Для багатьох, хто нещодавно зіткнувся із системою оподаткування США, дуже актуальним є питання подання декларації при відсутніх доходах. Тобто, чи необхідно звітувати перед податковою (IRS), якщо як такого доходу протягом звітного періоду не було?
Що про це говорить IRS і як краще вчинити, щоб уникнути проблем із законом та потенційно отримати фінансову вигоду, розберемося далі у статті.
Коли подання декларації не є обов’язковим?
Згідно з федеральним законом США та правилами IRS, якщо людина протягом попереднього податкового року не отримувала доходу, то податкову декларацію подавати немає необхідності.
Також необов’язково декларувати свої доходи, якщо був незначний заробіток, сума якого не перевищує суми Standard Deduction (стандартного відрахування) для вашого статусу.
Однак, у деяких випадках, навіть якщо технічно це необов’язково, подати декларацію все ж таки рекомендується. Чому? Про це читайте далі.
Пороги доходу для федеральних податків (Standard Deduction)
Розмір Standard Deduction залежить від статусу платника податків і зазвичай коригується щороку, виходячи з показників інфляції. Кожен платник податків може самостійно вирахувати Standard Deduction зі свого прибутку, щоб визначити оподатковуваний дохід.
Як правило, ви зобов’язані подавати податкову декларацію, якщо ваш валовий дохід (gross income) перевищує Standard Deduction для вашого Filing Status (статусу декларації), за умови, що ви молодші 65 років і до вас не застосовуються інші спеціальні правила.
Нижче наведено Standard Deduction для кожного Filing Status на 2025 та 2026 податкові роки.
| Filing Status (Статус подачі) | Standard Deductions 2025 | Standard Deductions 2026 |
| Single (Неодружений/-а) | $15,750 | $16,100 |
| Head of Household (Голова домогосподарства) | $23,625 | $24,150 |
| Married Filing Jointly (Одружені, подають спільно) | $31,500 | $32,200 |
| Married Filing Separately (Одружені, подають окремо) | $15,750 | $16,100 |
| Surviving Spouses (Вдівці/вдови) | $31,500 | $32,200 |
Важливе уточнення для Married Filing Separately
Тут слід зазначити, що хоча IRS заявляє, що Standard Deduction для статусу Married Filing Separately (MFS) такий самий, як і для статусу Single, це не є критерієм для визначення порогу подання декларації.
Особи, що належать до категорії MFS, повинні подавати декларацію до IRS, навіть якщо вони заробили лише $5. Цей поріг доходу поширюється на подружні пари будь-якого віку, які обрали роздільну подачу.
Стандартні відрахування для осіб віком 65+
Платники податків віком 65 років і старше мають право на додатковий Standard Deduction, що підвищує поріг доходу для обов’язкового подання декларації.
Нижче наведено Standard Deduction на 2025 податковий рік для осіб віком від 65 років.
| Filing Status | Standard Deduction | Additional Deduction (65+) | Total Standard Deduction (65+) |
| Single | $15,750 | +$2,000 | $17,750 |
| Head of Household | $23,625 | +$2,000 | $25,625 |
| Married Filing Jointly | $31,500 | +$1,600 x2 (якщо обом 65+) |
$34,700 |
| Married Filing Separately | $15,750 | +$1,600 | $17,350 |
Що стосується вдів та вдівців, вони мають право подати декларацію як Qualifying Widow(er) протягом двох років після смерті чоловіка/дружини, якщо мають дитину на утриманні (Dependent). У такому разі оподатковуваний поріг такий самий, як і для Married Filing Jointly.
Чи подавати декларацію, якщо ви є Dependent?
Існують ситуації, коли загальний дохід людини може бути меншим за Standard Deduction для її статусу, проте їй все одно необхідно подавати податкову декларацію, оскільки хтось інший вказав її як Dependent (залежного члена сім’ї) у своїй декларації.
IRS надає інтерактивний інструмент на своєму веб-сайті, який може допомогти визначити, чи потрібно вам подавати декларацію.
Хто ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ подати податкову декларацію незалежно від доходу?
Для деяких категорій людей подання декларації є обов’язковим, навіть якщо їхній дохід нижчий за Standard Deduction:
-
Іммігранти без статусу резидента (Nonresident aliens), якщо вони займалися будь-якою торгівлею або бізнесом у США протягом податкового року.
-
Якщо ви маєте сплатити будь-які додаткові податки, наприклад:
-
Альтернативний мінімальний податок (AMT).
-
“Податок на няню” (Nanny tax) для домашніх працівників.
-
Податки на чайові, про які ви не повідомили свого роботодавця.
-
Додатковий податок на раннє зняття коштів з пенсійних рахунків (IRA, 401k) або HSA.
-
Примітка: Цей перелік не є вичерпним. Рекомендується проконсультуватися з фахівцем, якщо ви отримали будь-який “незвичайний” дохід.
Що таке Taxable Income (Оподатковуваний дохід)?
Пороги подання декларації розраховуються на основі Gross Income (валового доходу), який включає:
-
Earned Income (Зароблений дохід): Заробітна плата, чайові, дохід від самозайнятості.
-
Unearned Income (Незароблений дохід): Відсотки, дивіденди, приріст капіталу, дохід від оренди.
Чи оподатковується соціальна допомога?
-
Допомога з безробіття (Unemployment benefits) вважається Taxable Income.
-
Допомога по соціальному забезпеченню (Social Security benefits) оподатковується тільки якщо ваш “комбінований дохід” (інший дохід + половина суми соціальної допомоги) перевищує $25,000 для Single або $32,000 для Married Filing Jointly (на 2025 рік).
Коли Є СЕНС подавати декларацію, навіть якщо немає Taxable Income?
Навіть якщо у вас немає юридичного обов’язку звітувати перед IRS, подання податкової декларації може бути фінансово вигідним у таких випадках:
-
Для отримання повернення податків (Tax Refund): Якщо із вашої зарплати утримували федеральний прибутковий податок, але ваш річний дохід менший за Standard Deduction, ви можете повернути ці сплачені податки, лише подавши декларацію.
-
Для отримання Refundable Credits (Відшкодовуваних кредитів): Ви можете мати право на податкові кредити, які виплачуються грошима, навіть якщо ви не винні податків. Наприклад:
-
Earned Income Tax Credit (EITC) – якщо у вас був невеликий зароблений дохід.
-
Additional Child Tax Credit.
-
American Opportunity Tax Credit (для студентів).
-
Ці гроші не будуть виплачені без подання податкової декларації.
Висновок
Правила оподаткування, викладені вище, стосуються федеральних податків. Більшість штатів також стягують Income Taxes, і правила подання декларацій штату можуть суттєво відрізнятися. Дізнайтесь у Департаменті оподаткування свого штату про відповідні вимоги.
Хороша новина: Якщо ви живете або працюєте в Алясці, Флориді, Неваді, Південній Дакоті, Теннессі, Техасі, штаті Вашингтон або Вайомінг, вам не потрібно турбуватися про податок на дохід штату, оскільки він там відсутній.
Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?
Навіть якщо у вас не було доходу, подача декларації може бути важливою для отримання податкових пільг або відшкодувань. Наші спеціалісти допоможуть:
-
Визначити, чи потрібно вам подавати декларацію у вашій конкретній ситуації.
-
Оцінити можливість отримання refundable credits або повернення сплачених податків.
-
Правильно заповнити декларацію, щоб уникнути помилок і затримок.
-
Розробити стратегію на майбутні податкові роки для максимальної вигоди.
Не залишайте потенційні відшкодування без уваги! Навіть без доходу правильна податкова стратегія може принести реальну фінансову користь.
Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для професійної консультації та впевненості у податкових рішеннях.
