Що таке Internal Revenue Service (IRS)?

Internal Revenue Service (IRS) — це федеральне агентство США, яке відповідає за збір податків і адміністрування податкового законодавства. Саме IRS стоїть за утриманнями із заробітної плати та приймає квартальні авансові платежі від фізичних осіб, які працюють на себе (self-employed).

Основні обов’язки

IRS забезпечує виконання податкових законів, ухвалених Конгресом, і має широкий спектр обов’язків, зокрема:

• Обробка декларацій: Збір та обробка податкових декларацій від фізичних і юридичних осіб.
• Відшкодування: Видача податкових відшкодувань (refunds) у разі переплати.
• Нагляд: Контроль за певними пенсійними планами.
• Розслідування: Проведення кримінальних розслідувань, пов’язаних із податковим шахрайством.

---

Чим займається IRS?

Окрім базових функцій, IRS управляє багатьма програмами фінансової підтримки, включаючи:

• Earned Income Tax Credit: Податкова пільга для сімей з низьким і середнім доходом.
• Субсидії ACA: Субсидії, запроваджені законом Affordable Care Act.
• Освітні пільги: Податкові пільги на освіту для студентів та їхніх батьків.

Примітка: Структура витрат IRS за 2018 рік показана на Рисунку 1, а бюджет та кадровий склад — на Рисунку 2. [1]

Рисунок 1

Рисунок 2

---

Кому підпорядковується IRS?

IRS є бюро Міністерства фінансів США (Department of the Treasury) та вважає себе «податковим адміністратором».

• Агентство працює під керівництвом Міністра фінансів.
• Формально IRS не «підпорядковується», а виконує функції на користь Казначейства.

Податковий кодекс США надає міністру фінансів широкі повноваження щодо забезпечення дотримання податкового законодавства та залучення IRS до його реалізації. [2]

---

Керівництво IRS

Виконавчого директора IRS (Commissioner) призначає Президент США, а кандидатуру має затвердити Сенат. Термін повноважень становить п’ять років.

Комісар відповідає за всі операції IRS:

• Від обробки декларацій.
• Забезпечення дотримання законодавства.
• Збору податків.
• Управління персоналом.

---

Історія федерального прибуткового податку

Часи Громадянської війни

Перший прибутковий податок з’явився під час Громадянської війни. У 1862 році президент Авраам Лінкольн підписав закон, установив посаду «Commissioner of Internal Revenue» та запровадив податок:

• 3% для доходів 600–10 000 доларів.
• 5% для доходів понад 10 000 доларів.

Через десять років цей податок скасували. У 1894 році його відновили за Wilson Tariff Act, але вже в 1895 році Верховний суд визнав його неконституційним. [3]

16-та поправка (1913)

Ситуація змінилася у 1913 році після ратифікації 16-ї поправки до Конституції, яка офіційно дозволила федеральний прибутковий податок. У 1914 році з’явилася перша форма 1040, а ставки становили:

• 1% для доходів понад 3 000 доларів.
• 6% для доходів понад 500 000 доларів.

Під час Першої світової війни максимальна ставка зросла до 77%, знизилася до 24% до 1929 року, а потім знову зросла через Велику депресію. [4]

---

Логотип IRS

Логотип IRS містить три символи:

1. Орел: Уособлює США.
2. Оливкова гілка: Символ миру та посередництва.
3. Ваги: Символ справедливості.

Логотип передає прагнення IRS до чесності, справедливості, відкритості та примирення. [5]

---

Ключові висновки

• Законодавство: Конгрес ухвалює податкові закони, а IRS забезпечує їх виконання та контроль.
• Статус: Рішення Верховного суду підтверджує статус IRS як державного агентства.
• Місія: Символіка IRS підкреслює його місію — справедливе та чесне адміністрування податків.

---