На ваш налоговый статус влияют несколько факторов, таких как пребывание в браке, наличие у вас Dependents (зависимых членов семьи) и, например, такая жизненная ситуация, когда вы были замужем (женаты), но ваш супруг(а) умер(ла).
Статус Head of Household считается наиболее выгодным. Налогоплательщики имеют более высокий размер Standard deduction (стандартного вычета). К ним также применяются более благоприятные налоговые рамки.
Ключевые моменты:
- Квалификация в качестве Head of Household требует, чтобы вы не были женаты, содержали хотя бы одного проживающего с вами Dependent и чтобы вы оплачивали более 50% расходов на ваше домохозяйство.
- По специальному правилу IRS вы “considered” (считаетесь) неженатым/незамужней, если вы не жили со своей супругой(ом) под одной крышей после 30 июня налогового года, даже если вы еще не разведены по закону.
- Вы будете отвечать требованиям, если пожилых поддерживаете пожилых родителей, оплачиваете более половины расходов на проживание в их доме, даже если они не живут с вами.
Как получить статус Head of Household?
The Unmarried Test
Налогоплательщик должен быть неженатым (незамужней) на последний день налогового года, чтобы подать заявление в качестве Head of Household. Но вас могут считать неженатым (незамужней), если вы все еще состоите в законном браке, но проживали отдельно от супруга последние полгода. 1
The Support Test
Support test требует, чтобы вы оплачивали более половины стоимости содержания вашего домохозяйства в течение всего года. Квалификационные расходы включают: арендную плату или процентные платежи по ипотеке, налоги на имущество, страхование имущества, ремонт, коммунальные услуги и продукты.
К сожалению, в этом тесте не учитываются расходы, связанные с одеждой, образованием, медицинским обслуживанием, отпуском, страхованием жизни и транспортом.
Это не значит, что вы должны быть сами по себе. Вы можете иметь соседа по комнате, чтобы помочь покрыть расходы. Но вы должны оплатить не менее 51% расходов на домашнее хозяйство. Вы не станете Head of Household, если будете делить расходы пополам.
Publication 501 поможет определить, отвечаете ли вы всем критериям.
Доход, полученный в рамках программ государственной помощи, таких как “Temporary Assistance for Needy Families”, не засчитывается за счет финансовой поддержки, предоставленной налогоплательщиком для получения статуса Head of Household. Вы не сможете включить его в число денег, которые лично заплатили в поддержку своего домохозяйства. 1
The Qualifying Dependent Test
Dependent(s) должны проживать в вашем доме более полугода. Это самое сложное правило из всех. Только определенные близкие родственники могут быть квалифицированными лицами для целей соблюдения правил регистрации статуса Head of Household. Они включают:
- Ваш ребенок, приемный ребенок, брат, сестра или потомок одного из этих лиц, который вы объявляете в качестве Dependent в соответствии с правилами для детей.
- Ваш ребенок, приемный ребенок, брат, сестра или потомок одного из этих лиц, которых вы могли бы заявить в качестве Dependent в соответствии с правилами для детей, но вы решили не заявлять их в качестве Dependent. У Вас есть право потребовать ребенка в качестве Dependent для одного из родителей, не являющегося опекуном.
- Ваша мать или отец, которые могут быть заявлены как ваши Dependent в соответствии с правилами.
- Ваши брат, сестра, бабушка или дедушка, племянница или племянник, которых вы можете объявить Dependent в соответствии с правилами. 1
IRS предоставляет доступную изложенную диаграмму, касающуюся квалифицированных лиц в Table 4 Publication 501.
Инструменты для определения Filing Status
IRS предоставляет интерактивный инструмент для определения статуса подачи на своем веб-сайте. Это занимает 5 минут. Инструмент может помочь вам определить, имеете ли вы право на статус Head of Household.
Standard Deduction для Heads of Household
Ваш статус определяет сумму вашего standard deduction, а также налоговые ставки, которые вы будете платить из своей прибыли. Standard deduction на главу домохозяйства на 2023 год составляет $20,800.2
Head of Household Tax Rates
В этой таблице указаны налоговые ставки, применяемые к тем, кто подал декларацию на статус Head of Household за 2023 год.
Head of Household Tax Brackets for 2023
|
Rate: |
Income: |
|
10% |
от 0 до $15,700 |
|
12% |
от $15,701 до $59,850 |
|
22% |
от $59,851 до $95,350 |
|
24% |
от $95,351 до $182,100 |
|
32% |
от $182,101 до $231,250 |
|
35% |
от $231,251 до $578,100 |
|
37% |
Более $578,101 |
Head of household также получают льготу по ставке налога на Capital gain (долгосрочный прирост капитала).3 4 5
Исключения из правил
По данным IRS, ваш ребенок по-прежнему будет отвечать требованиям, если будет жить в школе часть года.
Также есть специальное исключение для людей, удерживающих своих родителей. Вы можете указать их как своего Dependent и пройти Support Test, при этом вы должны оплатить более половины стоимости содержания своего домохозяйства за год.
Кроме того, вы можете пройти Qualifying Dependent Test на Dependent, если вы заплатили более половины стоимости содержания ваших родителей в доме престарелых. 6
Могут ли два супруга отвечать требованиям?
Вполне возможно, что каждый из двух налогоплательщиков может считаться Head of Household — при условии, что они разведены по состоянию на 31 декабря года или не жили вместе с 1 июля.
Что произойдет, если два человека претендуют на статус главы домохозяйства?
Двое не состоящих в браке родителя не могут подать заявление в качестве главы домохозяйства с одними и теми же Dependent. IRS не примет обе декларации. Обоим налогоплательщикам, возможно, придется заплатить штраф, если они вдвоем попытаются претендовать на этот статус за содержание одних и тех же Dependents.
Как можно доказать IRS, что мне подходит статус Head of Household?
IRS принимает разные документы, их перечень в Form 886-H-HOH.
ИСТОЧНИКИ:
- IRS. “Publication 501 (2022), Dependents, Standard Deduction, and Filing Information: Head of Household.”
- IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.”
- Tax Foundation. “2021 Tax Brackets.”
- Tax Foundation. “2022 Tax Brackets.”
- Tax Foundation. “2023 Tax Brackets.”
- IRS. “Publication 501 (2022), Dependents, Standard Deduction, and Filing Information.”