Система налогообложения в США имеет некоторые особенности, разобраться с которыми довольно таки непросто непосвященному человеку. Тем не менее, тема налогов актуальная и всегда вызывает много вопросов. Что такое эффективная налоговая ставка и в чем ее отличие от других налогов, будем разбираться далее в статье.
Если говорить о разъяснении понятия, то эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех налоговых категорий, которые IRS использует для определения уровней дохода.
Таким образом, чтобы вычислить эффективную ставку налогообложения, необходимо узнать IRS tax brackets,.
Federal Tax Brackets for Tax Year 2024
Marginal tax rates for tax year 2024 by filing status.
| Marginal Tax Rate | Married Filing Jointly | Single | Head of Household |
| 10% | Up $23,200 | Up $11,600 | Up to $16,550 |
| 12% | $23,201 to $94,300 | $11,601 to $47,150 | $16,551 to $63,100 |
| 22% | $94,301 to $201,050 | $47,151 to $100,525 | $63,101 to $100,500 |
| 24% | $201,051 to $383,900 | $100,526 to $191,950 | $100,501 to $191,950 |
| 32% | $383,901 to $487,450 | $191,951 to $243,725 | $191,951 to $243,700 |
| 35% | $487,451 to $731,200 | $243,726 to $609,350 | $243,701 to $609,350 |
| 37% | $731,201 or more | $609,351 or more | $609,351 or more |
Например, если налогоплательщик заработал $60,000 в 2024 налоговом году и был в статусе Single, он оказался в категории предельного налога в размере 22%. При этом, он не заплатил 22% в виде налогов от своего общего дохода. Данный 22% налог выплачивается только с доходов, размер которых превышает установленные законодательством нормы: $12,850 ($60,000 – $47,150), то есть часть, превышающую $47,150.
Как работает эффективная налоговая ставка
Прежде всего, чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, необходимо разделить свой доход на уплаченные налоги.
Что делает эффективный налог сложным для понимания, так это то, что два человека в одной и той же налоговой категории могут иметь разные эффективные налоговые ставки.
Например, тот, кто в 2024 году заработал $80,000, заплатил по ставке 22% налог с суммы $32,850 своего дохода, исходя из расчета: $80,000-$47,150 =$32,850.
Размер налога составил $12,653 и рассчитывался следующим образом:
- $1,160 на сумму $11,600 (до $11,000) под 10%;
- $4,266 на сумму $35,550 ($11,601 до $47,150) под 12%;
- $7,227 на сумму $32,850 ($47,151 до $100,525) под 22%.
Налогоплательщик, заработавший $60,000 в 2024 году, по ставке 22% выплатил $12,850, опять же, исходя из расчета: $60,000-$47,150=$12,850.
Размер налога составил $8,253:
- $1,160 на сумму $11,600 (до $11,000) под 10%
- $4,266 на сумму $35,550 ($11,601 до $47,150) под 12%;
- $2,827 на сумму $12,850 ($47,151 до $100,525) под 22%.
У обоих налогоплательщиков предельная ставка налога составляет 22%, то есть они оба попали в одну и ту же налоговую категорию.
При этом эффективная налоговая ставка с первого примера составляет 15.82% ($12,653 / $80,000) , а со второго – 13.76% (8,253 / $60,000). Первый налогоплательщик имеет более высокую эффективную налоговую ставку. Он заработал на $20,000 больше и, следовательно, заплатил больше налогов.
Стоит также отметить, что эффективная налоговая ставка не включает налоги, которые налогоплательщик должен платить своему штату, а также налоги на имущество или налоги с продаж. Это исключительно сумма, выплачиваемая федеральному правительству в виде подоходного налога.
Знание фактической налоговой ставки необходимо при налоговом и бюджетном планировании, особенно если намечаются существенные перемены финансового характера (вступление в брак или выход на пенсию).
Эффективная налоговая ставка и предельная налоговая ставка
Налоговая система США является «прогрессивной». Она использует предельные налоговые ставки вместо единой налоговой ставки. Это значит то, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент он будет платить с каждого следующего «порога» дохода.
Если говорить понятным языком, то с налогооблагаемого дохода в $60,000, предельная налоговая ставка составляет 22%. При этом предельная ставка применяется только к дополнительному доходу, то есть к тому, что сверх определенной пороговой суммы налоговой группы (в нашем случае к доходу, который свыше $47,150).
А вот эффективная налоговая ставка — это средняя ставка, которую платит налогоплательщик со всех $60,000. Это гораздо более четкое указание на реальные налоговые обязательства человека.
Как узнать размер эффективной налоговой ставки
Для того чтобы рассчитать размер эффективной налоговой ставки, необходимо осуществить следующие действия:
- Взять заполненную налоговую декларацию за 2024 год.
- Указать общую сумму налога, которую необходимо уплатить, в строке 24 формы 1040 за 2024 год.
- Разделить число в строке 24 на то, что указано в строке 15 (taxable income).
Результатом этого расчета является эффективная налоговая ставка.
Выплачивается ли действующая налоговая ставка с зарплаты?
Эффективная ставка налога не выплачивается с суммы, заработанной человеком в течение налогового года. Налог выплачивается с налогооблагаемого дохода, который остается после вычета любых вычетов (стандартных или постатейных) и дополнительных корректировок из валового дохода.
Например, если валовой доход за 2024 год составил $60,000 и человек принял стандартный вычет в размере $14,600, предполагая, что он вообще не имеете права на какие-либо другие налоговые льготы, налогооблагаемый доход составит $45,400.
Он облагается налогом только на оставшуюся часть дохода после того, как воспользуется всеми налоговыми льготами, на которые имеет право претендовать.
Ключевые моменты
И в заключение хотелось бы остановиться на нескольких важных моментах процесса налогообложения в США:
- Федеральная налоговая система является прогрессивной. Налогоплательщик платит более высокий процент на промежутках его налогооблагаемого дохода по мере увеличения этого дохода.
- Эффективная налоговая ставка представляет собой среднее значение всех процентов, которые платит человек в рамках этих промежутков дохода.
- Предельная налоговая ставка — это максимальный процент, который выплачивается за самый высокий порог дохода.
- Эффективная налоговая ставка представляет собой точный процент общего налогооблагаемого дохода, который налогоплательщик выплачивает в IRS.