Система налогообложения в США имеет некоторые особенности, разобраться с которыми довольно таки непросто непосвященному человеку. Тем не менее, тема налогов актуальная и всегда вызывает много вопросов. Что такое эффективная налоговая ставка и в чем ее отличие от других налогов, будем разбираться далее в статье.
Если говорить о разъяснении понятия, то эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех налоговых категорий, которые IRS использует для определения уровней дохода.
Таким образом, чтобы вычислить эффективную ставку налогообложения, необходимо узнать IRS tax brackets,.
Federal Tax Brackets for Tax Year 2023
Marginal tax rates for tax year 2023 by filing status.
| Marginal Tax Rate | Married Filing Jointly | Single | Head of Household |
| 10% | Up $22,000 | Up $11,000 | Up to $15,700 |
| 12% | $22,001 to $89,450 | $11,001 to $44,725 | $15,701 to $59,850 |
| 22% | $89,451 to $190,750 | $44,726 to $95,375 | $59,851 to $95,350 |
| 24% | $190,751 to $364,200 | $95,376 to $182,100 | $95,351 to $182,100 |
| 32% | $364,201 to $462,500 | $182,101 to $231,250 | $182,101 to $231,250 |
| 35% | $462,501 to $693,750 | $231,251 to $578,125 | $231,251 to $578,100 |
| 37% | 693,751 or more | $578,126 or more | 578,101 or more |
Например, если налогоплательщик заработал $60,000 в 2023 налоговом году и был в статусе Single, он оказался в категории предельного налога в размере 22%. При этом, он не заплатил 22% в виде налогов от своего общего дохода. Данный 22% налог выплачивается только с доходов, размер которых превышает установленные законодательством нормы: $15,275 ($60,000 – $44,725), то есть часть, превышающую $44,725.
На приведенной ниже диаграмме показана эффективная налоговая ставка по доходу для single за 2021 налоговый год, согласно налоговой декларации, поданной налогоплательщиком в 2022 году.
2021 Effective Tax Rates by Income for Single Individuals
Depending on where you fall, at the bottom or top of a tax bracket, you may have a very different effective tax rate than someone else in your same bracket.
Як работает эффективная налоговая ставка
Прежде всего, чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, необходимо разделить свой доход на уплаченные налоги.
Что делает эффективный налог сложным для понимания, так это то, что два человека в одной и той же налоговой категории могут иметь разные эффективные налоговые ставки.
Например, тот, кто в 2023 году заработал $80,000, заплатил по ставке 22% налог с суммы $35,275 своего дохода, исходя из расчета: $80,000-$44,725 =$35,275.
Размер налога составил $12,907.5 и рассчитывался следующим образом:
- $1,100 на сумму $11,000 (до $11,000) под 10%;
- $4,047 на сумму $33,725 ($11,001 до $44,725) под 12%;
- $7,760.5 на сумму $35,275 ($44,726 до $95,375) под 22%.
Налогоплательщик, заработавший $60,000 в 2023 году, по ставке 22% выплатил $15,275, опять же, исходя из расчета: $60,000-$44,725=$15,275.
Размер налога составил $8,507.5:
- $1,027 на сумму $10,275 (до $10,275) под 10%;
- $3,780 на сумму $31,500 ($10,276 до $41,775) под 12%;
- $4,010 на сумму $18,225 ($41,776 до $89,075) под 22%.
У обоих налогоплательщиков предельная ставка налога составляет 22%, то есть они оба попали в одну и ту же налоговую категорию.
При этом эффективная налоговая ставка с первого примера составляет 16,13% ($12,907.5 / $80,000) , а со второго – 14,18% (8,507.5 / $60,000). Первый налогоплательщик имеет более высокую эффективную налоговую ставку. Он заработал на $20,000 больше и, следовательно, заплатил больше налогов.
Стоит также отметить, что эффективная налоговая ставка не включает налоги, которые налогоплательщик должен платить своему штату, а также налоги на имущество или налоги с продаж. Это исключительно сумма, выплачиваемая федеральному правительству в виде подоходного налога.
Знание фактической налоговой ставки необходимо при налоговом и бюджетном планировании, особенно если намечаются существенные перемены финансового характера (вступление в брак или выход на пенсию).
Эффективная налоговая ставка и предельная налоговая ставка
Налоговая система США является «прогрессивной». Она использует предельные налоговые ставки вместо единой налоговой ставки. Это значит то, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент он будет платить с каждого следующего «порога» дохода.
Если говорить понятным языком, то с налогооблагаемого дохода в $60,000, предельная налоговая ставка составляет 22%. При этом предельная ставка применяется только к дополнительному доходу, то есть к тому, что сверх определенной пороговой суммы налоговой группы (в нашем случае к доходу, который свыше $44,275).
А вот эффективная налоговая ставка — это средняя ставка, которую платит налогоплательщик со всех $60,000. Это гораздо более четкое указание на реальные налоговые обязательства человека.
| Effective Tax Rate | Marginal Tax Rate |
| $11,000 taxed at 10% = 1,100 | 22% on income over $44,725 |
| $33,275 taxed at 12% = $4,047 | |
| $15,275 taxed at 22% = $3,360.5 | |
| Average of three rates: 14.18% |
Как узнать размер эффективной налоговой ставки
Для того чтобы рассчитать размер эффективной налоговой ставки, необходимо осуществить следующие действия:
- Взять заполненную налоговую декларацию за 2023 год.
- Указать общую сумму налога, которую необходимо уплатить, в строке 24 формы 1040 за 2023 год.
- Разделить число в строке 24 на то, что указано в строке 15 (taxable income).
Результатом этого расчета является эффективная налоговая ставка.
Выплачивается ли действующая налоговая ставка с зарплаты?
Эффективная ставка налога не выплачивается с суммы, заработанной человеком в течение налогового года. Налог выплачивается с налогооблагаемого дохода, который остается после вычета любых вычетов (стандартных или постатейных) и дополнительных корректировок из валового дохода.
Например, если валовой доход за 2023 год составил $60,000 и человек принял стандартный вычет в размере $13,850, предполагая, что он вообще не имеете права на какие-либо другие налоговые льготы, налогооблагаемый доход составит $46,150.
Он облагается налогом только на оставшуюся часть дохода после того, как воспользуется всеми налоговыми льготами, на которые имеет право претендовать.
Ключевые моменты
И в заключение хотелось бы остановиться на нескольких важных моментах процесса налогообложения в США:
- Федеральная налоговая система является прогрессивной. Налогоплательщик платит более высокий процент на промежутках его налогооблагаемого дохода по мере увеличения этого дохода.
- Эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех процентов, которые платит человек в рамках этих промежутков дохода.
- Предельная налоговая ставка — это максимальный процент, который выплачивается за самый высокий порог дохода.
- Эффективная налоговая ставка представляет собой точный процент общего налогооблагаемого дохода, который налогоплательщик выплачивает в IRS.