Система налогообложения США имеет некоторые особенности, разобраться с которыми довольно непросто человеку, впервые сталкивающемуся с расчетом налоговых выплат. Тем не менее, тема налогов является актуальной и всегда вызывает много вопросов.
Что такое эффективная налоговая ставка (effective tax rate) и в чем ее отличие от других налогов? Разбираемся далее в статье.
Если говорить о разъяснении понятия простыми словами, то эффективная налоговая ставка является средним значением всех налоговых категорий, которые IRS использует для определения уровней дохода.
Ставки федерального налога на 2025 налоговый год
Таким образом, сначала необходимо узнать о IRS tax brackets, чтобы рассчитать эффективную ставку. Федеральный налог в США прогрессивный, поэтому разные части вашего дохода облагаются по разным ставкам.
Предельные ставки налога на 2025 налоговый год по статусу декларанта:
| Tax Rate | Single | Head of Household | Married Filing Jointly | Married Filing Separately |
| 10% | $0 to $11,925 | $0 to $17,000 | $0 to $23,850 | $0 to $11,925 |
| 12% | $11,926 to $48,475 | $17,001 to $64,850 | $23,851 to $96,950 | $11,926 to $48,475 |
| 22% | $48,476 to $103,350 | $64,851 to $103,350 | $96,951 to $206,700 | $48,476 to $103,350 |
| 24% | $103,351 to $197,300 | $103,351 to $197,300 | $206,701 to $394,600 | $103,351 to $197,300 |
| 32% | $197,301 to $250,525 | $197,301 to $250,500 | $394,601 to $501,050 | $197,301 to $250,525 |
| 35% | $250,526 to $626,350 | $250,501 to $626,350 | $501,051 to $751,600 | $250,526 to $375,800 |
| 37% | $626,351 or more | $626,351 or more | $751,601 or more | $375,801 or more |
Например, если налогоплательщик заработал $60,000 в 2025 налоговом году и имел статус Single, он попал бы в категорию с предельной ставкой налога 22%, поскольку часть его дохода превышает порог для ставки 22%. Однако это не означает, что он заплатил 22% от всего своего дохода. Федеральный налог на доходы в США является прогрессивным: более высокие ставки применяются только к той части дохода, которая превышает соответствующий порог.
Как работает эффективная налоговая ставка (Пример расчета)
Прежде всего, чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, необходимо разделить свой доход на уплаченные налоги.
Что делает эффективный налог сложным для понимания, так это то, что два человека в одной и той же налоговой категории могут иметь разные эффективные налоговые ставки.
Пример 1: Доход $80,000 (Single)
Налогоплательщик, который в 2025 году заработал $80,000, платит налог по ставке 22% только с той части дохода, что превышает $48,475.
-
Ставка 10%: $1,192.50 (с суммы до $11,925)
-
Ставка 12%: $4,386.00 (с суммы $36,550: разница между $48,475 и $11,926)
-
Ставка 22%: $6,605.00 (с суммы $31,525: разница между $80,000 и $48,476)
-
Общий размер налога: $12,183.50
Эффективная налоговая ставка:
Пример 2: Доход $60,000 (Single)
Налогоплательщик, который в 2025 году заработал $60,000, также имеет предельную ставку 22%, но эта ставка применяется только к сумме превышения ($11,525).
-
Ставка 10%: $1,192.50
-
Ставка 12%: $4,386.00
-
Ставка 22%: $2,115.00 (с суммы $11,525)
-
Общий размер налога: $7,693.50
Эффективная налоговая ставка:
Вывод: В обоих случаях предельная налоговая ставка составляет 22%, то есть оба налогоплательщика находятся в одной налоговой категории. Однако первый налогоплательщик имеет более высокую эффективную налоговую ставку (15.23% против 12.82%), поскольку заработал на $20,000 больше, и большая часть его дохода облагается налогом по более высокой ставке.
Стоит также отметить, что эффективная налоговая ставка не включает налоги, которые налогоплательщик должен платить своему штату, а также налоги на имущество или продажи. Это исключительно сумма, которая выплачивается федеральному правительству в виде подоходного налога.
Знание фактической налоговой ставки необходимо при налоговом и бюджетном планировании, особенно если намечаются существенные изменения финансового характера (брак, выход на пенсию и т.д.).
Эффективная налоговая ставка и Предельная налоговая ставка
Налоговая система США является «прогрессивной». Она использует предельные налоговые ставки (marginal tax rates) вместо единой налоговой ставки. Это означает то, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент он будет платить с каждого следующего «порога» дохода.
-
Предельная ставка: Если говорить понятным языком, то с налогооблагаемого дохода $60,000, предельная налоговая ставка составляет 22%. При этом предельная ставка применяется только к дополнительному доходу, то есть к тому, что сверх определенной пороговой суммы налоговой группы (в нашем случае к доходу свыше $48,475).
-
Эффективная ставка: А вот эффективная налоговая ставка — это средняя ставка, которую платит налогоплательщик со всех $60,000. Это гораздо более четкое определение реальных налоговых обязательств человека.
Как узнать размер эффективной налоговой ставки
Чтобы рассчитать размер эффективной налоговой ставки самостоятельно, необходимо выполнить следующие действия:
-
Взять заполненную налоговую декларацию за 2025 год.
-
Найти общую сумму налога (Total Tax), которую необходимо уплатить, в строке 24 формы 1040 за 2025 год.
-
Разделить число в строке 24 на то, что указано в строке 15 (taxable income).
-
Результатом этого расчета является ваша эффективная налоговая ставка.
Взимается ли эффективная налоговая ставка с зарплаты?
Эффективная ставка налога не выплачивается с «грязной» суммы (Gross Income), заработанной человеком в течение налогового года. Налог выплачивается с налогооблагаемого дохода (Taxable Income), который остается после вычитания любых вычетов (стандартных или постатейных) и дополнительных корректировок валового дохода.
Например: если валовой доход за 2025 год составил $60,000 и человек принял стандартный вычет в размере $15,750, предполагая, что он не имеет права на какие-либо другие налоговые льготы, налогооблагаемый доход составит $44,250.
Налогообложению подлежит только та часть дохода, что осталась после того, как лицо воспользуется всеми налоговыми льготами, на которые имеет право претендовать.
Ключевые моменты
И напоследок хотелось бы остановиться на нескольких важных моментах процесса налогообложения в США:
-
Федеральная налоговая система является прогрессивной. Налогоплательщик платит более высокий процент его налогооблагаемого дохода с увеличением этого дохода.
-
Эффективная налоговая ставка является средним значением всех процентов, которые платит человек в пределах этих промежуточных показателей дохода.
-
Предельная налоговая ставка — это максимальный процент, который уплачивается за наивысший порог дохода.
-
Точность: Эффективная налоговая ставка является точным процентом общего налогооблагаемого дохода, который налогоплательщик выплачивает в IRS.
Как Gennadiy Arnautov CPA может помочь?
Эффективная налоговая ставка показывает, сколько налогов вы фактически уплачиваете, и помогает лучше понять реальную налоговую нагрузку. Наши специалисты помогут:
-
Рассчитать вашу эффективную налоговую ставку с учетом всех доходов и льгот.
-
Объяснить разницу между маржинальной и эффективной налоговой ставкой простыми словами применительно к вашей ситуации.
-
Выявить возможности законного уменьшения налоговой нагрузки, чтобы снизить эффективную ставку.
-
Построить налоговую стратегию для оптимизации налогов в будущем.
Не платите больше, чем нужно! Понимание эффективной налоговой ставки — первый шаг к грамотному управлению своими налогами.
Свяжитесь с Gennadiy Arnautov CPA для профессиональной консультации и прозрачного налогового планирования.
