Як Tax credits, так і Tax deductions дозволяють зменшити податкові зобов’язання платника податків, але різними способами.
Tax credit безпосередньо зменшує суму податку, яку ви маєте сплатити IRS.
Tax deduction зменшує ваш оподатковуваний дохід, внаслідок чого він оподатковується меншим податком.
Ви маєте право претендувати як на Credits, так і на Deductions за умови, що ваш статус платника податків відповідає необхідним вимогам.
Чим відрізняється Tax Credits від Tax Deductions?
Tax credits вираховуються прямо від суми податку. Вони бувають двох видів: ті, що підлягають поверненню, та ті, що не підлягають.
Tax deductions вважаються менш вигідними, ніж Credits, оскільки вони можуть лише зменшити оподатковану суму доходу.
Існує два види Deductions: Standard deduction та Itemized deductions. При цьому використовувати обидва одночасно не можна.
| Tax Credits | Tax Deductions |
| Безпосередньо зменшує суму податку, яку необхідно сплатити IRS. | Зменшує оподатковуваний дохід. |
| Може бути відшкодований (IRS повертає платнику податків гроші). | Не передбачає повернення готівки, за винятком деяких ситуацій. |
| Ви також можете використати tax deduction. | Ви повинні зробити вибір між Standard deduction та Itemized deductions, тому що обидва застосовувати не можна. |
Види Tax Credits
До найбільш популярних податкових кредитів належать:
- Adoption Credit – кредит на усиновлення;
- American Opportunity Credit (for education expenses) – кредит на витрати на освіту;
- Earned Income Tax Credit – податковий кредит на зароблений дохід;
- Child Tax Credit – податковий кредит на дітей;
- Child and Dependent Care Credit – кредит на догляд за дітьми та залежними від платника податків членами сім’ї;
- Credit for the Elderly or Disabled – кредит для людей похилого віку або людей з інвалідністю;
- Lifetime Learning Credit (for education expenses) – довічний кредит на навчання (для покриття витрат на освіту);
- Credit for Other Dependents (for dependents, who don’t meet the age requirements for the Child Tax Credit) – кредит для інших, залежних від платника податку членів сім’ї (які не відповідають віковим вимогам, що застосовуються до податкового кредиту на дітей);
- Premium Tax Credit (for health insurance purchased in compliance with the Affordable Care Act) – податковий кредит на покриття страхових премій (для медичного страхування, придбаного відповідно до Закону про доступне медичне обслуговування);
- Saver’s Credit (for contributions made to retirement accounts) – кредит вкладника (для внесків на пенсійні рахунки).
Цей перелік не є вичерпним. Повний список доступних credits можна знайти на сайті IRS.
Earned Income Tax Credit (EITC) – призначений для того, щоб повернути гроші платникам податків з низьким та середнім доходом.
EITC відшкодовується, але ви можете претендувати на нього тільки в тому випадку, якщо ваш дохід меньший за встановлений рівень. Також ви не можете використовувати його, якщо зовсім не отримуєте прибутків.
Child and Dependent Care Credit виплачується платникам податків, які сплатили витрати по догляду за Dependents (дорослими, які не можуть піклуватися про себе самостійно, або дітьми до 13 років або які мають інвалідність).
Child Tax Credit можна отримати на кожну дитину-dependent, яка не досягла станом на 31 грудня 17-річного віку. Дитина не повинна оплачувати більше половини своїх витрат (це стосується, наприклад, працюючих підлітків, які отримують дохід) і необхідно, щоб вона проживала з вами мінімум 6 місяців на рік.
Сума, яку можна використовувати на кожну дитину, яка відповідає критеріям кваліфікації для отримання Child tax credit, становить до $2,000.
Види Tax Deductions
The Standard Deduction – кінцева сума відрахування залежить від вашого віку, доходу та filing status. Вона трохи збільшується щороку, щоб відповідати темпам інфляції.
| Filing Status | Tax Year 2023 |
| Single | $13,850 |
| Head of Household | $20,800 |
| Married Filing Jointly | $27,700 |
| Married Filing Separately | $13,850 |
| Qualifying Widow(er) | $27,700 |
Itemized Deductions можна використати, якщо вони перевищують суму Standard deduction для вашого filing status.
Itemized deduction дозволяє вираховувати певні витрати, які ви здійснили протягом податкового року, з урахуванням різних кваліфікаційних обмежень та правил. Ви повинні перерахувати ці витрати в Schedule A (Додатку А) та подати цей додаток з вашою податковою декларацією.
Фактичний розмір цих Deductions може змінюватись для різних платників податків залежно від рівня їх доходу.
Найбільш поширені Itemized deductions:
- Charitable contributions (благодійні внески);
- Medical and dental expenses (медичні та стоматологічні витрати);
- Home mortgage interest (відсоток з іпотеки);
- State and local tax deduction limit (федеральні та місцеві tax deduction).
Медичні та стоматологічні витрати вираховуються тільки в тому випадку, якщо вони перевищують певний відсоток скоригованого валового доходу (AGI). Вирахування відсотків за іпотечними кредитами обмежено відсотками, виплаченими за перші $750,000 за іпотечними кредитами, взятими після 16 грудня 2017 року. Цей ліміт знижується до $375,000, якщо ви одружені, але подаєте окрему декларацію.
Більш детальну інформацію про відрахування для фізичних осіб можна знайти на сайті IRS.
Above-the-Line Deductions – ще один тип Tax deductions, який ви можете отримати. Таким чином IRS пропонує коригування доходу. Зазвичай Above-the-line deductions зменшують ваш скоригований валовий дохід (AGI). Вони вираховуються перед рядком, що визначає ваш AGI у формі 1040.
Above-the-line deductions включають:
- Alimony paid prior to tax year 2019 – аліменти, виплачені до 2019 податкового року;
- Contributions to health savings accounts (HSAs) – внески на медичні ощадні рахунки (HSA);
- Contributions to individual retirement accounts (IRAs) – внески на індивідуальні пенсійні рахунки (IRAs);
- Educator expenses paid by qualifying teachers – витрати на викладачів, які оплачуються кваліфікованими вчителями;
- Student loan interest paid – виплачені відсотки за студентським кредитом.
Для отримання цих відшкодував необхідно заповнити та подати Schedule 1 (Додаток 1) разом із податковою декларацією.
Висновок
Якщо говорити про доцільність, то за наявності вибору вигідніше використовувати Tax credit, тому що Credits безпосередньо вираховуються від суми податку, яку необхідно виплатити IRS.
Tax deductions може лише зменшити ваш оподатковуваний дохід, потенційно розподіливши вас у податкову категорію з нижчою відсотковою ставкою оподаткування доходів.
Above-the-line deductions зменшують ваш скоригований валовий дохід, тому ви можете претендувати на додаткові Credits і Deductions.
Таким чином, ви можете використовувати як Deductions, так і Credits, але вам доведеться вибирати між Itemized deductions і Standard deduction, оскільки обидва види відрахувань застосовувати не можна.
Якщо ви не впевнені, на які Tax credits і Tax deductions ви можете претендувати, рекомендуємо проконсультуватися з фахівцем з податків, щоб уникнути помилок при заповненні податкової декларації.