Налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход, таким образом, снизив размер ваших обязательств перед IRS.
Вычеты могут быть Standard или Itemized.
Standard deduction (Стандартный вычет) представляет собой фиксированную сумму, которую можно отнять от своего дохода, уменьшив его размер.
Itemized Deduction (Детализированный вычет) — это вычет, который вы должны рассчитать самостоятельно, используя расчеты, предлагаемые IRS.
В каких случаях какой вид вычета выгоднее применить, рассмотрим далее в статье.
Standard Deduction
Standard Deduction в 2023 налоговом году варьируется от $13,850 до $27,700 в зависимости от вашего Filing status.1
| Filing status | Размер вычета |
| Single | $13,850 |
| Married, filing jointly | $27,700 |
| Married, filing separately | $13,850 |
| Head of household | $20,800 |
Поскольку стандартный вычет индексируется с учетом инфляции, он постепенно увеличивается с каждым годом.
Кроме того, Dependents, пожилые люди и люди, имеющие проблемы со зрением, по закону имеют право на дополнительный, сверх стандартного, вычет.2
Если же вы указаны как Dependent у кого-то другого, то ваш вычет не может превышать $13,850.3
Itemized Deduction
Детализация ваших отчислений может быть выгодна, если их сумма превышает стандартные отчисления.
Детализированный вычет позволяет вам конвертировать облагаемый налогом доход в необлагаемый, если статья ваших расходов предполагает определенные налоговые льготы.
Если вы решите детализировать расходы, подсчитайте свои различные вычеты по пунктам в Приложении А, затем введите общую сумму в форму 1040 и подайте Приложение А вместе с налоговой декларацией.
Некоторые из доступных постатейных вычетов включают в себя:
- Медицинские расходы: Медицинские, стоматологические, отпускаемые по рецепту лекарства и другие расходы на здравоохранение, включая некоторые страховые взносы, которые превышают 7,5% вашего AGI. 4
- Уплаченные налоги: Вы можете потребовать вычет подоходного налога штата и местных налогов или налога с продаж, налога на недвижимость (имущество) или налога на личное имущество в размере до $10,000. Этот потолок снижается до $5,000 для Married, filing separately.5
- Проценты по ипотеке : Проценты, выплаченные по ипотечным кредитам на сумму до $750,000 за исключением кредитов под залог дома, которые не используются для «покупки, строительства или улучшения» собственности, могут быть зачтены в счет ваших налогов. Если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, ваша задолженность ограничена суммой в $375,000. 6
- Благотворительные взносы: вы можете требовать вычет взносов и пожертвований, сделанных квалифицированным организациям, в размере до 60% от вашего AGI. Большая часть избыточных благотворительных пожертвований может быть перенесена в налоговые декларации в будущем на срок до 5 лет. 7
- Проигрыши в азартных играх: если сумма вашего проигрыша не превышает общую сумму выигрыша в азартных играх, которую вы декларируете, вы можете вычесть ее, используя Schedule A. 8
Above-the-line
Корректировки дохода “Above-the-line” включают:
- Расходы для преподавателей;
- Взносы в определенные квалифицированные пенсионные планы;
- Проценты по студенческой ссуде.
Они сразу же вычитаются из вашего дохода, чтобы определить ваш AGI. Вы можете претендовать на них в качестве дополнительных к стандартным вычетам или к общей сумме ваших детализированных вычетов, которые затем отчисляются с вашего AGI.
Какой вычет выбрать – стандартный или детализированный.
Следует помнить, что если вы и ваш супруг (супруга) подаете отдельные декларации, вы оба должны применять либо стандартные, либо детализированные вычеты, так как ваши доходы должны совпадать.
При этом IRS сообщает, что многим людям может быть выгоднее применение именно стандартных вычетов, а не детализированных.
| Standard Deduction | Itemized Deduction |
| Фиксированная сумма, которую вы можете вычесть из налогооблагаемого дохода. | Более конкретная сумма, которую вы можете вычесть из налогооблагаемого дохода. |
| Размер вычета зависит от вашего Filing status, наличия Dependents и года подачи. | Рассчитывается на основании более личных обстоятельств/расходов. |
| Легче рассчитать, но его применение в некоторых случаях может быть финансово невыгодно. | Сложнее рассчитать, но при определенных обстоятельствах может существенно сэкономить ваши деньги. |
Таким образом, все сводится к вашей личной налоговой ситуации и тому, какой вид вычета поспособствует в большей мере снижение размера вашего налогооблагаемого дохода.
Если вам сложно разобраться с этим вопросом самостоятельно, рекомендуется обратиться к специалисту по налогам.
Заключение
Какой именно вычет применить зависит от общей суммы ваших отчислений.
IRS отмечает, что налогоплательщики со значительными расходами на незастрахованное медицинское и стоматологическое обслуживание или уплатившие проценты по ипотечным кредитам могут получить финансовую выгоду, применив Itemized Deduction.
Источники статьи:
- IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023
- IRS 26 CFR 601.602: Tax Forms and Instruction (2023),” Page 14
- IRS Topic No. 551 Standard Deduction
- IRS Topic No. 502 Medical and Dental Expenses
- IRS Sales Tax Deduction Calculator
- IRS Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction
- IRS Publication 526, Charitable Contributions
- IRS Topic No. 419 Gambling Income and Losses