Что такое Tax credits: определение и виды

Разного рода налоговые льготы позволяют уменьшить размер налоговых обязательств.  

Tax Deductions вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода, уменьшая его сумму, таким образом снижая размер налога, который необходимо будет уплатить. 

Применение Tax credits является более выгодным, в сравнении с Tax Deductions, тем более, если они являются возмещаемыми. 

 

Виды Tax credits 

 

Tax credits бывают двух видов: возвратные и невозвратные. При этом большинство кредитов все же возврату не подлежат. 

Невозвратный Tax credit позволяет списать любую сумму налога, которую вы должны IRS, при этом в случае, если кредит превышает размер налога, излишек вы получить не сможете.  

Что касается возмещаемого Tax credits, то если ваши налоговые обязательства меньше суммы кредита, IRS отправит вам оставшуюся часть в качестве возврата налога. ¹ 

The Earned Income Tax Credit (EITC) – это возвращаемый кредит, предназначенный для возврата денег налогоплательщикам с низким и средним уровнем дохода. ² 

The Child and Dependent Care Credit – кредит на уход за детьми и Dependents фактически возмещает налогоплательщику часть суммы, которую он должен заплатить воспитателю за присмотр за его детьми (до 13 лет) или Dependents с инвалидностью, пока он работает. ³ 

The Child Tax Credit – детский налоговый кредит. Если ваш заработок не выше установленных IRS размеров, вы имеете право претендовать на кредит  

на каждого из ваших детей в возрасте до 16 лет (на последний день налогового года). ⁴ 

The Adoption Credit – кредит на усыновление возмещает вам расходы на усыновление. Он не подлежит возврату, но вы можете перенести любую неиспользованную часть кредита на срок до 5 лет, используя его для уплаты налогов. ⁵ 

The Credit for the Elderly or Disabled – кредит для пожилых людей и людей с инвалидностью предоставляется налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше и тем, кто имеет инвалидность. Для его получения доход должен быть не выше, установленных IRS размеров. ⁶  

The Saver’s Credit – «кредит пенсионных сбережений» является своеобразным вознаграждением для вас за взносы, которые вы делаете в IRA или в пенсионный план, спонсируемый работодателем. Процент, на который вы имеете право претендовать, зависит от вашего дохода. ⁷ 

The Premium Tax Credit предназначен для покрытия расходов на ваши страховые взносы. Он может быть выдан только тем, кто имеет медицинскую страховку. ⁸  

American Opportunity Tax Credit  (AOTC) предназначен для квалифицированных расходов на образование, которые вы оплачиваете для себя, своего супруга (супруги) или своих Dependents. Его размер зависит от суммы расходов на образование, при этом получить данный кредит могут лишь налогоплательщики, уровень доходов которых не превышает определенных границ. ⁹ 

The Lifetime Learning Credit (LLC) – пожизненный кредит на обучение. Это еще один образовательный кредит с более гибкими квалификационными правилами для студентов. Он может использоваться для оплаты курсов бакалавриата, магистратуры и профессиональных курсов, в том числе курсов для приобретения или улучшения профессиональных навыков. ¹⁰ 

The Recovery Rebate Credit  – кредит, который можете получить в качестве государственной помощи во время пандемии COVID-19. ¹¹  

 

В чем разница между Tax credits и Tax Deductions 

 

В отличие от Tax credits, Tax Deductions лишь уменьшают сумму вашего налогооблагаемого дохода. 

Tax credits	Tax Deductions
Уменьшает сумму вашей задолженности IRS.	Уменьшает размер налогооблагаемого дохода.
Не влияет на ваш AGI и право на получение других кредитов.	Может уменьшить ваш AGI, что позволит вам претендовать на другие налоговые льготы.
Сумма некоторых видов кредитов сверх той, то необходима для уплаты налогов, может быть вам возвращена.	Не подлежат возврату.

 

Требования к доходу для получения Tax credits  

 

Большинство требований для получения Tax credit, касающиеся максимального размера дохода, относятся к вашему Adjusted Gross Income (AGI), а не к общей сумме дохода, которую вы заработали за год.  

Ваш AGI — это сумма, которая останется после того, как вы внесете определенные корректировки в свой налогооблагаемый доход, чтобы уменьшить его, но до того, как вы вычтете Standard Deduction или Itemized Deduction. 

Вы можете найти свой AGI в строке 11 формы 1040 за 2022 год . 

Некоторые кредиты вместо этого используют ваш modified adjusted gross income (MAGI), хотя для большинства налогоплательщиков это то же самое, что и AGI.  

Проконсультируйтесь со специалистом по налогам, если вы не уверены на на какие Tax credits вы имеете право претендовать. 

 

ИСТОЧНИКИ СТАТЬИ:  

 

1. Internal Revenue Service. “Credits and Deductions for Individuals.” Accessed 2023. 
2. Internal Revenue Service. “Earned Income Tax Credit Income Limits and Maximum Credit Amounts.” Accessed 2023. 
3. Internal Revenue Service. “Publication 503: Child and Dependent Care Expenses.” Accessed 2023. 
4. Internal Revenue Service. “Taxpayers Who Aren’t Eligible for the Child Tax Credit Should Look Into the Credit for Other Dependents.” Accessed Dec. 17, 2021. 
5. Internal Revenue Service. “Instructions for Form 8839.” Accessed 2023. 
6. Internal Revenue Service. “Credit for the Elderly or the Disabled at a Glance.” Accessed Dec. 17, 2021. 
7. Internal Revenue Service. “Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit).” Accessed 2023. 
8. Internal Revenue Service. “The Premium Tax Credit – The Basics.” Accessed Dec. 17, 2021. 
9. Internal Revenue Service. “American Opportunity Tax Credit.” Accessed Dec. 17, 2021. 
10. Internal Revenue Service. “Lifetime Learning Credit.” Accessed Dec. 17, 2021. 
11. Internal Revenue Service. “Questions and Answers about the Third Economic Impact Payment — Topic H: Reconciling on Your 2021 Tax Return.” Accessed Dec. 17, 2021.