Определение
Форма 1099-NEC является важным инструментом для отчетности о компенсации, выплачиваемой лицам, не являющимся сотрудниками компании. Такие лица могут включать в себя фрилансеров, независимых подрядчиков, работников на гиг-платформах и других поставщиков услуг, таких как бухгалтеры и адвокаты.
Основные моменты
Основной целью формы 1099-NEC является отчетность о компенсации тем, кто не является вашим наемным работником в размере $600 или более за год как Internal Revenue Service (IRS), так и получателю. Это могут быть фрилансеры, независимые подрядчики, предприниматели и профессионалы, предоставляющие разнообразные услуги. Отчет о компенсации должен относиться к услугам, связанным с торговлей или бизнесом. Важно отметить, что до налогового года 2020 эта компенсация включалась в форму 1099-MISC.
Кто использует форму 1099-NEC?
Форма 1099-NEC обязательна для подачи в IRS, если выплата соответствует следующим четырем условиям:
1. Оплата была произведена лицу, не являющемуся сотрудником компании.
2. Оплата была произведена за услуги, связанные с торговлей или бизнесом.
3. Оплата была произведена физическому лицу, партнерству, наследству или корпорации.
4. Оплата получателю составила не менее $600 за год.
Форму 1099-NEC не применяют для отчетности о выплатах корпорациям, включая ограниченные общества с ограниченной ответственностью (LLC), подающие налоговую декларацию как корпорации, или S-корпорации.
Примеры выплат, подлежащих отражению в форме 1099-NEC
Некоторые примеры выплат, которые должны быть отражены в форме 1099-NEC:
- Гонорары за профессиональные услуги юристам, бухгалтерам, архитекторам и др.
- Гонорары, выплаченные одному профессионалу другому (например, разделение гонорара).
- Оплата услуг, включая оплату материалов, использованные при выполнении услуг.
Вы также должны подать форму 1099-NEC для любого лица, у которого вы удерживали федеральный налог на доход в соответствии с правилами резервного удержания, даже если это менее $600.
Также форма 1099-NEC используется для отчетности о продажах потребительских товаров на сумму $5,000 или более для перепродажи на основе купли-продажи, депозитной комиссии или других оснований. Этот доход должен быть отражен в налоговой декларации получателя.
Примечание
Важно отметить, что форму 1099-NEC следует использовать исключительно для отчетности о платежах, связанных с торговлей или бизнесом с целью получения прибыли, и не для отчетности о личных платежах.
Срок предоставления формы 1099-NEC
Форму 1099-NEC необходимо представить как в IRS, так и получателю до 31 января года, следующего за отчетным налоговым годом. Например, формы 1099-NEC для 2022 года должны быть поданы в IRS и отправлены получателю до 31 января 2023 года. IRS взимает штрафы за задержку подачи формы 1099-NEC. Сумма штрафа зависит от количества поданных деклараций и степени задержки. Если вы задерживаетесь, подавайте документы как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы.
Удержание налогов и форма 1099-NEC
Обычно у независимых подрядчиков не удерживают налоги из их выплат, за исключением случаев резервного удержания. Резервное удержание требуется IRS, если налогоплательщик не предоставляет правильный идентификационный номер налогоплательщика при трудоустройстве. IRS в этом случае направляет запрос на резервное удержание к уплачивающему, требуя удержания федеральных налогов на доходы получателя в размере 24%. [1]
Где получить форму 1099-NEC?
Есть несколько способов получить форму 1099-NEC:
1. С использованием программного обеспечения для налогового учета бизнеса.
3. Из программы бухгалтерского учета вашего бизнеса.
4. У бухгалтера или CPA, занимающегося налогами бизнеса. [2]
Форму нельзя загрузить из Интернета, так как ее Копия A печатается специальными красными чернилами, которые должны быть считываемыми.
Что делать, если вы не получили форму 1099-NEC?
Если вам выплачено $600 или более от любого плательщика в течение года, вы обязаны представить форму 1099-NEC в IRS в рамках вашей налоговой декларации. Если у вас был доход, и вы не получили свою форму к концу января, рекомендуется связаться напрямую с плательщиком и запросить ее.
Как заполнить и прочитать форму 1099-NEC?
Форма 1099-NEC состоит из пяти ключевых частей:
1. Информация об уплатившем.
2. Информация о получателе.
3. Сумма компенсации независимого подрядчика.
4. Удержанный федеральный налог на доход.
5. Информация о штате.
Как подать форму 1099-NEC?
Формы 1099-NEC должны быть поданы в IRS до 31 января, используя бумажную или электронную подачу.
Если подается бумажная декларация, необходимо распечатать и отправить ее по адресу, зависящему от вашего штата.
Вы также можете подать электронно, используя систему IRS Filing Information Returns (FIRE). Если вы подаете 250 и более форм 1099-NEC, вы обязаны подать их электронно. [3][4]
Заполнять и подавать форму 1099-NEC может быть сложным процессом. Если вам нужна помощь, Gennadiy Arnautov CPA, готов предоставить профессиональное сопровождение в этом вопросе. Обращайтесь для экспертного заполнения и подачи данной формы.
ИСТОЧНИКИ СТАТЬИ: