Налоговая система США является прогрессивной: чем больше вы зарабатываете, тем больший процент вашего дохода облагается IRS. 1
Размер налоговой ставки, который будет применятся к вашему доходу, зависит от его общей суммы за год, а также других обстоятельств, например, вашего Filing status или наличия Dependents. 2
| INCOME TAX RATE | 2023 INCOME |
| 10% | $0 до $11,000 |
| 12% | $11,001 до $44,725 |
| 22% | $44,726 до $95,375 |
| 24% | $95,376 до $182,100 |
| 32% | $182,101 до $231,250 |
| 35% | $231,251 до $578,125 |
| 37% | $578,126 і більше |
Предельные и эффективные налоговые ставки: в чем разница
Предельная налоговая ставка – это тот процент, который вы должны выплатить IRS на каждый порог заработанного дохода.
Например, если налогоплательщик за 2023 год заработал $300,000, то:
- первые $11,000 будут облагаться налогом всего в 10%.
- доход от $11,000 до $44,725 будет облагаться налогом по ставке 12%;
- доход от $44,726 до $95,375 – по ставке 22%.
- доход до $182,101 – по ставке 24%;
- доход от $182,101 до $231,250 – по ставке 32%.
- только $68,750 облагаются налогом по ставке 35%. 3 4
В данном примере 35% являются предельной налоговой ставкой, которую человек должен выплатить на доход, заработанный в пределах от $231,251 до $578,125.
Чтобы рассчитать предельную налоговую ставку, вам нужно будет посмотреть таблицу, в которой отображен процент налога согласно предельному размеру полученного в 2022 году дохода.
Далее следует узнать свой AGI путем вычитания Itemized Deduction и Standard Deduction и любых других допустимых вычетов Above-the-line из вашего общего дохода.
Затем необходимо AGI умножить на налоговую ставку для каждого порога дохода и добавить полученную сумму до вашего общего подоходного налога.
Эффективная налоговая ставка является результатом деления общей суммы налога, которую должен выплатить налогоплательщик, на AGI — сумму, которая остается после внесения определенных корректировок дохода в налоговой декларации.
Таким образом, эффективная налоговая ставка — это средняя ставка, которая фактически применяется к заработанному доходу.
Как Tax Credit и Tax Deduction влияют на размер налоговых обязательств
Tax Credit (налоговый кредит) и Tax Deduction (налоговый вычет) должны быть приняты во внимание, потому что они сильно влияют на то, какая часть дохода человека в конечном итоге будет облагаться налогом. 5
Детализация Tax Deduction позволяет снизить размер налоговых обязательств за счет необлагаемых налогом расходов. 6
Заключение
Состоятельные люди платят больше налогов, чем люди с низким или даже средним доходом.
Даже если бы налоговая система не была прогрессивной и все платили одинаковый процент от своего дохода, 15% от $30,000 — это все равно намного меньше, чем 15% от $300,000.
Прогрессивная налоговая система разработана с целью распределения налогового бремени на тех налогоплательщиков, которые получили больший доход за отчетный период.
Данная система имеет как своих сторонников, так и противников. Первые считают, что налогоплательщики с более высокой заработной платой имеют больше средств для поддержки функционирования государственных служб.
Противники прогрессивного налогообложения утверждают, что это мешает людям зарабатывать больше, поскольку это предполагает уплату налогов по более высоким ставкам.
ИСТОЧИКИ СТАТЬИ:
- Internal Revenue Service. “https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p55b.pdf,” Page 3.
- Internal Revenue Service. “IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2022.”
- Internal Revenue Service. “https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2023″
- Congressional Research Service. “The Federal Income Tax: How Do Marginal Income Tax Rates Work?”
- Internal Revenue Service. “https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2022″
- Internal Revenue Service. “Individual Income Tax Returns Complete Report 2019,” Page 22.