Standard Deduction (Стандартне вирахування) – це фіксована сума, яку ви можете відняти від свого оподатковуваного доходу залежно від вашого статусу подання (Filing status), кількості утриманців (Dependents) та року, в якому ви подаєте податкову декларацію.
Ви можете відняти суму Standard Deduction за звітний рік від свого оподатковуваного доходу у рядку 12 податкової декларації форми 1040.
Standard Deduction чи Itemized Deduction?
Важливо розуміти різницю між двома основними методами вирахувань:
- Standard Deduction: Фіксована сума, встановлена IRS.
- Itemized Deduction (Деталізоване вирахування): Дозволяє віднімати суму індивідуальних витрат, таких як податок на нерухомість, податки штату та місцеві податки (SALT), відсотки по іпотеці та благодійні внески.
Коли варто деталізувати витрати? Деталізація витрат вигідна лише в тому випадку, якщо загальна сума ваших кваліфікованих витрат перевищує розмір Standard Deduction для вашого статусу подання.
Чому більшість платників податків застосовують Standard Deduction
Для переважної більшості американців використання стандартного вирахування є кращим методом з двох основних причин:
- Простота: Вимоги до застосування Standard Deduction значно простіші, ніж до Itemized Deduction. Усі розрахунки зводяться до віднімання з вашого оподатковуваного доходу фіксованої суми, на яку ви маєте право.
- Більша вигода: У переважній більшості випадків (після Податкової реформи 2017 року), сума Standard Deduction є дещо більшою, ніж при деталізації всіх витрат.
Який розмір Standard Deduction на 2025 та 2026 роки?
Розмір Standard Deduction, на який ви маєте право, значною мірою залежить від вашого Filing status та вашого віку. Сума відрахування коригується щороку у зв’язку з інфляцією. Крім того, прийняття Закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) дещо підвищило базовий рівень стандартного вирахування.
Існує 5 видів Standard Deduction, які застосовуються залежно від вашого статусу подання:
- Single (Неодружений/-а)
- Married filing jointly (Одружені, подають спільну декларацію)
- Married filing separately (Одружені, подають окремі декларації)
- Qualifying widow(er) (Кваліфікований вдівець/вдова)
- Head of household (Голова домогосподарства)
Всі ці статуси мають різні кваліфікаційні правила та суми відрахувань. Нижче наведено затверджені суми на 2025 та 2026 податкові роки.
Таблиця сум Standard Deduction (2025–2026)
| Filing Status | Сума Deductions 2025 | Сума Deductions 2026 |
| Single | $15,750 | $16,100 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | $32,200 |
| Head of Household | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Separately | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses | $31,500 | $32,200 |
На сайті IRS розміщений зручний інтерактивний інструмент, який допоможе точно визначити, яка сума Standard Deduction може бути застосована до вашого доходу.
Коли застосовують коригування Standard Deduction
У деяких випадках базова сума Standard Deduction, зазначена вище, може бути збільшена. Це стосується тих категорій платників податків, які мають право на додаткові пільги.
Коригування за віком (65+) та сліпотою
Платники податків у віці 65 років і старші, а також особи, які офіційно визнані сліпими, отримують додаткове стандартне вирахування. Ця додаткова сума автоматично додається до базової (згідно з правилами TCJA):
- $2,000 додатково: Для одинаків (Single) або голів домогосподарств (Head of Household) віком 65+.
- $1,600 додатково: На кожного партнера у шлюбі (тобто $3,200, якщо обом 65+).
- Примітка: Якщо платник одночасно 65+ та сліпий, ця додаткова сума подвоюється.
Нова додаткова пільга OBBBA для пенсіонерів (2025–2028)
Крім вищезазначених коригувань, новий Закон OBBBA запровадив значну нову податкову вигоду для людей віком 65+.
Це додаткове вирахування, доступне для податкових років 2025–2028:
- До $6,000 додаткового вирахування для осіб віком 65+.
- До $12,000 для подружжя, де обидва віком 65+.
Ключові особливості вирахування OBBBA для пенсіонерів:
- Воно доступне незалежно від того, обираєте ви Standard чи Itemized Deduction.
- Обов’язкова вимога: Наявність дійсного Social Security номера (SSN) платника податків (та SSN подружжя, якщо подаєте спільну декларацію).
- Ліміти доходу: Це відрахування поступово скасовується для платників податків із скоригованим валовим доходом (MAGI) понад $75,000 (або $150,000 для Married Filing Jointly).
Спеціальні правила для подружжя та утриманців
Спеціальні умови для подружжя
Якщо ваш статус Married Filing Separately (Одружені, подають окремі декларації), ви і ваш чоловік (дружина) повинні координувати свої дії. Ви повинні обидва застосовувати або Standard Deduction, АБО Itemized Deduction.
Застосування одним із подружжя Standard Deduction, а іншим Itemized Deduction заборонено. Тому перед тим, як заповнювати податкову декларацію, варто розрахувати, який вид відрахування дасть кращий спільний результат.
Standard Deduction для Dependents (Утриманців)
Для платників податків, які заявлені як Dependents (утриманці) у чужій податковій декларації (наприклад, дитина або літній батько/мати), відрахування обмежено. Їхнє вирахування зазвичай обмежується базовою сумою Standard Deduction для їхнього статусу подання.
Підсумок змін
Standard Deduction залишається простим і ефективним способом зменшення податкового навантаження для більшості американських платників податків. Значно підвищений розмір стандартного відрахування був спочатку запроваджений Податковою реформою 2017 року (Tax Cuts and Jobs Act).
Закон про узгодження бюджету 2025 року (H.R. 1), також відомий як One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), робить постійними багато змін, запроваджених у 2017 році, і запроваджує низку нових податкових правил — як короткострокових, так і довгострокових. Окрім цього, згідно з OBBBA, стандартне відрахування на 2025 рік було додатково, хоча й помірно, збільшено для відповідності інфляції та новим базовим рівням.
Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?
Вибір правильного методу відрахувань — Standard vs. Itemized — це стратегічне рішення, яке безпосередньо впливає на ваш податковий рахунок. Не залишайте гроші на столі! Правильний вибір може заощадити сотні або навіть тисячі доларів щороку.
Наші спеціалісти допоможуть:
- Проаналізувати всі ваші витрати та визначити найвигідніший варіант.
- Правильно класифікувати витрати для максимальної податкової вигоди.
- Спланувати податкову стратегію на наступні роки з урахуванням нових правил OBBBA.
- Переконатися, що ви не втрачаєте жодної можливості заощадити.
Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для професійної консультації вже сьогодні.
