Чи можете ви претендувати на статус Head of Household (Голова домогосподарства)? Гід по правилам 2025

На ваш податковий статус впливають декілька факторів, такі як перебування у шлюбі, наявність у вас Dependents (залежних членів сім’ї) та, наприклад, життєва ситуація, коли ви були одружені, але ваш чоловік (дружина) помер(ла).

Зараз ми розглянемо статус платника податків, який називається Head of Household (голова домогосподарства), який до того ж вважається найбільш вигідним для тих, хто не перебуває у шлюбі. Платники податків з таким статусом мають вищий розмір Standard Deduction (стандартного відрахування) та більш сприятливі податкові правила порівняно зі статусом Single.

Ключові вимоги до статусу Head of Household

Щоб кваліфікуватися як Head of Household, ви повинні відповідати наступним трьом основним критеріям:

1. Ви не одружені (або вважаєтесь неодруженим/-ою) на останній день року.

2. Ви маєте на утриманні хоча б одного Qualifying Dependent, що проживає з вами більше половини року (існують винятки для батьків).

3. Ви оплачуєте більше 50% витрат на утримання вашого домогосподарства.

Важливі моменти:

• Правило “вважаєтесь неодруженим” (Considered Unmarried): За спеціальним правилом IRS ви можете вважатися неодруженим(ою), навіть якщо ви ще не розлучені офіційно, якщо ви не жили зі своїм чоловіком (дружиною) під одним дахом після 30 червня податкового року (тобто останні 6 місяців).

• Утримання батьків: Ви будете відповідати вимогам, якщо маєте на утриманні літніх батьків і оплачуєте більше половини витрат на проживання в їхньому будинку, навіть якщо вони не живуть з вами.

Як отримати статус Head of Household: Три тести

Щоб отримати статус HOH, ви повинні пройти три специфічні тести IRS: The Unmarried Test, The Support Test та The Qualifying Dependent Test.

1. The Unmarried Test (Тест на сімейний стан)

Платник податків повинен бути неодруженим на останній день податкового року (31 грудня), щоб подати заяву в якості Head of Household. Як згадувалося вище, вас також можуть вважати неодруженим (незаміжньою), якщо ви все ще у законному шлюбі, але проживали окремо від чоловіка(дружини) останні півроку.

2. The Support Test (Тест на фінансову підтримку)

Цей тест вимагає, щоб ви сплачували більше половини вартості утримання вашого домогосподарства протягом року. Ви повинні оплатити не менше 51% витрат; ви не станете Head of Household, якщо будете ділити витрати з сусідом по кімнаті навпіл.

Кваліфікаційні витрати на домогосподарство включають:

• Орендна плата чи відсотки по іпотеці

• Податки на майно

• Страхування майна

• Ремонт та обслуговування житла

• Комунальні послуги

• Продукти харчування, що споживаються вдома

Витрати, що НЕ враховуються:

На жаль, в цьому критерії не враховуються особисті витрати, пов’язані з одягом, освітою, медичним обслуговуванням, відпусткою, страхуванням життя і транспортом.

Порада: Publication 501 допоможе визначити, чи відповідаєте ви всім критеріям утримання домогосподарства.

Державна допомога: Прибуток, отриманий в рамках програм державної допомоги, таких як “Temporary Assistance for Needy Families” (TANF), не зараховується як фінансова підтримка, надана платником податків для отримання статусу Head of Household. Ви не зможете включити ці кошти в суму, яку особисто сплатили на підтримку свого домогосподарства.

3. The Qualifying Dependent Test (Тест на залежну особу)

Як правило, ваш Dependent(s) повинен проживати у вашому домі більше півроку. Це часто найскладніше правило з усіх. Тільки певні близькі родичі можуть бути “кваліфікованими особами” для цілей реєстрації статусу HOH, зокрема:

• Ваша дитина (включаючи прийомну), брат, сестра чи нащадок однієї з цих осіб, яку ви заявляєте як Dependent відповідно до вимог щодо дітей.

• Ваша дитина, яку ви могли б заявити як Dependent, але вирішили не робити цього (наприклад, батько-опікун передає право заявити дитину іншому батькові).

• Ваші матір чи батько, яких ви можете заявити як своїх Dependent відповідно до вимог щодо відносин (вони не зобов’язані жити з вами).

• Ваші брат, сестра, бабуся чи дідусь, племінниця чи племінник, яких ви можете заявити як Dependent відповідно до правил.

IRS надає доступно викладену діаграму щодо кваліфікованих осіб у Table 4 Publication 501.

Інструменти для визначення Filing Status

Не впевнені, чи відповідаєте вимогам? IRS надає інтерактивний інструмент визначення статусу подачі на своєму веб-сайті. Це займе близько 5 хвилин і допоможе визначити, чи маєте ви право на статус Head of Household.

Фінансові переваги: Відрахування та Податкові ставки

Ваш статус визначає суму вашого Standard Deduction, а також податкові ставки, які ви будете платити зі свого прибутку. Статус Head of Household надає значні переваги порівняно зі статусом Single.

Standard Deduction для Heads of Household

На 2025 податковий рік (декларації, що подаються у 2026 році) Standard Deduction для голови домогосподарства складає $23,625.

Head of Household Tax Rates (Податкові ставки на 2025 та 2026 роки)

Heads of Household також отримують вигоду від ширших податкових категорій, що означає, що більша частина їхнього доходу оподатковується за нижчими ставками, ніж у платників зі статусом Single. Вони також отримують пільгу по ставці податку на довгостроковий приріст капіталу (Capital gain).

В цій таблиці вказано податкові ставки, що застосовуються до тих, хто подає декларацію на статус Head of Household:

Винятки з правил та Часті запитання

Існують важливі винятки щодо проживання та утриманців, які можуть допомогти вам кваліфікуватися.

Винятки щодо проживання:

• Студенти: За даними IRS, ваша дитина, як і раніше, буде відповідати вимогам, якщо буде жити в школі/коледжі частину року (тимчасова відсутність).

• Утримання батьків: Є спеціальний виняток для людей, які утримують своїх батьків. Ви можете вказати їх як свого Dependent і пройти Support Test, якщо ви сплатили більше половини вартості утримання їхнього будинку за рік, навіть якщо вони не живуть з вами. Це включає оплату утримання батьків у будинку для людей похилого віку.

Чи можуть і чоловік, і дружина відповідати вимогам?

Так, цілком можливо, що кожен з двох одружених платників податків може вважатися Head of Household — за умови, що вони розлучені станом на 31 грудня року, або не жили разом з 1 липня (відповідають правилу “вважаються неодруженими”) і кожен самостійно утримує окреме домогосподарство з кваліфікованим утриманцем.

Що станеться, якщо двоє людей претендує на статус голови домогосподарства?

Двоє неодружених батьків не можуть подати заяву в якості голови домогосподарства з одними й тими ж Dependent. IRS не прийме обидві декларації. Обом платникам податків, можливо, прийдеться заплатити штраф, якщо вони вдвох спробують претендувати на цей статус за утримання одних і тих же Dependent.

Як можна довести IRS, що мені підходить статус Head of Household?

У разі перевірки ви повинні бути готові довести, що відповідаєте вимогам. IRS приймає різні документи в якості доказів; їх перелік наведений в Form 886-H-HOH.

Як Gennadiy Arnautov CPA може допомогти?

Статус Head of Household може забезпечити нижчі податкові ставки та більші відрахування, але вимоги до нього досить суворі та часто заплутані. Наші спеціалісти допоможуть:

• Перевірити право на статус: Ми гарантуємо, що ви відповідаєте всім критеріям для статусу Head of Household.

• Коректно визначити Dependents та витрати: Ми допоможемо ідентифікувати кваліфікованих утриманців та точно розрахувати витрати на утримання домогосподарства.

• Порівняти сценарії: Ми порівняємо податкові наслідки Head of Household з іншими Filing Statuses, щоб забезпечити вам максимальну вигоду.

• Уникнути штрафів: Ми допоможемо запобігти помилкам, які можуть призвести до додаткових нарахувань або штрафів від IRS.

Не втрачайте податкові переваги через неправильний статус! Правильно обраний Head of Household може суттєво зменшити ваш податковий рахунок.

Зв’яжіться з Gennadiy Arnautov CPA для професійної консультації та впевненості у виборі податкового статусу.