Кого можна вказати як Dependents у податковій декларації та які пільги це дає

Наявність Dependents (залежних членів сім’ї) суттєво впливає на Filing status (статус подання декларації) платника податків, а також на суму податків, що обчислюються з його доходів.

Крім того, наявність членів сім’ї, які перебувають на утриманні платника податків, дає йому право претендувати на вигідніший статус Head-of-Household (Глава домогосподарства) та різні податкові відрахування (Deductions), кредити та пільги.

Таким чином, вказати Dependent у своїй податковій декларації — це насамперед фінансово вигідно, адже цей факт дозволить значно заощадити на сплаті податків.

Податкові кредити та Deductions для Dependents

Як правило, податкові пільги ґрунтуються на кількості Dependents. До основних з них відносяться:

• Child Credit – Дитячий податковий кредит;

• Credit for Other Dependents – Кредит для інших утриманців;

• Dependent Care Credit – Кредит на догляд за утриманцями;

• Earned Income Tax Credit (EITC) – Податковий кредит на зароблений дохід;

• Adoption Credit – Кредит на всиновлення.

Child Credit (Дитячий податковий кредит)

Дитячий податковий кредит може становити до $2,200 на дитину віком до 17 років (станом на 31 грудня), з можливістю відшкодування до $1,700 з цієї суми у вигляді Additional Child Tax Credit (ACTC).

Credit for Other Dependents (ODC)

Цей кредит у розмірі $500 розраховується на дітей та дорослих, які не відповідають кваліфікаційним вимогам для стандартного дитячого кредиту. Це може бути пов’язано з їх віком (старше 17 років) або відсутністю номера соціального страхування (SSN).

Щоб отримати право на ODC, Dependent:

• Має бути заявленим (claimed) у вашій податковій декларації.

• Не може бути використаним для отримання додаткового податкового кредиту на дітей (ACTC).

• Має бути громадянином США або іноземцем-резидентом.

Dependent Care Credit

Це кредит на догляд за Dependent (наприклад, витрати на дитсадок або доглядальницю, щоб ви могли працювати). Фактична сума кредиту, яку ви можете отримати, розраховується на основі вашого доходу та суми, яку ви фактично витрачаєте на догляд.

Earned Income Tax Credit (EITC)

Податковий кредит на зароблений дохід призначений для платників податків із низьким чи середнім доходом. Щоб претендувати на цей кредит, у вас має бути “зароблений” дохід: заробітна плата, комісійні, допомога по інвалідності чи дохід від самозайнятості.

Максимальні ліміти AGI (скоригованого валового доходу) та суми кредиту EITC на 2025 податковий рік:

Adoption Credit та Кредити на освіту

• Adoption Credit (Кредит на усиновлення): Право на отримання мають особи, які усиновили дитину. Ви повинні мати громадянство США або бути іноземцем-резидентом протягом усього податкового року (це стосується і чоловіка/дружини). Якщо усиновлено кількох дітей, кредит надається на кожну дитину.

• Освітні кредити: Ви також можете претендувати на American Opportunity Tax Credit (протягом 4 років) та Lifetime Learning Credit (безстроково) для покриття витрат на освіту для себе та своїх Dependents.

Хто має право на отримання кредитів?

Важливо: У податковій декларації вказати конкретного Dependent може лише хтось один із сім’ї.

Наприклад, якщо у вас є дитина, вона може бути записана або у вашій декларації, або в декларації чоловіка (дружини), у тому числі, якщо ви розлучені.

Також необхідно врахувати правило: якщо ви самі є Dependent (вас хтось утримує), то ви не можете вказувати інших членів сім’ї як залежних від вас.

Кваліфікація Dependents: Діти та Родичі

Всі dependents кваліфікуються IRS за двома категоріями: Qualifying Child (Діти) та Qualifying Relative (Родичі).

1. Dependents – Діти

Ця категорія передбачає, що дитина, яка перебуває на утриманні, є вашим родичем, але бути її біологічним батьком/матір’ю необов’язково. Ви можете бути її рідним братом, сестрою, тіткою, дядьком, прийомним батьком, бабусею, дідусем, вітчимом чи зведеним братом/сестрою.

• Вік: Дитина вважається Dependent до 19 років.

• Студенти: Якщо дитина здобуває вищу освіту (full-time student), ви можете вказувати її як Dependent до 24 років.

• Фінанси: Якщо дитина працює, вона не повинна заробляти більше половини свого річного утримання.

• Інвалідність: Для дітей з інвалідністю вікових обмежень немає.

• Проживання: Дитина повинна проживати з вами більше ніж 6 місяців на рік. Час у коледжі не вважається проживанням окремо (тимчасова відсутність).

2. Dependents – Родичі

Якщо у вас на утриманні є дорослий родич, його також можна вказати як Dependent.

• Близькі родичі (батьки, бабусі, дідусі, брати, сестри) не обов’язково повинні жити з вами протягом року.

• Інші родичі або члени сім’ї повинні відповідати вимозі спільного проживання протягом усього звітного року.

Порада: Якщо ви не впевнені, чи відповідає член вашої родини вимогам, ви можете скористатися офіційним інструментом IRS Whom May I Claim as a Dependent?.

Як вказати Dependents та вирішення спірних питань

Для складних ситуацій (наприклад, підтримка кількома людьми) може знадобитися подання форми Form 2120 Multiple Support Declaration.

Якщо вам з іншим родичем (наприклад, колишнім чоловіком/дружиною) не вдається вирішити, хто вказуватиме дитину, IRS застосує спеціальні контрольні критерії (Tie-Breaker Rules), щоб визначити пріоритет.

Пріоритетне право надається платнику податків у такому порядку:

1. Мати або батько (пріоритет над іншими родичами).

2. Той з батьків, з яким дитина проживала довше протягом року.

3. Той з батьків, у якого вищий скоригований валовий дохід (AGI), якщо час проживання однаковий.

4. Якщо жоден із заявників не є батьком, право отримує той, у кого вищий AGI.

Виправлення помилок

Якщо ви вважаєте, що хтось помилково або незаконно заявив про вашого Dependent, вам необхідно подати паперову податкову декларацію, вказати цього утриманця і бути готовим довести своє законне право.

IRS може запросити документи, список яких наведено у формі Form 886-H-DEP. Після розгляду, ви та інший платник податків отримаєте листа з пропозицією виправити декларацію тому, хто не мав права на пільгу.

Висновок

Наявність Dependent дозволяє суттєво скоротити податкові виплати та скористатися цінними пільгами та кредитами.

Однак слід пам’ятати, що вказування в декларації Dependents без законних підстав є серйозним правопорушенням. Особи, визнані винними у податковому шахрайстві, можуть бути оштрафовані на суму до $100,000, позбавлені волі на строк до 3-х років, або отримати обидва покарання.

Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?

Правильне визначення Dependents у податковій декларації може відкрити доступ до важливих податкових пільг, але правила IRS мають багато винятків. Наші спеціалісти допоможуть:

• Визначити, кого саме ви маєте законне право вказати як Dependent.

• Коректно застосувати Child Tax Credit, EITC та інші пільги.

• Заповнити декларацію відповідно до вимог IRS, щоб уникнути аудитів.

• Спланувати податкову стратегію з урахуванням змін у вашій родині.

Не втрачайте гроші через формальні помилки! Правильно зазначені Dependents можуть суттєво зменшити ваш податковий рахунок або збільшити відшкодування.

Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для професійної консультації та впевненості у вашій звітності.