Податкові відрахування — Itemized Deductions (деталізовані вирахування) та Standard Deduction (стандартне вирахування) — дозволяють зменшити оподатковуваний дохід, але працюють по‑різному.
Itemized Deductions — це окремі фактичні витрати, які ви мали протягом року й які дозволено відняти зі свого оподатковуваного доходу. Вони враховуються замість Standard Deduction, але лише якщо їхня загальна сума перевищує стандартне вирахування.
Щоб скористатися цим методом, ви подаєте форму Schedule A разом із формою Form 1040.
Документування витрат
Якщо ви плануєте застосувати Itemized Deduction, слід протягом року вести облік витрат, що підлягають відшкодуванню. Зберігайте квитанції та інші документи, щоб у разі потреби довести, що ці витрати відповідають критеріям IRS.
Необхідна документація може включати:
- Банківські виписки
- Чеки та квитанції
- Податкові звіти на майно
- Страхові рахунки
- Медичні рахунки
- Листи-підтвердження для благодійних пожертвувань
Які витрати можна деталізувати?
Як правило, ви можете претендувати на Itemized Deduction, якщо понесли наступні витрати:
- Податки штату та місцеві податки (SALT)
- Податки на нерухомість (Real estate taxes)
- Відсотки по іпотеці на житло (Mortgage interest)
- Благодійні внески (Charitable contributions)
- Непокриті медичні та стоматологічні витрати, що перевищують 7,5% від скоригованого валового доходу (AGI).
Нові правила OBBBA для Itemized Deductions (2025)
Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) вносить нові правила щодо Itemized Deductions, які починають діяти з 2025 року.
Порівняння: До та Після OBBBA (H.R. 1)
| Тип витрат | До OBBBA | Після OBBBA (H.R. 1) | Коментар |
| Податки штату та місцеві (SALT) | Ліміт $10,000 на рік для податків штату та місцевих, включно з податком на нерухомість. | З 2025 року: Ліміт підвищено до **$40,000** (2025–2029). Поступове зменшення для доходів понад $500,000; зменшення до $10,000 для доходів > $600,000. | Ліміт і поріг доходу збільшуються на 1% щороку до 2029. |
| Податки на нерухомість | Включалися до SALT, обмеження $10,000. | Включаються до нового ліміту SALT $40,000. | Підвищення дозволяє більшому числу платників відраховувати більше податків. |
| Відсотки по іпотеці | Дозволяється відраховувати відсотки по іпотеці до $750,000 основного боргу для нових кредитів після 2017. | Правила зберігаються; OBBBA не змінює ліміт, але робить його постійним для високих доходів. | Для існуючих кредитів правила TCJA зберігаються. |
| Благодійні внески | Відрахування до 60% AGI, без мінімального порогу. | 2025: Без змін. З 2026 року: Відрахування можливе лише якщо сума > 0,5% AGI. Для високих доходів обмеження 35% від внеску. | Зменшує податкову вигоду для найбагатших платників. |
| Медичні витрати | Відраховуються витрати, що перевищують 7,5% AGI. | Правила залишаються, але OBBBA дозволяє додатково враховувати деякі витрати, що раніше не підпадали під обмеження. | Відрахування залишається обмеженим, включаються лише непокриті страховкою витрати. |
Як розраховується Itemized Deduction
Itemized deduction — це сума фактичних витрат, дозволених податковим кодексом, яку можна відняти від вашого скоригованого валового доходу (AGI), щоб зменшити оподатковуваний дохід.
Приклад розрахунку
Розглянемо приклад розрахунку Itemized Deductions порівняно зі Standard Deduction.
Дані для прикладу:
- AGI: $60,000
- Іпотечні відсотки: $8,000
- SALT (Податки штату): $10,000
- Благодійні внески: $3,000
- Медичні витрати: $5,000
Крок 1: Розрахунок медичних витрат
Враховується тільки сума понад 7,5% від AGI.
- Поріг: $60,000 × 7,5% = $4,500
- Враховується: $5,000 (витрати) – $4,500 (поріг) = $500.
Крок 2: Загальна сума допустимих витрат
$8,000 (Іпотека) + $10,000 (SALT) + $3,000 (Благодійність) + $500 (Медицина) = $21,500
Крок 3: Порівняння зі Standard Deduction (Оцінка 2025)
- Standard Deduction (Single): ≈ $15,750
- Itemized Deduction: $21,500
Результат:
$21,500 (Itemized) > $15,750 (Standard) → Вигідніше брати Itemized Deduction.
Підсумкова таблиця розрахунку
| Тип витрат | Сума | Примітка |
| Іпотечні відсотки | $8,000 | Повністю допустимі |
| Податки штату та місцеві | $10,000 | Ліміт SALT тепер $40,000 |
| Благодійні внески | $3,000 | Повністю допустимі |
| Медичні витрати | $5,000 | Поріг = 7,5% AGI ($4,500) → враховано $500 |
| Разом | $21,500 | Itemized Deduction |
Висновок
Itemized Deductions — це спосіб заявити свої реальні податкові витрати для зниження податків, але він вигідний лише тоді, коли ці витрати перевищують стандартне вирахування.
Закон OBBBA (H.R. 1) не скасовує саму ідею підписів витрат, але оновлює правила й обмеження, особливо для платників із великими доходами та специфічними витратами (як SALT).
Примітка для нерезидентів: Нерезиденти повинні застосовувати лише Itemized Deduction, оскільки вони не мають права претендувати на Standard Deduction.
Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?
Вибір та правильне застосування Itemized Deductions може суттєво зменшити ваш податковий рахунок, але лише за умови коректного розрахунку та документування. Ми допоможемо:
- Проаналізувати ваші витрати та визначити, чи вигідні вам детальні відрахування.
- Коректно задокументувати медичні, благодійні, податкові та інші витрати.
- Максимально використати дозволені законом відрахування згідно з новими правилами OBBBA.
- Уникнути помилок, які можуть привернути увагу IRS.
Не залишайте гроші на столі! Грамотне використання Itemized Deductions може заощадити сотні або навіть тисячі доларів щороку.
Звертайтеся до Gennadiy Arnautov CPA, щоб отримати максимум податкової вигоди.
