additional Child Tax Credit (ACTC).

Credit for Other Dependents (ODC)

Этот кредит в размере $500 рассчитывается на детей и взрослых, которые не соответствуют квалификационным требованиям для стандартного детского кредита. Это может быть связано с их возрастом (старше 17 лет) или отсутствием номера социального страхования (SSN).

Чтобы получить право на ODC, Dependent:

• Должен быть заявлен (claimed) в вашей налоговой декларации.

• Не может быть использован для получения дополнительного налогового кредита на детей (ACTC).

• Должен быть гражданином США или иностранцем-резидентом.

Dependent Care Credit

Это кредит на уход за Dependent (например, расходы на детский сад или няню, чтобы вы могли работать). Фактическая сумма кредита, которую вы можете получить, рассчитывается на основе вашего дохода и суммы, которую вы фактически тратите на уход.

Earned Income Tax Credit (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход предназначен для налогоплательщиков с низким или средним доходом. Чтобы претендовать на этот кредит, у вас должен быть «заработанный» доход: заработная плата, комиссионные, пособие по инвалидности или доход от самозанятости.

Максимальные лимиты AGI (скорректированного валового дохода) и суммы кредита EITC на 2025 налоговый год:

Adoption Credit и Кредиты на образование

• Adoption Credit (Кредит на усыновление): Право на получение имеют лица, усыновившие ребенка. Вы должны иметь гражданство США или быть иностранцем-резидентом в течение всего налогового года (это требование относится и к супругу/супруге). Если усыновлено нескольких детей, кредит предоставляется на каждого ребенка.

• Образовательные кредиты: Вы также можете претендовать на American Opportunity Tax Credit (в течение 4 лет) и Lifetime Learning Credit (в течение всей жизни) для покрытия расходов на образование для себя и своих Dependents.

Кто имеет право на получение кредитов?

Важно: В налоговой декларации указать конкретного Dependent может лишь кто-то один из семьи.

Например, если у вас есть ребенок, он может быть записан или в вашей декларации, или в декларации мужа (жены), в том числе, если вы разведены.

Также необходимо учесть правило: если вы сами являетесь Dependent (вас кто-то содержит), то вы не можете указывать других членов семьи как зависимых от вас.

Квалификация Dependents: Дети и Родственники

Все dependents квалифицируются IRS по двум категориям: Qualifying Child (Дети) и Qualifying Relative (Родственники).

1. Dependents — Дети

Эта категория предусматривает, что ребенок, который находится на содержании, является вашим родственником, но быть его биологическим отцом/матерью необязательно. Вы можете быть его родным братом, сестрой, тетей, дядей, приемным отцом, бабушкой, дедушкой, отчимом или сводным братом/сестрой.

• Возраст: Ребенок считается Dependent до 19 лет.

• Студенты: Если ребенок получает высшее образование (full-time student), вы можете указывать его как Dependent до 24 лет.

• Финансы: Если ребенок работает, он не должен зарабатывать больше половины своего годового содержания.

• Инвалидность: Для детей с инвалидностью возрастных ограничений нет.

• Проживание: Ребенок должен проживать с вами более 6 месяцев в году. Время в колледже не считается проживанием отдельно (временное отсутствие).

2. Dependents — Родственники

Если у вас на содержании есть взрослый родственник, его также можно указать как Dependent.

• Близкие родственники (родители, бабушки, дедушки, братья, сестры) не обязательно должны жить с вами в течение года.

• Другие родственники или члены семьи должны соответствовать требованию совместного проживания весь отчетный год.

Совет: Если вы не уверены, соответствует ли член вашей семьи требованиям, вы можете воспользоваться официальным инструментом IRS Whom May I Claim as a Dependent?, чтобы проверить вашу ситуацию.

Как указать Dependents и разрешение спорных вопросов

Для сложных ситуаций (например, поддержка несколькими людьми) может потребоваться подача формы Form 2120 Multiple Support Declaration.

Если вам с другим родственником (например, бывшим супругом/супругой) не удается решить, кто будет указывать ребенка, IRS применит специальные контрольные критерии (Tie-Breaker Rules), чтобы определить приоритет.

Приоритетное право предоставляется налогоплательщику в таком порядке:

1. Мать или отец (приоритет над другими родственниками).

2. Тот из родителей, с которым ребенок проживал дольше в течение года.

3. Тот из родителей, у которого выше скорректированный валовой доход (AGI), если время проживания одинаковое.

4. Если никто из заявителей не является родителем, право получает тот, у кого выше AGI.

Исправление ошибок

Если вы считаете, что кто-то ошибочно или незаконно заявил о вашем Dependent, вам необходимо подать бумажную налоговую декларацию, указать этого иждивенца и быть готовым доказать свое законное право.

IRS может запросить документы, список которых приведен в форме Form 886-H-DEP. После рассмотрения, вы и другой налогоплательщик получите письмо с предложением исправить декларацию тому, кто не имел права на льготу.

Вывод

Наличие Dependent позволяет существенно сократить налоговые выплаты и воспользоваться ценными льготами и кредитами.

Однако следует помнить, что указание в декларации Dependents без законных на то оснований является серьезным правонарушением. Лица, признанные виновными в налоговом мошенничестве, могут быть оштрафованы на сумму до $100,000, лишены свободы на срок до 3-х лет, или получить оба наказания.

Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?

Правильное определение Dependents в налоговой декларации может открыть доступ к важным налоговым льготам, но правила IRS имеют много исключений. Наши специалисты помогут:

• Определить, кого именно вы имеете законное право указать как Dependent.

• Корректно применить Child Tax Credit, EITC и другие льготы.

• Заполнить декларацию в соответствии с требованиями IRS, чтобы избежать аудитов.

• Спланировать налоговую стратегию с учетом изменений в вашей семье.

Не теряйте деньги из-за формальных ошибок! Правильно указанные Dependents могут существенно уменьшить ваш налоговый счет или увеличить возмещение.

Свяжитесь с Gennadiy Arnautov CPA для профессиональной консультации и уверенности в вашей отчетности.