Что такое Internal Revenue Service (IRS)?

Internal Revenue Service (IRS) — это федеральное агентство США, которое отвечает за сбор налогов и администрирование налогового законодательства. Именно IRS стоит за удержаниями из заработной платы и принимает квартальные авансовые платежи от физических лиц, которые работают на себя (self-employed).

Основные обязанности

IRS обеспечивает выполнение налоговых законов, принятых Конгрессом, и имеет широкий спектр обязанностей, в том числе:

• Сбор и обработка: Прием налоговых деклараций от физических и юридических лиц.
• Возвраты: Выдача налоговых возвратов (refunds) в случае переплаты.
• Контроль: Надзор за определенными пенсионными планами.
• Расследования: Проведение уголовных расследований, связанных с налоговым мошенничеством.

Чем занимается IRS?

Помимо базовых функций сбора налогов, IRS управляет многими программами финансовой поддержки. К ним относятся:

• Earned Income Tax Credit (EITC): Налоговая льгота для семей с низким и средним доходом.
• Субсидии ACA: Субсидии, введенные законом Affordable Care Act.
• Образовательные льготы: Налоговые льготы на образование для студентов и их родителей.

Статистика: Структура расходов IRS за 2018 год показана на Рисунке 1, а бюджет и кадровый состав — на Рисунке 2. [1]

Рисунок 1

Рисунок 2

Кому подчиняется IRS?

IRS является бюро Министерства финансов США (Department of the Treasury) и считает себя «налоговым администратором».

• Агентство работает под руководством министра финансов.
• Формально IRS не «подчиняется», а выполняет функции в пользу Казначейства.

Налоговый кодекс США предоставляет министру финансов широкие полномочия по обеспечению соблюдения налогового законодательства и привлечению IRS к его реализации. [2]

Руководство IRS

Исполнительного директора IRS (Commissioner) назначает Президент США, а кандидатуру должен утвердить Сенат. Срок полномочий составляет пять лет.

Комиссар отвечает за все операции IRS:

• От обработки деклараций.
• Обеспечения соблюдения законодательства.
• До сбора налогов и управления персоналом.

История федерального подоходного налога

Период Гражданской войны

Первый подоходный налог появился во время Гражданской войны. В 1862 году президент Авраам Линкольн подписал закон, установил должность «Commissioner of Internal Revenue» и ввел налог:

• 3% для доходов $600 — $10 000.
• 5% для доходов свыше $10 000.

Через десять лет этот налог отменили. В 1894 году его восстановили по Wilson Tariff Act, но уже в 1895 году Верховный суд признал его неконституционным. [3]

16-я поправка (1913)

Ситуация изменилась в 1913 году после ратификации 16-й поправки к Конституции, которая официально разрешила федеральный подоходный налог. В 1914 году появилась первая форма 1040, а ставки составляли:

• 1% для доходов свыше $3 000.
• 6% для доходов свыше $500 000.

Во время Первой мировой войны максимальна ставка выросла до 77%, снизилась до 24% к 1929 году, а затем снова выросла из-за Великой депрессии. [4]

Логотип IRS

Логотип IRS содержит три символа, каждый из которых имеет значение:

1. Орел: Олицетворяет США.
2. Оливковая ветвь: Символ мира и посредничества.
3. Весы: Символ справедливости.

Логотип передает стремление IRS к честности, справедливости, открытости и примирению. [5]

Ключевые выводы

• Законодательство: Конгресс принимает налоговые законы, а IRS обеспечивает их выполнение и контроль.
• Статус: Решение Верховного суда подтверждает статус IRS как государственного агентства.
• Миссия: Символика IRS подчеркивает его миссию — справедливое и честное администрирование налогов.