Home → Блог → Что такое Earned Income Tax Credit?

Что такое Earned Income Tax Credit?

Tags:

The Earned Income Tax Credit (EITC) – это возвращаемый налоговый кредит на заработанный доход, который применяется к любому налогу, который вы должны заплатить. 

Сумма кредита варьируется в зависимости от вашего дохода и количества Dependents. 

Максимальный размер налогового кредита на заработанный доход в 2023 году следующий: 

  • $7,430 – если у вас трое или более детей; 
  • $6,604 – если у вас двое детей; 
  • $3,995 – если у вас один ребенок; 
  • $600 – если у вас нет детей. 

Эти суммы кредита увеличиваются ежегодно в связи с инфляцией. 1 

 

Как рассчитывается кредит на заработанный доход – EITC 

EITC рассчитывается как процент от дохода, называемый «кредитной ставкой». В следствие чего, налогоплательщики с наименьшим доходом, при этом имеющие большие семьи, получают больший кредит.  

Чтобы претендовать на EITC, ваш заработанный доход и ваш AGI должны быть меньше определенного порога.  

AGI (указан в строке 11 формы 1040) в 2023 году должен быть меньше указанных ниже сумм, если вы используете статус single, head of household или qualifying widower: 

  • $56,838 – если у вас трое или более детей; 
  • $52,918 – если у вас двое детей; 
  • $46,560 – если у вас один ребенок; 
  • $17,640 – если у вас нет детей. 

Предельними размерами доходов для married taxpayers file joint являются: 

  • $63,398 – если у вас трое или более детей;
  • $59,478 – если у вас двое детей; 
  • $53,120 – если у вас один ребенок;
  • $24,210 – если у вас нет детей. 

При этом доход от инвестиций (в том числе, проценты, дивиденды, прирост капитала и роялти) в 2023 году не должен превышать $11,000. 1  

Информация о данных видах доходов фиксируется в форме 1099-MISC или, в случае дивидендов, в форме 1099-DIV. Вам необходимо получить копии этих форм от организаций, в которых вы получаете доход. 

 

Плюсы и минусы налогового кредита на заработанный доход 

К плюсам данного налогового кредита можно отнести следующее: 

  • Предоставление налоговых льгот налогоплательщикам с низким доходом – квалификационные требования EITC разработаны с той целью, чтобы дать больше денег тем, кто в них действительно нуждается.  
  • Мотивация налогоплательщиков работать – на этот кредит могут претендовать только те, кто получал в отчетном году заработанный доход. 2 

Минусы же обусловлены некоторыми особенностями EITC: 

  • Долгий период возврата кредита: с целью недопущения мошеннических действий, IRS удерживает возмещение примерно до 15 февраля каждого года. 3  
  • Сложный для расчета кредит: чтобы подать заявку на EITC, вам, возможно, придется обратиться за помощью к специалисту, потому что это один из самых сложных налоговых кредитов для расчета. 4 

С другой стороны, IRS предлагает программу Free File для налогоплательщиков с низкими доходами. 

 

Требования к налогоплательщикам для получения EITC 

Налогоплательщики должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы претендовать на этот кредит: 5 

  • У вас должен быть действующий номер социального страхования. 
  • Вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего года. 
  • Никто другой не может указывать вас (и вашего супруга/супругу, если вы состоите в браке) в качестве ребенка, пребывающем на его содержании, в своей налоговой декларации. 

Дополнительные правила применяются, если у вас нет ребенка, который соответствует требованиям для получения данного кредита: 

  • Вы и ваш супруг, если вы подаете заявление совместно, должны быть в возрасте от 25 до 64 лет. 
  • Вы должны прожить в США более полугода. 6 

Стоит учесть, что вы не можете претендовать на EITC, если ваш статус подачи документов — «married filing separately». 7 

 

Условия включения детей в программу EITC  

Условия включения детей в программу EITC немного отличаются от правил подачи Dependents в целом. Для этого ребенок должен соответствовать нескольким требованиям. 

Родство: ребенок должен быть в родстве с вами по рождению, браку или усыновлению, или должен жить с вами на условиях приемной семьи.  

Ребенок может быть вашим сыном, дочерью, пасынком, внуком, племянницей, племянником, братом или сестрой, быть усыновленным или приемным.   

Возраст: ребенку на конец налогового года должно быть не более 19 лет, или он должен учиться на дневном отделении не менее 5 месяцев в отчетном году (в таком случае вы можете указать ребенка возрастом до 24 лет).  

Если на вашем обеспечении находится Dependent с инвалидностью, вы можете подавать заявку на получение EITC назависимо от его возраста. 

Проживание: ребенок должен прожить с вами в США более полугода. 

Совместная декларация: ребенок, которого вы называете Dependent в целях подачи заявления на получение EITC, не может подавать совместную налоговую декларацию со своим супругом/супругой. 

Единственным исключением является случай, когда ваш Dependent подает совместную декларацию исключительно для того, чтобы потребовать возмещения, и он не претендуют на какие-либо вычеты или налоговые льготы по своей собственной декларации. 8  

Также у ребенка должен быть действительный номер социального страхования, выданный до даты подачи вашей налоговой декларации, включая любые продления, которые вы запрашиваете.  

Для того, чтобы его получить, необходимо заполнить форму SS-5 и отправить ее в Social Security Administration (SSA). Вы должны предоставить два документа, подтверждающих возраст вашего ребенка, статус гражданства и личность, а также ваше удостоверение личности.9  

Если вы не успели получить номер социального страхования вашего ребенка, можно попросить IRS продлить срок подачи налоговой декларации. Чтобы запросить продление, достаточно подать форму 4868. 10 

 

ИСТОЧНИКИ СТАТЬИ:  

  1. Internal Revenue Service. “Earned Income and Earned Income Credit Tax (EITC) Tables.”  
  2. Congressional Research Service. “The Earned Income Tax Credit (EITC): An Economic Analysis.”  
  3. Internal Revenue Service. “When to Expect Your Refund if You Claimed the Earned Income Tax Credit or Additional Child Tax Credit.” 
  4. Internal Revenue Service. “Qualifying For the Earned Income Tax Credit.” 
  5. Internal Revenue Service. “About Schedule EIC (Form 1040 or 1040-SR), Earned Income Credit.”
  6. Internal Revenue Service. “Do I Qualify for the EITC?”
  7. Internal Revenue Service. “Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information.” 
  8. Internal Revenue Service. “Qualifying Child Rules.” 
  9. Social Security Administration. “Social Security Numbers for Children,” Pages 3-4. 
  10. Internal Revenue Service. “Extension of Time To File Your Tax Return.”