Standard Deduction — это фиксированная сумма, которую вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода в зависимости от вашего Filing status, количества Dependents и года, в котором вы подаете налоговую декларацию.
Itemized Deduction же позволяет вычитать сумму расходов более индивидуальных, таких как налог на недвижимость и проценты по ипотеке. Детализация расходов выгодна в том случае, если сумма ваших квалифицированнных расходов превышает размер Standard Deduction.
Какие бывают Standard Deductions?
Существует 5 Standard Deduction, которые применяются, в зависимости от вашего Filing status:
- Single;
- Married filing jointly;
- Married filing separately;
- Qualifying widow(er);
- Head of household (single but with one or more dependents).
Все эти статусы имеют разные квалификационные правила, суммы вычетов, налоговые ставки, а также наличие или отсутствие права получить Credit и Deduction одновременно.
Вы можете вычесть сумму Standard Deduction за отчетный год из своего налогооблагаемого дохода в строке 12 налоговой декларации формы 1040.
Почему большинство налогоплательщиков применяют Standard Deduction
Требования к применению Standard Deduction несколько проще, чем к Itemized Deduction.
Все рассчеты сводятся к вычитанию с вашего налогооблагаемого дохода суммы, на которую вы имеете право претендовать.
Кроме того, в преобладающем большинстве случаев сумма Standard Deduction является несколько больше, чем при детализации всех расходов и применении Itemized Deduction.1
Какой размер Standard Deduction?
Размер Standard Deduction, на который вы имеете право, зависит от вашего Filing status и вашего возраста. Также на сумму вычета может повлиять наличие у вас заболеваний, связанных со зрением.
Сумма вычета корректируется каждый год в связи с инфляцией, и TCJA увеличивает ее для каждого Filing status.
| Filing Status | Сумма Deductions 2023 | Сумма Deductions 2024 |
| Single | $13,850 | $14,600 |
| Head of Household | $20,800 | $21,900 |
| Married Filing Jointly | $27,700 | $29,200 |
| Married Filing Separately | $13,850 | $14,600 |
| Qualifying Widow(er) | $27,700 | $29,200 |
На сайте IRS размещен удобный интерактивный инструмент, который поможет определиться с тем, какая сумма Standard Deduction может быть применима к вашему доходу.
В каких случаях применяются корректировка Standard Deduction
В некоторых случаях сумма Standard Deduction может подлежать корректировке. Это относится к тем категориям налогоплательщиков, которые имеют на это право.
Standard Deduction, применимый к людям старше 65 лет и людям, имеющим проблемы со зрением. Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, а также лица, официально признанные слепыми, получают дополнительный Standard Deduction. Он рассчитывается путем суммирования Standard Deduction налогоплательщика, соответствующего его статусу подачи, с дополнительной суммой вычета.2 3
Специальные условия для супружеских пар. Вы и ваш супруг (супруга) должны применять или Standard Deduction, или же Itemized Deduction, если вы Married Filing Separately.
Применение одним супругом Standard Deduction, а другим Itemized Deduction запрещено.
Поэтому перед тем, как заполнять налоговую декларацию имеет смысл рассчитать, какой вид вычета будет наиболее выгодным.
Standard Deduction для Dependents. Для налогоплательщиков, которые заявлены как Dependents в чьей-либо налоговой декларации, вычет ограничен суммой Standard Deduction для их Filing status. 4
Источники статьи:
- Internal Revenue Service. “Publication 929: Tax Rules for Children and Dependents,” Page 2.
- IRS. “Publication 929 Cat. No. 64349Y Tax Rules for Children and Dependents For Use in Preparing 2021 Returns,” Page 2.
- Internal Revenue Service. “Publication 554: Tax Guide for Seniors,” Page 2.