Что такое IRS Form 1040?

Форма 1040 — это стандартная форма индивидуальной налоговой декларации, которая используется Налоговой службой США (IRS). Это основной документ, который большинство резидентов США используют для отчета о своих доходах и расчета налогов.

Кто использует форму 1040?

Практически все налогоплательщики США обязаны подавать налоговую декларацию, используя форму 1040 или один из ее вариантов, а также необходимые приложения к отчетности по налогооблагаемому доходу.

В частности, вы обязаны подавать форму 1040, если ваш валовой доход (gross income) на конец 2025 года достиг определенного уровня, зависящего от вашего статуса подачи (filing status) и возраста.

Пороги дохода для подачи декларации (Налоговый год 2025)

Виды формы 1040

Всего существует 8 версий формы 1040, каждая из которых предназначена для разных налогоплательщиков. Наиболее распространенные:

• Form 1040: Стандартная индивидуальная налоговая форма.
• Form 1040-SR: Форма, специально разработанная для лиц в возрасте 65 лет и старше.

В дополнение к основным, довольно часто используются также такие формы:

• Form 1040-NR: Налоговая форма для нерезидентов (Nonresident tax form).
• Form 1040-X: Исправленная налоговая декларация (Amended tax return).
• Form 1040-ES: Декларация для расчета и уплаты предполагаемого налога для физических лиц (обычно для самозанятых лиц или фрилансеров).

Schedules / Приложения к Форме 1040

В каждом конкретном случае может понадобиться заполнить один или несколько бланков в дополнение к форме 1040 в зависимости от вашей ситуации. Вот несколько наиболее распространенных:

• Schedule 1: Дополнительный доход и корректировки дохода.
• Schedule 2: Дополнительные налоги.
• Schedule 3: Дополнительные кредиты и платежи.
• Schedule A: Детализированные вычеты (Itemized Deductions).
• Schedule B: Проценты и обычные дивиденды.
• Schedule C: Прибыль или убыток от бизнеса (для самозанятых).

Если вдруг вам понадобится иной Schedule, то все они доступны на сайте IRS.

Изменения в Form 1040 с принятием OBBBA (Налоговый год 2025)

С принятием закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), Form 1040 за 2025 год содержит значительные обновления.

Новые вычеты (Schedule 1-A)

Введено новое приложение Schedule 1-A (Additional Deductions) для отчетности о новых временных вычетах:

• Для пожилых людей: Дополнительный вычет в размере $6,000 для лиц в возрасте 65 лет и старше ($12,000 для супружеских пар, если оба соответствуют требованиям).
• Доход от чаевых: До $25,000 дохода от чаевых подлежит вычету (No Tax on Tips).
• Сверхурочная работа: До $12,500 ($25,000 для супружеских пар, подающих совместную декларацию) за квалифицированную оплату сверхурочной работы (No Tax on Overtime).
• Автокредиты: Вычет до $10,000 долларов за проценты по новым кредитам на приобретение автомобилей для личного пользования.

Ключевые обновления на 2025 год

• Standard Deduction (Стандартный вычет): Увеличивается до $15,750 для Single/Married Filing Separately, и до $31,500 для Married Filing Jointly.
• Строка 13b (переработанная): Форма 1040 включает переработанную строку для отображения общих вычетов из нового приложения Schedule 1-A.
• Child Tax Credit (CTC): Увеличен до $2,200 на каждого ребенка, соответствующего требованиям.
• Увеличение ограничения SALT: Ограничение вычета государственного и местного налога (SALT) увеличено до $40,000 на 2025 год.
• Adoption Credit (Налоговый кредит на усыновление): Доступен новый частично возмещаемый налоговый кредит на усыновление в размере до $5,000.
• Сберегательные счета Трампа (Trump Accounts): Форма 4547 теперь доступна для подачи вместе с декларацией за 2025 год для открытия «счетов Трампа» для детей, имеющих право на это, рожденных между 2025 и 2028 годами, с государственным депозитом в размере $1,000.
• Постоянство TCJA: OBBBA делает ставки налога на доходы физических лиц и другие положения Закона о снижении налогов и создании рабочих мест (TCJA) 2017 года постоянными.

Правила заполнения и подачи формы 1040

Сроки подачи

Form 1040 необходимо подать до Tax Day — последнего дня стандартного сезона подачи деклараций.

• Для налогового года 2025: Крайний срок — среда, 15 апреля 2026 года.

Где получить форму 1040

Вы можете загрузить форму с веб-сайта IRS. Форма является интерактивной, поэтому ее можно заполнить онлайн, распечатать и отправить по почте в бумажном виде.

Важно: Очень важно убедиться, что форма 1040, которую вы загружаете, относится к правильному налоговому году. Год всегда отображается в центре в верхней части первой страницы.

Как читать форму 1040: Структура декларации

Форма 1040 состоит из двух страниц. Сначала необходимо указать личную информацию (имя, адрес, SSN). Далее заполняются следующие разделы:

1. Filing Status и Dependents

• Filing Status (Статус подачи): Выбирается статус (Single, Married Filing Jointly и т.д.), который влияет на налоговые ставки и стандартный вычет.
• Dependents (Иждивенцы): Указываются данные иждивенцев для получения налоговых льгот.

2. Income (Доходы) — Строки 1–9

• Строка 1: Зарплата с W-2, чаевые, другие виды заработанного дохода (сводится в строку 1z).
• Строки 2–6: Проценты, дивиденды, пенсии, IRA-выплаты, Social Security (разделяются общие и налогооблагаемые суммы).
• Строки 7–8: Капитальные прибыли/убытки и иной доход из Schedule 1.
• Строка 9: Total Income (Общий доход).

3. Adjustments to Income (Корректировки дохода) — Строка 10

Корректировки (IRA, HSA, проценты по студенческим кредитам) переносятся из Schedule 1. Они уменьшают общий доход до уровня AGI (Adjusted Gross Income) — ключевого показателя для многих налоговых расчетов.

4. Tax & Credits (Налоги и кредиты) — Строки 12–24

• Вычеты: Вы выбираете между Standard Deduction (например, $15,750 для Single) или Itemized Deduction. Учитываются дополнительные вычеты (по возрасту, QBI).
• Расчет налога: Налог рассчитывается и уменьшается на nonrefundable credits (например, Child Tax Credit, кредиты из Schedule 3).
• Общий налог: Добавляются другие налоги (например, self-employment tax) для определения общего налогового обязательства в строке 24.

5. Payments & Refundable Credits (Платежи и возмещаемые кредиты)

Здесь указываются уже удержанные налоги (W-2, 1099), авансовые платежи и возмещаемые кредиты (например, EIC), которые могут быть возвращены вам деньгами.

6. Refund / Amount You Owe (Возврат или сумма к уплате)

• Refund: Если платежи превышают налог, вы указываете реквизиты для возврата средств.
• Amount You Owe: Если налог больше, рассчитывается сумма к уплате (включая возможные штрафы).

7. Sign Here (Подпись)

Налогоплательщик (и второй супруг при совместной подаче) должен подписать декларацию. Без подписи декларация считается неподанной.

Варианты подачи декларации

Можно ли подать форму 1040 в электронном виде?

Да, и IRS настоятельно призывает к этому. IRS предоставляет список вариантов электронной подачи на своем веб-сайте для ускорения обработки и получения возвратов.

Куда отправить бумажную форму 1040

Если вы подаете декларацию по почте, адрес зависит от вашего штата проживания и того, должны ли вы уплачивать налоги. IRS предлагает полный список адресов на своем веб-сайте.

Нужна помощь с декларацией за 2025 год?

Налоговое законодательство может быть сложным, особенно с новыми изменениями OBBBA 2025 года. Gennadiy Arnautov CPA поможет вам:

• Правильно заполнить форму 1040 и все необходимые приложения.
• Воспользоваться всеми новыми вычетами OBBBA (чаевые, сверхурочные, автокредиты).
• Избежать ошибок и штрафов от IRS.
• Оптимизировать вашу налоговую нагрузку.

Свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации.