Filing status (статус подачі) платника податків відіграє вирішальну роль при визначенні податкової ставки, за якою розраховуватиметься розмір податку, і суми Standard deduction (стандартного відрахування), яка застосовуватиметься до розрахунку оподатковуваного доходу.
Тому дуже важливо перед поданням декларації правильно вказати свій Filing status, адже вибір неправильного статусу подачі може призвести до аудиту або переплати податків.
Як визначити Filing Status
Filing status платника податків залежить від його сімейного стану та того, чи є на його утриманні залежні від нього члени сім’ї (Dependents). IRS передбачає п’ять статусів. При заповненні податкової декларації необхідно вибрати один, який найбільше підходить вашій ситуації:
-
Single (Неодружений/-а)
-
Married filing jointly (Одружені, подають спільну декларацію)
-
Married filing separately (Одружені, подають окремі декларації)
-
Head of household (Голова домогосподарства)
-
Qualifying widow(er) (Кваліфікований вдівець/вдова)
Розміри Standard Deduction за Статусами
Визначення Filing status дозволяє з’ясувати розмір вашого Standard deduction. Нижче наведено затверджені суми на 2025 та 2026 податкові роки.
| Filing Status | Сума Deductions 2025 | Сума Deductions 2026 |
| Single | $15,750 | $16,100 |
| Head of Household | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | $32,200 |
| Married Filing Separately | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses (Qualifying widow(er)) | $31,500 | $32,200 |
Податкові Ставки на 2025 Рік
Щодо податкових ставок на 2025 рік, то розмір податку для кожного Filing status буде різним.
| Tax rate | Single | Head of household | Married filing jointly / QW | Married filing separately |
| 10% | $0 to $11,925 | $0 to $17,000 | $0 to $23,850 | $0 to $11,925 |
| 12% | $11,926 to $48,475 | $17,001 to $64,850 | $23,851 to $96,950 | $11,926 to $48,475 |
| 22% | $48,476 to $103,350 | $64,851 to $103,350 | $96,951 to $206,700 | $48,476 to $103,350 |
| 24% | $103,351 to $197,300 | $103,351 to $197,300 | $206,701 to $394,600 | $103,351 to $197,300 |
| 32% | $197,301 to $250,525 | $197,301 to $250,500 | $394,601 to $501,050 | $197,301 to $250,525 |
| 35% | $250,526 to $626,350 | $250,501 to $626,350 | $501,051 to $751,600 | $250,526 to $375,800 |
| 37% | $626,351 or more | $626,351 or more | $751,601 or more | $375,801 or more |
Податкові Ставки на 2026 Рік
А це шкали податку на доходи за 2026 рік (для податків, що підлягають сплаті у квітні 2027 року або жовтні 2027 року з продовженням терміну).
| Tax rate | Single | Head of household | Married filing jointly / QW | Married filing separately |
| 10% | $0 to $12,400 | $0 to $17,700 | $0 to $24,800 | $0 to $12,400 |
| 12% | $12,401 to $50,400 | $17,701 to $67,450 | $24,801 to $100,800 | $12,401 to $50,400 |
| 22% | $50,401 to $105,700 | $67,451 to $105,700 | $100,801 to $211,400 | $50,401 to $105,700 |
| 24% | $105,701 to $201,775 | $105,701 to $201,750 | $211,401 to $403,550 | $105,701 to $201,775 |
| 32% | $201,776 to $256,225 | $201,751 to $256,200 | $403,551 to $512,450 | $201,776 to $256,225 |
| 35% | $256,226 to $640,600 | $256,201 to $640,600 | $512,451 to $768,700 | $256,226 to $384,350 |
| 37% | $640,601 or more | $640,601 or more | $768,701 or more | $384,351 or more |
Як видно з таблиць, Filing status безпосередньо впливає на розмір ваших податкових зобов’язань.
Детальний Опис Кожного Статусу
Визначення Сімейного Стану
Сімейний стан платника податків визначається станом на 31 грудня податкового року.
1. Single (Неодружений/-а)
Статус Single застосовується до платників податків, які не перебувають у шлюбі або станом на 31 грудня є офіційно розлученими за законом. Крім того, вибір даного статусу передбачає, що на утриманні особи, яка подає декларацію, немає інших членів сім’ї (Dependents).
2. Married Filing Jointly (MFJ)
Статус Married Filing Jointly можуть вибрати подружні пари, у тому числі одностатеві. Цей статус передбачає подання спільної декларації, у якій вказуються загальні доходи та витрати подружжя за звітний рік.
-
Переваги: Статус MFJ зазвичай надає більше податкових пільг та вищий поріг доходу для нижчих податкових ставок, ніж подання роздільних декларацій.
-
Відповідальність: Ви і ваш чоловік (дружина) несете «спільну та індивідуальну відповідальність». Це означає, що кожен з вас несе особисту відповідальність за точність всієї декларації та за сплату всіх належних податків. IRS може стягнути повну суму податку з вас особисто, навіть якщо ви заробили лише незначну частину спільного доходу.
3. Married Filing Separately (MFS)
Married Filing Separately – статус, який передбачає подання подружжям окремих податкових декларацій. Особи, які обрали MFS, зазвичай сплачують вищі податки та не можуть претендувати на деякі ключові податкові пільги та кредити, в тому числі на:
-
Earned Income Credit (EIC)
-
American Opportunity Credit (кредит на освіту)
Причини вибору MFS:
-
Бажання розділити фінансову відповідальність (наприклад, якщо один із подружжя має борги або підозрює іншого в неточності декларації).
-
Один із подружжя повинен сплатити податки, а інший – отримати відшкодування.
-
Подружжя розійшлося, але ще не розлучилося офіційно, і хоче вести фінанси окремо.
Примітка: Навіть при виборі MFS подружжю доведеться узгоджувати, хто вкаже неповнолітніх дітей як Dependent (утриманця) у своїй декларації.
4. Head of Household (HOH)
Право на отримання статусу Head of Household мають особи, які на 31 грудня не перебувають у шлюбі, при цьому під їхньою опікою є Dependent(s).
Вимоги:
-
Ви не перебували у шлюбі станом на 31 грудня (або вважаєтесь неодруженим/-ою і не проживали з чоловіком/дружиною протягом останніх 6 місяців).
-
Ви сплачували більше половини вартості утримання свого домогосподарства протягом податкового року.
-
Ви дбали про кваліфіковану особу (наприклад, дитину), яка проживала з вами більше половини року.
5. Qualifying Widow(er) with Dependent Child
Якщо хтось із подружжя помер протягом податкового року, то вдівець (вдова) може подати спільну декларацію (MFJ) за цей рік.
З наступного року вдівець (вдова) зможе подати заяву як Qualifying Widow(er) ще на два наступні роки. Цей статус дозволяє використовувати вигідніші податкові ставки та стандартне вирахування, аналогічні статусу MFJ.
Вимоги:
-
Ви не можете одружитися протягом цих двох років.
-
У вас має бути Dependent (дитина), який проживав з вами протягом усього податкового року.
Чи можна змінити статус після подання декларації?
Подружні пари мають вирішити, хочуть вони подавати податкову декларацію за рік разом (Jointly) чи окремо (Separately).
-
Зміна з роздільної на спільну: Якщо рішення змінилося, можна перейти від двох окремих декларацій до єдиної спільної протягом трьох років з дати подання першої декларації (зазвичай 15 квітня).
-
Зміна зі спільної на роздільну: Перейти від спільної декларації до двох окремих можна лише до закінчення податкового терміну (Tax Deadline) для цього конкретного податкового року. Після дедлайну зміна на роздільну подачу зазвичай неможлива.
Висновок
Визначення Filing status – важливий етап заповнення податкової звітності. Помилка під час вибору статусу подачі може призвести до неприємних наслідків, включаючи переплату податків або проблеми з IRS.
Якщо є сумніви, який статус вказати, можна скористатися сервісом IRS, на якому розміщений інтерактивний інструмент для правильного визначення статусу подачі декларації платників податків.
Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?
Вибір Filing Status безпосередньо впливає на ваші податкові ставки, відрахування та кредити. Неправильний статус може коштувати вам значних сум. Наші фахівці допоможуть:
-
Визначити правильний Filing Status відповідно до вашої сімейної та фінансової ситуації.
-
Порівняти податкові наслідки різних статусів (наприклад, спільна чи роздільна подача для подружжя).
-
Використати доступні податкові пільги для сімей та утриманців.
-
Уникнути штрафів і необхідності подання виправлених декларацій через неправильно обраний статус.
Не втрачайте податкові переваги через формальності! Правильно обраний Filing Status — це проста, але потужна податкова стратегія.
Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для індивідуальної консультації та впевненості у своїх рішеннях.
