Як Tax credits (податкові кредити), так і Tax deductions (податкові відрахування) дозволяють зменшити податкові зобов’язання платника податків, але вони працюють абсолютно різними способами. Розуміння цієї різниці — ключ до максимальної економії на податках.
-
Tax credit безпосередньо зменшує суму податку, яку ви маєте сплатити IRS, долар за долар.
-
Tax deduction зменшує ваш оподатковуваний дохід, внаслідок чого цей дохід оподатковується за нижчою ставкою.
Ви маєте право претендувати як на Credits, так і на Deductions за умови, що ваш статус платника податків відповідає необхідним вимогам.
Ключові відмінності: Tax Credits vs. Tax Deductions
Tax credits вираховуються прямо із суми вашого фінального податкового рахунку. Вони бувають двох видів:
-
Refundable (ті, що підлягають поверненню): Можуть призвести до отримання повернення (refund), навіть якщо ваша сума податку дорівнює нулю.
-
Non-refundable (ті, що не підлягають поверненню): Можуть зменшити ваш податок до нуля, але не призведуть до отримання повернення готівки.
Tax deductions вважаються менш вигідними долар за долар, ніж Credits, оскільки вони зменшують лише дохід, що підлягає оподаткуванню.
Існує два основних види Deductions: Standard deduction (стандартне відрахування) та Itemized deductions (деталізовані відрахування). Важливо: використовувати обидва одночасно не можна, вам потрібно вибрати той, який дає більшу вигоду.
Порівняльна таблиця
| Характеристика | Tax Credits (Податкові кредити) | Tax Deductions (Податкові відрахування) |
| Основна функція | Безпосередньо зменшує суму податку, яку необхідно сплатити IRS. | Зменшує оподатковуваний дохід. |
| Можливість повернення | Може бути відшкодований (Refundable) — IRS повертає платнику податків гроші. | Не передбачає повернення готівки (за рідкісними винятками). |
| Правила використання | Ви можете використовувати кредити разом із відрахуваннями. | Ви повинні зробити вибір між Standard deduction та Itemized deductions (обидва застосовувати не можна). |
Види Tax Credits (Податкових кредитів)
До найбільш популярних та ефективних податкових кредитів належать:
-
Adoption Credit – кредит на усиновлення.
-
American Opportunity Credit – кредит на витрати на освіту.
-
Earned Income Tax Credit (EITC) – податковий кредит на зароблений дохід.
-
Child Tax Credit – податковий кредит на дітей.
-
Child and Dependent Care Credit – кредит на догляд за дітьми та залежними членами сім’ї.
-
Credit for the Elderly or Disabled – кредит для людей похилого віку або людей з інвалідністю.
-
Lifetime Learning Credit – довічний кредит на навчання.
-
Credit for Other Dependents – кредит для інших залежних членів сім’ї (які не підходять під Child Tax Credit).
-
Premium Tax Credit – податковий кредит на покриття страхових премій (за Affordable Care Act).
-
Saver’s Credit – кредит вкладника (на пенсійні внески).
Примітка: Цей перелік не є вичерпним. Повний список доступних credits можна знайти на офіційному сайті IRS.
Детальніше про ключові кредити
Earned Income Tax Credit (EITC)
Призначений для підтримки платників податків з низьким та середнім доходом. EITC є відшкодовуваним (refundable), але ви можете претендовать на нього тільки якщо ваш дохід менший за встановлений рівень, і ви повинні мати зароблений дохід.
Child and Dependent Care Credit
Виплачується платникам податків, які понесли витрати по догляду за Dependents (дітьми до 13 років або дорослими, які не можуть піклуватися про себе самостійно), щоб мати можливість працювати.
Можна отримати на кожну кваліфіковану дитину, яка не досягла 17-річного віку станом на 31 грудня. Дитина повинна проживати з вами мінімум 6 місяців на рік і не оплачувати більше половини своїх витрат. Сума кредиту становить до $2,000 на дитину.
Види Tax Deductions (Податкових відрахувань)
1. The Standard Deduction (Стандартне відрахування)
Це фіксована сума, яка зменшує ваш оподатковуваний дохід. Кінцева сума залежить від вашого віку, доходу та статусу подачі (filing status) і щорічно коригується з урахуванням інфляції.
Суми Standard Deduction на 2025–2026 роки:
| Filing Status | Сума Deductions 2025 | Сума Deductions 2026 |
| Single | $15,750 | $16,100 |
| Head of Household | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | $32,200 |
| Married Filing Separately | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses | $31,500 | $32,200 |
2. Itemized Deductions (Деталізовані відрахування)
Itemized Deductions можна використати, тільки якщо їхня загальна сума перевищує Standard deduction для вашого статусу. Це дозволяє вираховувати конкретні фактичні витрати, здійснені протягом року.
Для їх використання необхідно заповнити та подати Schedule A разом із податковою декларацією. Найбільш поширені Itemized deductions:
-
Податки штата та місцеві податки (SALT).
-
Податки на нерухомість (Real estate taxes).
-
Відсотки по іпотеці на житло (Mortgage interest).
-
Благодійні внески (Charitable contributions).
-
Непокриті медичні та стоматологичні витрати.
3. Above-the-Line Deductions (Коригування доходу)
Це ще один тип відрахувань, який зменшує ваш скоригований валовий дохід (AGI). Вони вираховуються “над рискою”, що визначає ваш AGI у формі 1040.
Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) вносить нові правила та ліміти для Above-the-line Deductions починаючи з 2025 року:
| Вид відрахування | Ліміт на 2025 рік | Умови та деталі |
| Чайові (Tips) | $25,000 | Доступно для платників з чайовими. Phase-out при AGI > $150,000 (Single), $300,000 (MFJ). |
| Понаднормові (Overtime) |
$12,500 (Single) $25,000 (MFJ) |
Відраховується додаткова половина понаднормової ставки. |
| Відсотки по студ. кредитам | $2,500 | Кредит на кваліфіковану освіту. Потрібна форма 1098-E, якщо виплачено ≥ $600. |
| Health Savings Account (HSA) |
$4,300 (Single) $8,500 (MFJ) |
Внески та кваліфіковані виплати не оподатковуються. |
| Traditional IRA | $7,000 | Внески до оподаткування, зростання без податків. Можна внести до 15 квітня наступного року. |
| Витрати вчителів | $300 ($600 для пари) | Невідшкодовані витрати на книги, матеріали, обладнання. |
| Страховка самозайнятих | Без обмежень | Медичне, стоматологічне та довгострокове страхування. Недоступно, якщо є страховка від роботодавця. |
Для отримання цих відшкодувань необхідно заповнити та подати Schedule 1 разом із податковою декларацією.
Висновок: Що обрати?
Якщо говорити про доцільність, то за наявності вибору вигідніше використовувати Tax credit, тому що Credits безпосередньо вираховуються від суми податку, яку необхідно виплатити IRS, долар за долар.
-
Tax deductions зменшують лише ваш оподатковуваний дохід, потенційно переводячи вас у нижчу податкову категорію.
-
Above-the-line deductions зменшують ваш AGI, що може допомогти вам претендувати на додаткові Credits і Deductions.
Пам’ятайте: ви можете використовувати як Deductions, так і Credits, але вам доведеться вибирати між Itemized deductions і Standard deduction, оскільки обидва види відрахувань застосовувати не можна.
Якщо ви не впевнені, на які Tax credits і Tax deductions ви можете претендувати, рекомендуємо проконсультуватися з фахівцем з податків, щоб уникнути помилок.
Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?
Tax Credits і Tax Deductions — це потужні інструменти зменшення податкового навантаження, але їх ефективність залежить від правильного вибору та застосування. Наші спеціалісти допоможуть:
-
Визначити, які податкові кредити та відрахування доступні саме у вашій ситуації.
-
Обрати між Standard Deduction та Itemized Deductions для максимальної вигоди.
-
Розробити податкову стратегію, що дозволить зменшити податки не лише цього року, а й у майбутньому.
Не залишайте гроші на столі! Правильне поєднання Tax Credits і Tax Deductions може зекономити сотні або навіть тисячі доларів щороку.
Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для професійної консультації та індивідуального податкового планування.
