Що таке IRS Form 1040?

Форма 1040 – це стандартна форма індивідуальної податкової декларації, яка використовується Податковою службою США (IRS). Це основний документ, який більшість резидентів США використовують для звітування про свої доходи та розрахунку податків.

Хто використовує форму 1040?

Практично усі платники податків США зобов’язані подавати податкову декларацію, використовуючи форму 1040 чи один з її варіантів, а також необхідні додатки до звітності по оподатковуваному доходу.

Зокрема, ви зобов’язані подавати форму 1040, якщо ваш валовий дохід (gross income) на кінець 2025 року досяг певного рівня, що залежить від вашого статусу подання (filing status) та віку.

Пороги доходу для подання декларації (Податковий рік 2025)

Види форми 1040

Всього існує 8 версій форми 1040, кожна з яких призначена для різних платників податків. Найбільш поширені:

• Form 1040: Стандартна індивідуальна податкова форма.
• Form 1040-SR: Форма, спеціально розроблена для осіб віком 65 років і старше.

На додаток до основних, досить часто використовуються також такі форми:

• Form 1040-NR: Податкова форма для нерезидентів (Nonresident tax form).
• Form 1040-X: Виправлена податкова декларація (Amended tax return).
• Form 1040-ES: Декларація для розрахунку та сплати передбачуваного податку для фізичних осіб (зазвичай для самозайнятих осіб або фрілансерів).

Schedules / Додатки до Форми 1040

У кожному конкретному випадку може знадобитися заповнити один або кілька бланків на додаток до форми 1040 залежно від вашої ситуації. Ось кілька найпоширеніших:

• Schedule 1: Додатковий дохід та коригування доходу.
• Schedule 2: Додаткові податки.
• Schedule 3: Додаткові кредити та платежі.
• Schedule A: Деталізовані відрахування (Itemized Deductions).
• Schedule B: Відсотки та звичайні дивіденди.
• Schedule C: Прибуток чи збиток від бізнесу (для самозайнятих).

Якщо раптом вам знадобиться інший Schedule, то всі вони доступні на сайті IRS.

Зміни у Form 1040 з прийняттям OBBBA (Податковий рік 2025)

З прийняттям закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), Form 1040 за 2025 рік містить значні оновлення.

Нові відрахування (Schedule 1-A)

Введено новий додаток Schedule 1-A (Additional Deductions) для звітування про нові тимчасові відрахування:

• Для людей похилого віку: Додаткове відрахування в розмірі $6,000 для осіб віком 65 років і старше ($12,000 для подружніх пар, якщо обидва відповідають вимогам).
• Дохід від чайових: До $25,000 доходу від чайових підлягає відрахуванню (No Tax on Tips).
• Понаднормова робота: До $12,500 ($25,000 для подружніх пар, які подають спільну декларацію) за кваліфіковану оплату понаднормової роботи (No Tax on Overtime).
• Автокредити: Відрахування до $10,000 доларів за відсотки за новими кредитами на придбання автомобілів для особистого користування.

Ключові оновлення на 2025 рік

• Standard Deduction (Стандартне вирахування): Збільшується до $15,750 для Single/Married Filing Separately, та до $31,500 для Married Filing Jointly.
• Рядок 13b (перероблений): Форма 1040 включає перероблений рядок для відображення загальних відрахувань з нового додатка Schedule 1-A.
• Child Tax Credit (CTC): Збільшений до $2,200 на кожну дитину, яка відповідає вимогам.
• Збільшення обмеження SALT: Обмеження відрахування державного та місцевого податку (SALT) збільшено до $40,000 на 2025 рік.
• Adoption Credit (Податковий кредит на усиновлення): Доступний новий частково відшкодовуваний податковий кредит на усиновлення в розмірі до $5,000.
• Ощадні рахунки Трампа (Trump Accounts): Форма 4547 тепер доступна для подання разом із декларацією за 2025 рік для відкриття «рахунків Трампа» для дітей, які мають право на це, народжених між 2025 і 2028 роками, з урядовим депозитом у розмірі $1,000.
• Постійність TCJA: OBBBA робить ставки податку на доходи фізичних осіб та інші положення Закону про зниження податків і створення робочих місць (TCJA) 2017 року постійними.

Правила заповнення та подання форми 1040

Терміни подання

Form 1040 необхідно подати до Tax Day — останнього дня стандартного сезону подання декларацій.

• Для податкового року 2025: Граничний термін — середа, 15 квітня 2026 року.

Де отримати форму 1040

Ви можете завантажити форму з веб-сайту IRS. Форма є інтерактивною, тому її можна заповнити онлайн, роздрукувати та надіслати поштою у паперовому вигляді.

Важливо: Дуже важливо переконатися, що форма 1040, яку ви завантажуєте, стосується правильного податкового року. Рік завжди відображається в центрі у верхній частині першої сторінки.

Як читати форму 1040: Структура декларації

Форма 1040 складається з двох сторінок. Спочатку необхідно вказати особисту інформацію (ім’я, адресу, SSN). Далі заповнюються наступні розділи:

1. Filing Status та Dependents

• Filing Status (Статус подання): Обирається статус (Single, Married Filing Jointly тощо), який впливає на податкові ставки та стандартне вирахування.
• Dependents (Утриманці): Вказуються дані утриманців для отримання податкових пільг.

2. Income (Доходи) – Рядки 1–9

• Рядок 1: Зарплата з W-2, чайові, інші види заробленого доходу (зводиться в рядок 1z).
• Рядки 2–6: Відсотки, дивіденди, пенсії, IRA-виплати, Social Security (розділяються загальні та оподатковувані суми).
• Рядки 7–8: Капітальні прибутки/збитки та інший дохід зі Schedule 1.
• Рядок 9: Total Income (Загальний дохід).

3. Adjustments to Income (Коригування доходу) – Рядок 10

Коригування (IRA, HSA, відсотки за студентськими кредитами) переносяться зі Schedule 1. Вони зменшують загальний дохід до рівня AGI (Adjusted Gross Income) — ключового показника для багатьох податкових розрахунків.

4. Tax & Credits (Податки та кредити) – Рядки 12–24

• Відрахування: Ви обираєте між Standard Deduction (наприклад, $15,750 для Single) або Itemized Deduction. Враховуються додаткові відрахування (за віком, QBI).
• Розрахунок податку: Податок розраховується та зменшується на nonrefundable credits (наприклад, Child Tax Credit, кредити зі Schedule 3).
• Загальний податок: Додаються інші податки (наприклад, self-employment tax) для визначення загального податкового зобов’язання у рядку 24.

5. Payments & Refundable Credits (Платежі та відшкодовувані кредити)

Тут вказуються вже утримані податки (W-2, 1099), авансові платежі та відшкодовувані кредити (наприклад, EIC), які можуть бути повернуті вам грошима.

6. Refund / Amount You Owe (Повернення або сума до сплати)

• Refund: Якщо платежі перевищують податок, ви вказуєте реквізити для повернення коштів.
• Amount You Owe: Якщо податок більший, розраховується сума до сплати (включаючи можливі штрафи).

7. Sign Here (Підпис)

Платник податків (та другий з подружжя при спільній подачі) повинен підписати декларацію. Без підпису декларація вважається неподаною.

Варіанти подання декларації

Чи можна подати форму 1040 в електронному вигляді?

Так, і IRS наполегливо закликає до цього. IRS надає список варіантів електронної подачі на своєму веб-сайті для прискорення обробки та отримання повернень.

Куди надіслати паперову форму 1040

Якщо ви подаєте декларацію поштою, адреса залежить від вашого штату проживання та того, чи ви повинні сплачувати податки. IRS пропонує повний список адрес на своєму веб-сайті.

Потрібна допомога з декларацією за 2025 рік?

Податкове законодавство може бути складним, особливо з новими змінами OBBBA 2025 року. Gennadiy Arnautov CPA допоможе вам:

• Правильно заповнити форму 1040 і всі необхідні додатки.
• Скористатися всіма новими відрахуваннями OBBBA (чайові, понаднормові, автокредити).
• Уникнути помилок і штрафів від IRS.
• Оптимізувати ваше податкове навантаження.

Зв’яжіться з нами сьогодні для безкоштовної консультації.