Как Tax credits, так и Tax deductions позволяют уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика, но разными способами.
Tax credit непосредственно уменьшает сумму налога, которую вы должны выплатить IRS.
Tax deduction же уменьшает ваш налогооблагаемый доход, вследствие чего он облагается меньшим налогом.
Вы имеете право претендовать как на Credits, так и на Deductions, при условии, что ваш статус налогоплательщика соответствует необходимым требованиям.
Чем отличается Tax Credits от Tax Deductions?
Tax credits вычитаются прямо из суммы налога. Они бывают двух видов: возвратные и безвозвратные.
Tax deductions считаются менее предпочтительными, чем Credits, потому что они могут только уменьшить сумму дохода, которая облагается налогом.
Существует два вида Deductions: Standard deduction и Itemized deductions. При этом использовать оба одновременно нельзя.
| Tax Credits | Tax Deductions |
| Непосредственно уменьшает сумму налога, которую вам необходимо уплатить IRS. | Уменьшает налогооблагаемый доход. |
| Может быть возмещен (IRS возвращает налогоплательщику деньги). | Не предусматривает возврат наличных, за исключением некоторых ситуаций. |
| Вы также можете использовать tax deduction. | Вы должны сделать выбор между Standard deduction и Itemized deductions, потому что оба применять нельзя. |
Виды Tax Credits
К числу наиболее популярных налоговых льгот относятся:
- Adoption Credit – кредит на усыновление;
- American Opportunity Credit (for education expenses) – кредит на расходы на образование;
- Earned Income Tax Credit – налоговый кредит на заработанный доход;
- Child Tax Credit – налоговый кредит на детей;
- Child and Dependent Care Credit – кредит по уходу за детьми и зависимыми членами семьи;
- Credit for the Elderly or Disabled – кредит для пожилых людей или людей с инвалидностью;
- Lifetime Learning Credit (for education expenses) – пожизненный кредит на обучение (для покрытия расходов на образование);
- Credit for Other Dependents (for dependents who don’t meet the age requirements for the Child Tax Credit) – кредит для других зависимых от налогоплательщика членов семьи (которые не отвечают возрастным требованиям, предъявляемым к налоговому кредиту на детей);
- Premium Tax Credit (for health insurance purchased in compliance with the Affordable Care Act) – налоговый кредит на покрытие страховых премий (для медицинского страхования, приобретенного в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании);
- Saver’s Credit (for contributions made to retirement accounts) – кредит вкладчика (для взносов на пенсионные счета).
Этот список не является исчерпывающим. Полный список доступных credits можно найти на сайте IRS.
Earned Income Tax Credit (EITC) – предназначен для того, чтобы вернуть деньги налогоплательщикам с низким и средним доходом.
EITC возмещается, но вы можете претендовать на него только в том случае, если ваш доход меньше определенного уровня. Также вы не можете использовать его, если совсем не получаете доходов.
Child and Dependent Care Credit выплачивается налогоплательщикам, которые оплатили расходы по уходу за Dependents (взрослыми, которые не могут заботиться о себе самостоятельно, или детьми до 13 лет или которые имеют инвалидность).
Child Tax Credit можно получить на каждого ребенка-dependent, не достигшего по состоянию на 31 декабря 17-летнего возраста. Ребенок не должен оплачивать больше половины своих расходов (это относится, например, к работающим подросткам, которые получают доход) и необходимо, чтобы он проживал с вами минимум 6 месяцев в году.
Сумма, которую можно использовать на каждого ребенка, отвечающего критериям квалификации для получения Child tax credit, составляет до $2,000.
Виды Tax Deductions
The Standard Deduction – конечная сумма вычета зависит от вашего возраста, дохода и filing status. Она немного увеличивается каждый год, чтобы соответствовать темпам инфляции.
| Filing Status | Tax Year 2023 |
| Single | $13,850 |
| Head of Household | $20,800 |
| Married Filing Jointly | $27,700 |
| Married Filing Separately | $13,850 |
| Qualifying Widow(er) | $27,700 |
Itemized Deductions можно использовать, если они превышают сумму Standard deduction для вашего filing status.
Itemized deduction позволяет вычитать определенные расходы, которые вы совершили в течение налогового года, с учетом различных квалификационных ограничений и правил. Вы должны перечислить эти расходы в Schedule A (Приложении А) и подать это приложение с вашей налоговой декларацией.
Фактический размер этих Deductions может варьироваться для различных налогоплательщиков в зависимости от уровня их дохода.
Наиболее распространенные Itemized deductions:
- Charitable contributions (благотворительные взносы);
- Medical and dental expenses (медицинские и стоматологические расходы);
- Home mortgage interest (процент по ипотеке);
- State and local tax deduction limit (федеральные и местные tax deduction).
Медицинские и стоматологические расходы вычитаются только в том случае, если они превышают определенный процент скорректированного валового дохода (AGI). Вычет процентов по ипотечным кредитам ограничен процентами, выплаченными по первым $750,000 по ипотечным кредитам, взятым после 16 декабря 2017 года. Этот лимит снижается до $375,000, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию.
Найти более подробную информацию о вычетах для физических лиц можно на сайте IRS.
Above-the-Line Deductions – еще один тип Tax deductions, который вы можете получить в дополнение к перечисленным. IRS также предлагает корректировки дохода, обычно называемые Above-the-line deductions, которые уменьшают ваш скорректированный валовой доход (AGI). Они вычитаются перед строкой, определяющей ваш AGI в форме 1040.
Above-the-line deductions включают:
- Alimony paid prior to tax year 2019 – алименты, выплаченные до 2019 налогового года);
- Contributions to health savings accounts (HSAs) – взносы на медицинские сберегательные счета (HSA);
- Contributions to individual retirement accounts (IRAs) – взносы на индивидуальные пенсионные счета (IRAs);
- Educator expenses paid by qualifying teachers – расходы на преподавателей, оплачиваемые квалифицированными учителями;
- Student loan interest paid – выплаченные проценты по студенческому кредиту.
Для получения этих deductions необходимо заполнить и подать Schedule 1 (Приложение 1) вместе с налоговой декларацией.
Заключение
Если говорить о целесообразности, то при наличии выбора, выгоднее использовать Tax credit, потому что Credits напрямую вычитаются из суммы налога, которую необходимо выплатить IRS.
Tax deductions может только уменьшить ваш налогооблагаемый доход, потенциально определяя вас в налоговую категорию с более низкой процентной ставкой налогообложения доходов.
Above-the-line deductions же уменьшают ваш скорректированный валовой доход, поэтому вы можете претендовать на дополнительные Credits и Deductions.
Таким образом, вы можете использовать как Deductions, так и Credits, но вам придется выбирать между Itemized deductions и Standard deduction, так как оба вида вычетов применять нельзя.
Если вы не уверены в том, на какие tax credits и tax deductions вы можете претендовать, рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.